Возмещение ндс по аренде
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение ндс по аренде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик обязан уменьшить заявленный к возмещению НДС, уплаченный при ввозе арендуемого объекта, поскольку продукция была приобретена на территории РФ и из иностранного государства не ввозилась.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик обязан уменьшить заявленный к возмещению НДС, уплаченный при ввозе арендуемого объекта, поскольку продукция была приобретена на территории РФ и из иностранного государства не ввозилась.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель1. НДС при получении арендодателем страхового возмещения
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)1. НДС при получении арендатором страхового возмещения
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2025)Потерять вычет НДС, если вы возмещаете НДС арендодателю.
(КонсультантПлюс, 2025)Потерять вычет НДС, если вы возмещаете НДС арендодателю.
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендодатель1. НДС при получении арендодателем основного средства (движимого имущества) страхового возмещения
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендатор (субарендатор)1. НДС при получении арендатором основного средства (движимого имущества) страхового возмещения
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.1. Правомерно ли выставление арендодателем счета-фактуры арендатору при возмещении расходов на оплату коммунальных услуг?
Готовое решение: Как облагаются НДС коммунальные услуги при аренде помещений
(КонсультантПлюс, 2025)Если коммунальные услуги не являются частью арендной платы и перевыставлены арендатору для возмещения затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то начислять НДС на их стоимость не нужно, поскольку объекта обложения не возникает. Операции по передаче арендодателем электроэнергии, воды, газа и пр. арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС. Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
(КонсультантПлюс, 2025)Если коммунальные услуги не являются частью арендной платы и перевыставлены арендатору для возмещения затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то начислять НДС на их стоимость не нужно, поскольку объекта обложения не возникает. Операции по передаче арендодателем электроэнергии, воды, газа и пр. арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС. Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Вместе с тем само по себе возмещение НДС Арендатором может привлечь внимание налоговых органов к цене аренды, но уже с точки зрения единого налога по УСН. Учитывая различие применяемых сторонами ставок в рамках УСН (5% - для налогообложения доходов и 7% - для налоговой базы, рассчитываемой с учетом расходов), обусловливающих налоговую выгоду в рамках группы компаний, налоговый орган может задаться вопросом об обоснованности такой налоговой выгоды. В случае выводов о завышении цены аренды в сравнении с рыночным уровнем налоговый орган может потребовать пояснения о причинах такого завышения. В отсутствие причин делового характера с высокой вероятностью будет сделан вывод о получении Арендодателем необоснованной налоговой выгоды путем завышения расходной части налоговой базы в рамках УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Вместе с тем само по себе возмещение НДС Арендатором может привлечь внимание налоговых органов к цене аренды, но уже с точки зрения единого налога по УСН. Учитывая различие применяемых сторонами ставок в рамках УСН (5% - для налогообложения доходов и 7% - для налоговой базы, рассчитываемой с учетом расходов), обусловливающих налоговую выгоду в рамках группы компаний, налоговый орган может задаться вопросом об обоснованности такой налоговой выгоды. В случае выводов о завышении цены аренды в сравнении с рыночным уровнем налоговый орган может потребовать пояснения о причинах такого завышения. В отсутствие причин делового характера с высокой вероятностью будет сделан вывод о получении Арендодателем необоснованной налоговой выгоды путем завышения расходной части налоговой базы в рамках УСН.
Вопрос: Об НДС в отношении сумм возмещения убытков, получаемых арендатором земельных участков от субарендатора, деятельность которого вызвала ухудшение качества земель.
(Письмо Минфина России от 22.06.2023 N 03-07-11/57966)Вопрос: Организация заключила соглашение о компенсации затрат на биологическую рекультивацию, связанную с предоставлением части земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения в субаренду. Данным соглашением предусмотрена компенсация затрат на биологическую рекультивацию, включающую комплекс агротехнических мероприятий, направленных на улучшение свойств почвы, связанных с предоставлением в субаренду части земельного участка.
(Письмо Минфина России от 22.06.2023 N 03-07-11/57966)Вопрос: Организация заключила соглашение о компенсации затрат на биологическую рекультивацию, связанную с предоставлением части земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения в субаренду. Данным соглашением предусмотрена компенсация затрат на биологическую рекультивацию, включающую комплекс агротехнических мероприятий, направленных на улучшение свойств почвы, связанных с предоставлением в субаренду части земельного участка.
Вопрос: В связи с тем что арендатор не произвел необходимый ремонт, при расторжении договора аренды стороны согласовали размер возмещения арендатором затрат на ремонт, удерживаемого из обеспечительного платежа. Облагается ли такая сумма НДС? Вправе ли арендатор учесть ее в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Договором аренды помещения предусмотрено внесение обеспечительного платежа в счет возмещения возможных убытков организации-арендодателя (на ОСН) на ремонт. По договору текущий ремонт помещения обязан осуществлять арендатор. В связи с тем что арендатор не произвел ремонт, при расторжении договора аренды стороны согласовали размер возмещения арендатором затрат на ремонт, удерживаемого из обеспечительного платежа. Облагается ли сумма возмещения НДС? Вправе ли арендатор учесть ее в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Договором аренды помещения предусмотрено внесение обеспечительного платежа в счет возмещения возможных убытков организации-арендодателя (на ОСН) на ремонт. По договору текущий ремонт помещения обязан осуществлять арендатор. В связи с тем что арендатор не произвел ремонт, при расторжении договора аренды стороны согласовали размер возмещения арендатором затрат на ремонт, удерживаемого из обеспечительного платежа. Облагается ли сумма возмещения НДС? Вправе ли арендатор учесть ее в составе расходов при исчислении налога на прибыль?