Возмещение коммунальных расходов арендатором подтверждающие документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение коммунальных расходов арендатором подтверждающие документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Аренда недвижимого имущества (нежилого помещения, здания, строения, сооружения). Оплата пользования недвижимым имуществом (нежилым помещением, зданием, строением, сооружением): Арендодатель хочет взыскать задолженность по оплате коммунальных и (или) эксплуатационных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)договором между сторонами на возмещение Арендатором коммунальных и эксплуатационных расходов >>>
(КонсультантПлюс, 2025)договором между сторонами на возмещение Арендатором коммунальных и эксплуатационных расходов >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), арендует офисное здание и сдает его в субаренду. Как отражаются в учете организации-арендатора возмещение арендодателю стоимости коммунальных услуг и получение этой же суммы от субарендатора, если коммунальные услуги, потребляемые субарендатором, оплачиваются сверх арендной платы по договорам аренды и субаренды?..
(Консультация эксперта, 2025)О порядке оформления документов, необходимых арендатору для подтверждения расходов в виде сумм возмещения стоимости коммунальных услуг, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)О порядке оформления документов, необходимых арендатору для подтверждения расходов в виде сумм возмещения стоимости коммунальных услуг, см. Готовое решение.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, арендующей этаж офисного здания и сдающей его в субаренду, компенсацию арендодателю стоимости коммунальных услуг сверх арендной платы и получение этой же суммы от субарендатора сверх арендных платежей по договору субаренды?..
(Консультация эксперта, 2025)- в составе внереализационных расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ. Такие расходы признаются на дату предъявления арендодателем арендатору документов на возмещение коммунальных расходов либо на последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)- в составе внереализационных расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ. Такие расходы признаются на дату предъявления арендодателем арендатору документов на возмещение коммунальных расходов либо на последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 06.04.2021 N БВ-4-7/4549@
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Суды, удовлетворяя требования налогоплательщика по первому эпизоду, указали, что поскольку доход физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, получен им в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, что приравнивается к деятельности индивидуального предпринимателя даже при отсутствии у физического лица соответствующего статуса; такое лицо не может быть лишено права на учет экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением прибыли, а именно профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Суды, удовлетворяя требования налогоплательщика по первому эпизоду, указали, что поскольку доход физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, получен им в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, что приравнивается к деятельности индивидуального предпринимателя даже при отсутствии у физического лица соответствующего статуса; такое лицо не может быть лишено права на учет экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением прибыли, а именно профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации.
<Письмо> МНС РФ от 26.05.2004 N 02-1-16/36
"О разъяснениях законодательства по налогу на прибыль нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам"Исходя из изложенного, в случае если договором аренды предусмотрено возложение обязанности по возмещению коммунальных расходов и расходов на оплату услуг связи арендатором, то последний учитывает в составе прочих расходов расходы, связанные с оплатой коммунальных платежей и (или) услуг связи, относящихся к помещениям (зданиям), полученным в аренду, а также к средствам связи, используемым арендатором при своей деятельности.
"О разъяснениях законодательства по налогу на прибыль нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам"Исходя из изложенного, в случае если договором аренды предусмотрено возложение обязанности по возмещению коммунальных расходов и расходов на оплату услуг связи арендатором, то последний учитывает в составе прочих расходов расходы, связанные с оплатой коммунальных платежей и (или) услуг связи, относящихся к помещениям (зданиям), полученным в аренду, а также к средствам связи, используемым арендатором при своей деятельности.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-арендодателя, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с арендатором по коммунальным платежам, если согласно договору аренды нежилого помещения коммунальные услуги, потребляемые арендатором, оплачиваются сверх арендной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма "входного" НДС, предъявленная поставщиками коммунальных услуг, также включается в состав расходов на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Указанные расходы признаются в момент списания денежных средств в оплату задолженности по коммунальным платежам с расчетного счета организации, выплаты их из кассы, а при ином способе погашения задолженности по оплате коммунальных платежей - в момент такого погашения (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом у организации должны быть документы, подтверждающие данные расходы (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ) <**>.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма "входного" НДС, предъявленная поставщиками коммунальных услуг, также включается в состав расходов на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Указанные расходы признаются в момент списания денежных средств в оплату задолженности по коммунальным платежам с расчетного счета организации, выплаты их из кассы, а при ином способе погашения задолженности по оплате коммунальных платежей - в момент такого погашения (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом у организации должны быть документы, подтверждающие данные расходы (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ) <**>.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Учитывая изложенное, расходы арендатора по оплате перевыставленных арендодателем счетов по оплате коммунальных услуг, электроэнергии, услуг связи в отношении арендованного имущества признаются в его налоговом учете в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. При этом обязательно наличие документов, подтверждающих осуществленные арендатором расходы".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Учитывая изложенное, расходы арендатора по оплате перевыставленных арендодателем счетов по оплате коммунальных услуг, электроэнергии, услуг связи в отношении арендованного имущества признаются в его налоговом учете в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. При этом обязательно наличие документов, подтверждающих осуществленные арендатором расходы".
Готовое решение: Как составить иск в суд общей юрисдикции о взыскании задолженности по арендной плате по договору аренды нежилого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)вы заключили договор аренды нежилого помещения. Напишите его название, номер, даты заключения и регистрации (если договор был зарегистрирован). Укажите основные данные о нежилом помещении, размер арендной платы, порядок уплаты арендных платежей и возмещения расходов на коммунальные услуги (если это предусмотрено). Приведите пункты договора (приложения к нему), на которые вы ссылаетесь;
(КонсультантПлюс, 2025)вы заключили договор аренды нежилого помещения. Напишите его название, номер, даты заключения и регистрации (если договор был зарегистрирован). Укажите основные данные о нежилом помещении, размер арендной платы, порядок уплаты арендных платежей и возмещения расходов на коммунальные услуги (если это предусмотрено). Приведите пункты договора (приложения к нему), на которые вы ссылаетесь;
Готовое решение: Как арендодателю составить претензию об уплате задолженности по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)- о порядке возмещения арендатором расходов арендодателя на коммунальные услуги (если это предусмотрено);
(КонсультантПлюс, 2025)- о порядке возмещения арендатором расходов арендодателя на коммунальные услуги (если это предусмотрено);
Готовое решение: Как при УСН учесть коммунальные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как арендатору на УСН учесть возмещение коммунальных платежей сверх арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как арендатору на УСН учесть возмещение коммунальных платежей сверх арендной платы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) арендодателю (ссудодателю, наймодателю жилого помещения) стоимости коммунальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость коммунальных услуг зависит от их фактического потребления, то оплата арендатором соответствующих расходов на основании подтверждающих документов не может рассматриваться как получение физическим лицом экономической выгоды. В данном случае арендатор возмещает стоимость расходов, произведенных исключительно в своих интересах, и облагаемого НДФЛ дохода у арендодателя не возникает.
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) арендодателю (ссудодателю, наймодателю жилого помещения) стоимости коммунальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость коммунальных услуг зависит от их фактического потребления, то оплата арендатором соответствующих расходов на основании подтверждающих документов не может рассматриваться как получение физическим лицом экономической выгоды. В данном случае арендатор возмещает стоимость расходов, произведенных исключительно в своих интересах, и облагаемого НДФЛ дохода у арендодателя не возникает.
Готовое решение: Как арендодателю отражать предусмотренное договором аренды возмещение арендатором коммунальных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)1 НДС на сумму возмещения расходов сверх арендной платы не начисляйте.
(КонсультантПлюс, 2025)1 НДС на сумму возмещения расходов сверх арендной платы не начисляйте.
Статья: Операционная аренда. Учет и отчетность арендодателя
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В данном случае у арендодателя не возникает ни увеличения, ни уменьшения экономических выгод, поэтому он не признает в бухгалтерском учете стоимость потребленных арендатором коммунальных услуг в составе расходов, а суммы возмещения - в составе доходов (п. 2, 16 ПБУ 10/99, п. 2 ПБУ 9/99).
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В данном случае у арендодателя не возникает ни увеличения, ни уменьшения экономических выгод, поэтому он не признает в бухгалтерском учете стоимость потребленных арендатором коммунальных услуг в составе расходов, а суммы возмещения - в составе доходов (п. 2, 16 ПБУ 10/99, п. 2 ПБУ 9/99).
Готовое решение: Как составить исковое заявление о взыскании задолженности по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)- о порядке возмещения арендатором расходов арендодателя на коммунальные услуги, если это предусмотрено;
(КонсультантПлюс, 2025)- о порядке возмещения арендатором расходов арендодателя на коммунальные услуги, если это предусмотрено;
Корреспонденция счетов: Организация арендовала объект недвижимости (помещение). Согласно договору аренды коммунальные платежи уплачиваются сверх арендной платы. Как отражаются в учете организации (арендатора) расчеты с арендодателем по коммунальным платежам?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что применение различных оснований для учета возмещения арендатору стоимости потребленных коммунальных услуг в составе расходов (в качестве материальных расходов или прочих расходов) в данном случае не оказывает влияния на порядок признания указанных затрат в целях налогообложения прибыли. Указанные расходы при методе начисления признаются на дату получения подтверждающих документов о фактически произведенных расходах от арендодателя (п. 2, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что применение различных оснований для учета возмещения арендатору стоимости потребленных коммунальных услуг в составе расходов (в качестве материальных расходов или прочих расходов) в данном случае не оказывает влияния на порядок признания указанных затрат в целях налогообложения прибыли. Указанные расходы при методе начисления признаются на дату получения подтверждающих документов о фактически произведенных расходах от арендодателя (п. 2, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).