Возмещение коммунальных расходов арендатором документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение коммунальных расходов арендатором документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Аренда недвижимого имущества (нежилого помещения, здания, строения, сооружения). Оплата пользования недвижимым имуществом (нежилым помещением, зданием, строением, сооружением): Арендодатель хочет взыскать задолженность по оплате коммунальных и (или) эксплуатационных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)договором между сторонами на возмещение Арендатором коммунальных и эксплуатационных расходов >>>
(КонсультантПлюс, 2025)договором между сторонами на возмещение Арендатором коммунальных и эксплуатационных расходов >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя расчеты по коммунальным платежам, если согласно договору аренды нежилого помещения арендатор компенсирует стоимость потребленных им коммунальных услуг арендодателю сверх арендной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Руководствуясь разъяснениями Минфина России в части признания суммы возмещения внереализационным доходом, такие доходы признаются на дату предъявления арендатору документов на возмещение коммунальных расходов (пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Руководствуясь разъяснениями Минфина России в части признания суммы возмещения внереализационным доходом, такие доходы признаются на дату предъявления арендатору документов на возмещение коммунальных расходов (пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, арендующей этаж офисного здания и сдающей его в субаренду, компенсацию арендодателю стоимости коммунальных услуг сверх арендной платы и получение этой же суммы от субарендатора сверх арендных платежей по договору субаренды?..
(Консультация эксперта, 2025)- в составе материальных расходов на основании пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ, если сдача недвижимости в субаренду осуществляется на систематической основе. В общем случае датой осуществления материальных расходов является дата передачи материалов в производство (п. 2 ст. 272 НК РФ). В рассматриваемой ситуации такой датой является дата предъявления арендодателем арендатору документов на возмещение коммунальных расходов;
(Консультация эксперта, 2025)- в составе материальных расходов на основании пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ, если сдача недвижимости в субаренду осуществляется на систематической основе. В общем случае датой осуществления материальных расходов является дата передачи материалов в производство (п. 2 ст. 272 НК РФ). В рассматриваемой ситуации такой датой является дата предъявления арендодателем арендатору документов на возмещение коммунальных расходов;
Нормативные акты
<Письмо> Росимущества от 18.02.2016 N ОД-14/6246
"О договорах аренды федерального недвижимого имущества"5.6. Обязательства по возмещению коммунальных, эксплуатационных и административно-хозяйственных расходов, предусмотренные Договорами на возмещение расходов, возникают у Арендатора с момента подписания Арендодателем и Арендатором Акта приема-передачи Объекта, указанного в приложении N 2 к Договору, в соответствии с пунктом 1.3 Договора.
"О договорах аренды федерального недвижимого имущества"5.6. Обязательства по возмещению коммунальных, эксплуатационных и административно-хозяйственных расходов, предусмотренные Договорами на возмещение расходов, возникают у Арендатора с момента подписания Арендодателем и Арендатором Акта приема-передачи Объекта, указанного в приложении N 2 к Договору, в соответствии с пунктом 1.3 Договора.
<Письмо> МНС РФ от 26.05.2004 N 02-1-16/36
"О разъяснениях законодательства по налогу на прибыль нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам"Исходя из изложенного, в случае если договором аренды предусмотрено возложение обязанности по возмещению коммунальных расходов и расходов на оплату услуг связи арендатором, то последний учитывает в составе прочих расходов расходы, связанные с оплатой коммунальных платежей и (или) услуг связи, относящихся к помещениям (зданиям), полученным в аренду, а также к средствам связи, используемым арендатором при своей деятельности.
"О разъяснениях законодательства по налогу на прибыль нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам"Исходя из изложенного, в случае если договором аренды предусмотрено возложение обязанности по возмещению коммунальных расходов и расходов на оплату услуг связи арендатором, то последний учитывает в составе прочих расходов расходы, связанные с оплатой коммунальных платежей и (или) услуг связи, относящихся к помещениям (зданиям), полученным в аренду, а также к средствам связи, используемым арендатором при своей деятельности.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) арендодателю (ссудодателю, наймодателю жилого помещения) стоимости коммунальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость коммунальных услуг зависит от их фактического потребления, то оплата арендатором соответствующих расходов на основании подтверждающих документов не может рассматриваться как получение физическим лицом экономической выгоды. В данном случае арендатор возмещает стоимость расходов, произведенных исключительно в своих интересах, и облагаемого НДФЛ дохода у арендодателя не возникает.
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) арендодателю (ссудодателю, наймодателю жилого помещения) стоимости коммунальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость коммунальных услуг зависит от их фактического потребления, то оплата арендатором соответствующих расходов на основании подтверждающих документов не может рассматриваться как получение физическим лицом экономической выгоды. В данном случае арендатор возмещает стоимость расходов, произведенных исключительно в своих интересах, и облагаемого НДФЛ дохода у арендодателя не возникает.
Вопрос: Какие первичные документы оформляются сторонами договора аренды?
(Консультация эксперта, 2025)арендатор возмещает расходы на оплату коммунальных услуг арендодателю, который самостоятельно оплачивает счета, выставленные ресурсоснабжающими организациями;
(Консультация эксперта, 2025)арендатор возмещает расходы на оплату коммунальных услуг арендодателю, который самостоятельно оплачивает счета, выставленные ресурсоснабжающими организациями;
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-арендодателя, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с арендатором по коммунальным платежам, если согласно договору аренды нежилого помещения коммунальные услуги, потребляемые арендатором, оплачиваются сверх арендной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма "входного" НДС, предъявленная поставщиками коммунальных услуг, также включается в состав расходов на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Указанные расходы признаются в момент списания денежных средств в оплату задолженности по коммунальным платежам с расчетного счета организации, выплаты их из кассы, а при ином способе погашения задолженности по оплате коммунальных платежей - в момент такого погашения (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом у организации должны быть документы, подтверждающие данные расходы (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ) <**>.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма "входного" НДС, предъявленная поставщиками коммунальных услуг, также включается в состав расходов на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Указанные расходы признаются в момент списания денежных средств в оплату задолженности по коммунальным платежам с расчетного счета организации, выплаты их из кассы, а при ином способе погашения задолженности по оплате коммунальных платежей - в момент такого погашения (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом у организации должны быть документы, подтверждающие данные расходы (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ) <**>.
Статья: Документооборот при возмещении арендатором арендодателю затрат по электроэнергии
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)По нашему мнению, арендодатель не обязан составлять акт оказанных услуг на сумму возмещаемых арендатором коммунальных ресурсов. Арендатор учитывает расходы по оплате электроэнергии по счету арендодателя, составленному на основании документов энергоснабжающей организации. Кроме того, считаем, что арендодатель должен представить арендатору копии документов, выставленных энергоснабжающей организацией, а также платежных поручений, подтверждающих оплату им электроэнергии. При исчислении "упрощенного" налога арендатор учитывает расходы при условии их оплаты (кассовый метод), то есть расходы в виде потребленной электроэнергии включаются в состав налоговых расходов при условии их оплаты (после перечисления денежных средств арендатору).
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)По нашему мнению, арендодатель не обязан составлять акт оказанных услуг на сумму возмещаемых арендатором коммунальных ресурсов. Арендатор учитывает расходы по оплате электроэнергии по счету арендодателя, составленному на основании документов энергоснабжающей организации. Кроме того, считаем, что арендодатель должен представить арендатору копии документов, выставленных энергоснабжающей организацией, а также платежных поручений, подтверждающих оплату им электроэнергии. При исчислении "упрощенного" налога арендатор учитывает расходы при условии их оплаты (кассовый метод), то есть расходы в виде потребленной электроэнергии включаются в состав налоговых расходов при условии их оплаты (после перечисления денежных средств арендатору).
Готовое решение: Как заказчику по Закону N 223-ФЗ заключить договор аренды
(КонсультантПлюс, 2025)о том, что арендатор самостоятельно заключает договоры с ресурсоснабжающими организациями и оплачивает их услуги отдельно, или о том, что возмещение коммунальных расходов арендодателю осуществляется по отдельному договору;
(КонсультантПлюс, 2025)о том, что арендатор самостоятельно заключает договоры с ресурсоснабжающими организациями и оплачивает их услуги отдельно, или о том, что возмещение коммунальных расходов арендодателю осуществляется по отдельному договору;
Статья: Компенсация покупателем расходов поставщика по оплате банковской гарантии
(Позняк В.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Так, в Письме Минфина России от 19.01.2006 N 03-03-04/1/43 представлен ответ на следующий вопрос. Организация арендует помещение. По договору аренды стоимость коммунальных услуг, электроэнергии и услуг связи возмещается арендодателю, у которого заключен договор со снабжающей организацией, на основании выставленных арендодателем счетов-фактур и подтверждающих расходы документов. Признаются ли в целях налогообложения прибыли расходы организации-арендатора по оплате перевыставленных арендодателем счетов по оплате коммунальных услуг, электроэнергии, услуг связи в отношении арендованного имущества?
(Позняк В.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Так, в Письме Минфина России от 19.01.2006 N 03-03-04/1/43 представлен ответ на следующий вопрос. Организация арендует помещение. По договору аренды стоимость коммунальных услуг, электроэнергии и услуг связи возмещается арендодателю, у которого заключен договор со снабжающей организацией, на основании выставленных арендодателем счетов-фактур и подтверждающих расходы документов. Признаются ли в целях налогообложения прибыли расходы организации-арендатора по оплате перевыставленных арендодателем счетов по оплате коммунальных услуг, электроэнергии, услуг связи в отношении арендованного имущества?
Статья: Операционная аренда. Учет и отчетность арендодателя
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)С учетом пп. 1 п. 1 ст. 265 и пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ арендодатель вправе включить возмещаемые арендатором затраты (с учетом НДС) в состав внереализационных или материальных расходов (в зависимости от того, предоставляется недвижимость в аренду на систематической основе или нет). Такие расходы признаются на последнее число отчетного (налогового) периода, за который получены расчетные документы от поставщиков коммунальных услуг (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)С учетом пп. 1 п. 1 ст. 265 и пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ арендодатель вправе включить возмещаемые арендатором затраты (с учетом НДС) в состав внереализационных или материальных расходов (в зависимости от того, предоставляется недвижимость в аренду на систематической основе или нет). Такие расходы признаются на последнее число отчетного (налогового) периода, за который получены расчетные документы от поставщиков коммунальных услуг (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)4.1.3. Учет затрат на коммунальные услуги,
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)4.1.3. Учет затрат на коммунальные услуги,
Статья: Учет у УК-арендатора при управлении МКД в собственности юрлица
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Расходы по содержанию арендованного имущества, используемого арендатором в деятельности, направленной на получение дохода, несет арендатор. В связи с тем что договоры на оказание коммунальных услуг, услуг связи и т.п. заключены между арендодателем и соответствующими службами, арендодатель оплачивает выставленные этими организациями счета, а арендатор на основании предъявленных к оплате счетов арендодателя полностью или частично возмещает расходы. Расходы арендатора по оплате перевыставленных арендодателем счетов за коммунальные услуги, электроэнергию, услуги связи в отношении арендованного имущества признаются в его налоговом учете в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. При этом обязательно должны быть в наличии документы, подтверждающие осуществленные арендатором расходы
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Расходы по содержанию арендованного имущества, используемого арендатором в деятельности, направленной на получение дохода, несет арендатор. В связи с тем что договоры на оказание коммунальных услуг, услуг связи и т.п. заключены между арендодателем и соответствующими службами, арендодатель оплачивает выставленные этими организациями счета, а арендатор на основании предъявленных к оплате счетов арендодателя полностью или частично возмещает расходы. Расходы арендатора по оплате перевыставленных арендодателем счетов за коммунальные услуги, электроэнергию, услуги связи в отношении арендованного имущества признаются в его налоговом учете в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. При этом обязательно должны быть в наличии документы, подтверждающие осуществленные арендатором расходы
Корреспонденция счетов: Как арендатору учесть возмещение стоимости коммунальных услуг по договору аренды помещения, заключенному с физическим лицом (налоговым резидентом РФ), не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация арендует нежилое помещение в производственных целях. Договоры на оказание коммунальных услуг заключены с соответствующими организациями (коммунальными службами) собственником помещения - арендодателем. Согласно договору аренды плата за потребленные коммунальные услуги перечисляется арендатором на банковский счет арендодателя сверх арендной платы, сумма возмещения коммунальных расходов состоит из постоянной и переменной частей. Постоянная часть включает плату за отопление, размер которой определяется на основании полученных арендодателем от коммунальных служб расчетных документов. Переменная часть включает плату за электро- и водоснабжение и определяется по показаниям счетчиков. Согласно выставленному арендодателем счету подлежащая возмещению стоимость коммунальных услуг за истекший месяц равна 16 000 руб., в том числе постоянная часть - 5 000 руб., переменная часть - 11 000 руб. Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Организация арендует нежилое помещение в производственных целях. Договоры на оказание коммунальных услуг заключены с соответствующими организациями (коммунальными службами) собственником помещения - арендодателем. Согласно договору аренды плата за потребленные коммунальные услуги перечисляется арендатором на банковский счет арендодателя сверх арендной платы, сумма возмещения коммунальных расходов состоит из постоянной и переменной частей. Постоянная часть включает плату за отопление, размер которой определяется на основании полученных арендодателем от коммунальных служб расчетных документов. Переменная часть включает плату за электро- и водоснабжение и определяется по показаниям счетчиков. Согласно выставленному арендодателем счету подлежащая возмещению стоимость коммунальных услуг за истекший месяц равна 16 000 руб., в том числе постоянная часть - 5 000 руб., переменная часть - 11 000 руб. Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления.