Возмещение ндс по счету гостиницы
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение ндс по счету гостиницы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Арбитражный суд признал необоснованным отказ обществу в вычете и возмещении НДС в отношении возмещенных аудитору накладных расходов, понесенных последним при оказании услуг по проведению аудита бухгалтерской отчетности (командировочные расходы, оплата услуг третьих лиц за проезд до места проведения аудита и обратно, проживание, расходы связи, а также иные расходы). Как указал суд, возмещение расходов аудитора не является для общества самостоятельной финансово-хозяйственной операцией, а связано с расчетами за оказанные услуги, формирует доход аудитора, в связи с чем подлежит включению в его налоговую базу по НДС на основании п. 2 ст. 153 НК РФ. Гостиничные услуги и авиабилеты были приобретены не самим обществом для своих работников, а его контрагентом для своих работников; отсутствие суммы НДС в счетах гостиницы и электронных билетах, которые приобретались контрагентом, не влияет на право общества применить вычеты налога, уплаченного контрагенту за оказанные услуги.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Арбитражный суд признал необоснованным отказ обществу в вычете и возмещении НДС в отношении возмещенных аудитору накладных расходов, понесенных последним при оказании услуг по проведению аудита бухгалтерской отчетности (командировочные расходы, оплата услуг третьих лиц за проезд до места проведения аудита и обратно, проживание, расходы связи, а также иные расходы). Как указал суд, возмещение расходов аудитора не является для общества самостоятельной финансово-хозяйственной операцией, а связано с расчетами за оказанные услуги, формирует доход аудитора, в связи с чем подлежит включению в его налоговую базу по НДС на основании п. 2 ст. 153 НК РФ. Гостиничные услуги и авиабилеты были приобретены не самим обществом для своих работников, а его контрагентом для своих работников; отсутствие суммы НДС в счетах гостиницы и электронных билетах, которые приобретались контрагентом, не влияет на право общества применить вычеты налога, уплаченного контрагенту за оказанные услуги.
Подборка судебных решений за 2003 год: Статья 169 "Счет-фактура" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Формальное незаполнение граф "единица измерения" и "количество" в счетах-фактурах по оказанию гостиничных услуг не свидетельствует о том, что счет-фактура оформлена с нарушением статьи 169 НК РФ, а потому не может препятствовать возмещению НДС по такому счету-фактуре.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Формальное незаполнение граф "единица измерения" и "количество" в счетах-фактурах по оказанию гостиничных услуг не свидетельствует о том, что счет-фактура оформлена с нарушением статьи 169 НК РФ, а потому не может препятствовать возмещению НДС по такому счету-фактуре.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещенную работнику стоимость завтрака и другого питания, оплаченную по отдельному чеку или выделенную в счете гостиницы, не учитывайте в налоговых расходах и облагайте НДФЛ и взносами. НДС к вычету не принимайте, даже при наличии счета-фактуры (ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 14.10.2009 N 03-04-06-01/263).
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещенную работнику стоимость завтрака и другого питания, оплаченную по отдельному чеку или выделенную в счете гостиницы, не учитывайте в налоговых расходах и облагайте НДФЛ и взносами. НДС к вычету не принимайте, даже при наличии счета-фактуры (ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 14.10.2009 N 03-04-06-01/263).
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Описание ситуации: Отчитываясь по командировочным расходам, сотрудники представляют кассовые чеки по проживанию с признаком расчета либо "предоплата 100%", либо "предоплата", либо "аванс" и счет гостиницы. Кассовые чеки с признаком расчета "полный расчет" или "зачет предварительной оплаты" отсутствуют.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Описание ситуации: Отчитываясь по командировочным расходам, сотрудники представляют кассовые чеки по проживанию с признаком расчета либо "предоплата 100%", либо "предоплата", либо "аванс" и счет гостиницы. Кассовые чеки с признаком расчета "полный расчет" или "зачет предварительной оплаты" отсутствуют.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 25.03.2004 N 16-00-24/9
<О возмещении НДС по расходам на наем жилых помещений командированным работникам>Учитывая изложенное, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки и выделенные отдельной строкой в счете гостиницы, могут быть приняты к вычету в случае, если данный документ является бланком строгой отчетности, а также при наличии документа, подтверждающего оплату данных расходов (кассового чека).
<О возмещении НДС по расходам на наем жилых помещений командированным работникам>Учитывая изложенное, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки и выделенные отдельной строкой в счете гостиницы, могут быть приняты к вычету в случае, если данный документ является бланком строгой отчетности, а также при наличии документа, подтверждающего оплату данных расходов (кассового чека).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 21.11.2012 N 03-07-11/502 <НДС: вычет при проживании в гостинице командированных физлиц>
("Консультант", 2013, N 2)Таким образом, налогоплательщик по расходам, связанным с оплатой найма жилья, имеет право получить возмещение НДС на основании бланка строгой отчетности даже при отсутствии счета-фактуры гостиницы. Следовательно, право на вычет НДС по расходам на проживание сотрудника во время командировки может быть подтверждено:
("Консультант", 2013, N 2)Таким образом, налогоплательщик по расходам, связанным с оплатой найма жилья, имеет право получить возмещение НДС на основании бланка строгой отчетности даже при отсутствии счета-фактуры гостиницы. Следовательно, право на вычет НДС по расходам на проживание сотрудника во время командировки может быть подтверждено:
Статья: Упрощенная система налогообложения. Арбитраж от 25.12.2007
("Малая бухгалтерия", 2008, N 1)ООО предъявлен к возмещению НДС, уплаченный подрядным организациям при капитальном строительстве здания гостиницы. В период строительства здания НДС учитывался по счету 19 "НДС по приобретенным ценностям" и к вычетам не предъявлялся. Данное здание введено в эксплуатацию в IV квартале 2005 г.
("Малая бухгалтерия", 2008, N 1)ООО предъявлен к возмещению НДС, уплаченный подрядным организациям при капитальном строительстве здания гостиницы. В период строительства здания НДС учитывался по счету 19 "НДС по приобретенным ценностям" и к вычетам не предъявлялся. Данное здание введено в эксплуатацию в IV квартале 2005 г.
Вопрос: Об учете при исчислении налога на прибыль в расходах на командировки возмещения работнику затрат по найму жилого помещения (оплата гостиницы).
(Письмо Минфина России от 21.04.2014 N 03-03-06/1/18202)По этой статье расходов на основании квитанций или счетов за проживание подлежат возмещению расходы работника на оплату гостиницы, включая суммы налога на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 21.04.2014 N 03-03-06/1/18202)По этой статье расходов на основании квитанций или счетов за проживание подлежат возмещению расходы работника на оплату гостиницы, включая суммы налога на добавленную стоимость.
Статья: Актуальные разъяснения федеральных органов налоговой администрации и решения судебных инстанций
("Налоги и налогообложение", 2007, N 5)Разъясняется, что налогоплательщик вправе учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, расходы на командировки, в частности на наем жилого помещения (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК). По этой статье расходов подлежат возмещению расходы работников на основании квитанций или счетов за проживание в гостинице, включая суммы НДС.
("Налоги и налогообложение", 2007, N 5)Разъясняется, что налогоплательщик вправе учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, расходы на командировки, в частности на наем жилого помещения (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК). По этой статье расходов подлежат возмещению расходы работников на основании квитанций или счетов за проживание в гостинице, включая суммы НДС.
Статья: Командировки и представительские расходы: налог на прибыль
(Тараканова Л.А.)
("Бухгалтер-профессионал автосалона", 2009, N 10)По этой статье расходов, как сказано в Письме Минфина России от 9 февраля 2007 г. N 03-03-06/1/74, подлежат возмещению расходы работника на основании квитанций или счетов за проживание в гостинице, включая суммы НДС.
(Тараканова Л.А.)
("Бухгалтер-профессионал автосалона", 2009, N 10)По этой статье расходов, как сказано в Письме Минфина России от 9 февраля 2007 г. N 03-03-06/1/74, подлежат возмещению расходы работника на основании квитанций или счетов за проживание в гостинице, включая суммы НДС.
Статья: Бланки строгой отчетности
(Ермолаева Е.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 1)Согласно данным нормам Минфин в Письме от 25.03.2004 N 16-00-24/9 "О возмещении НДС по расходам на наем жилых помещений командированным работникам" делает следующий вывод. Суммы НДС, уплаченные в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки и выделенные отдельной строкой в счете гостиницы, могут быть приняты к вычету в случае, если данный документ является бланком строгой отчетности, а также при наличии документа, подтверждающего оплату данных расходов (кассового чека).
(Ермолаева Е.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 1)Согласно данным нормам Минфин в Письме от 25.03.2004 N 16-00-24/9 "О возмещении НДС по расходам на наем жилых помещений командированным работникам" делает следующий вывод. Суммы НДС, уплаченные в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки и выделенные отдельной строкой в счете гостиницы, могут быть приняты к вычету в случае, если данный документ является бланком строгой отчетности, а также при наличии документа, подтверждающего оплату данных расходов (кассового чека).
"Учетная политика организаций на 2020 год"
(под ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Расходы работника на оплату гостиницы, включая суммы НДС, возмещаются ему на основании квитанций или счетов за проживание (письмо Минфина России от 21 апреля 2014 г. N 03-03-06/1/18202).
(под ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Расходы работника на оплату гостиницы, включая суммы НДС, возмещаются ему на основании квитанций или счетов за проживание (письмо Минфина России от 21 апреля 2014 г. N 03-03-06/1/18202).
Тематический выпуск: Годовой отчет - 2017. Часть II
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 2)Единственный зарубежный налог, который Минфин России соглашается включать в расходы, - это НДС по командировочным расходам (письмо от 30.01.2012 N 03-03-06/1/37). Финансовое ведомство указало, что по подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе командировочных расходов подлежат возмещению расходы работника на основании квитанций или счетов за проживание в гостинице, в том числе на территории иностранного государства, включая суммы налога на добавленную стоимость.
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 2)Единственный зарубежный налог, который Минфин России соглашается включать в расходы, - это НДС по командировочным расходам (письмо от 30.01.2012 N 03-03-06/1/37). Финансовое ведомство указало, что по подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе командировочных расходов подлежат возмещению расходы работника на основании квитанций или счетов за проживание в гостинице, в том числе на территории иностранного государства, включая суммы налога на добавленную стоимость.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 22.05.2007 N 03-03-06/2/82 <Отражение отдельных расходов на командировки и неотделимых улучшений арендованного имущества> и Письму Минфина России от 22.05.2007 N 03-03-06/1/279 <О налоговом учете расходов на проживание>
(Харитонова К.О.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 12)Счета, квитанции гостиницы могут оформлять и не на бланках строгой отчетности. Просто в таком случае обязательно должен быть кассовый чек. Довольно часто бывает, что НДС в "нестрогом" счете выделен, а в чеке - нет. Как в такой ситуации фирма должна учитывать входной налог? Затраты по найму жилья в командировке относятся к прочим расходам. Минфин указал в Письме, что "по этой статье расходов подлежат возмещению расходы работника на основании квитанций или счетов за проживание в гостинице, включая суммы налога на добавленную стоимость". Причем никаких оговорок финансисты не сделали. Такое разъяснение, конечно, на руку фирмам. Однако не нужно забывать и требования гл. 21 Кодекса о налоге на добавленную стоимость. В ней сказано, что НДС можно учитывать в расходах, только если выполнены определенные условия. Они перечислены в п. 2 ст. 170 Налогового кодекса. И отсутствие необходимых для вычета документов как достаточное основание там не упомянуто.
(Харитонова К.О.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 12)Счета, квитанции гостиницы могут оформлять и не на бланках строгой отчетности. Просто в таком случае обязательно должен быть кассовый чек. Довольно часто бывает, что НДС в "нестрогом" счете выделен, а в чеке - нет. Как в такой ситуации фирма должна учитывать входной налог? Затраты по найму жилья в командировке относятся к прочим расходам. Минфин указал в Письме, что "по этой статье расходов подлежат возмещению расходы работника на основании квитанций или счетов за проживание в гостинице, включая суммы налога на добавленную стоимость". Причем никаких оговорок финансисты не сделали. Такое разъяснение, конечно, на руку фирмам. Однако не нужно забывать и требования гл. 21 Кодекса о налоге на добавленную стоимость. В ней сказано, что НДС можно учитывать в расходах, только если выполнены определенные условия. Они перечислены в п. 2 ст. 170 Налогового кодекса. И отсутствие необходимых для вычета документов как достаточное основание там не упомянуто.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 21.11.2012 N 03-07-11/502 <НДС: вычет при проживании в гостинице командированных физлиц>
(Коновалов А.Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 1)Таким образом, налогоплательщик по расходам, связанным с оплатой найма жилья, имеет право получить возмещение НДС на основании бланка строгой отчетности даже при отсутствии счета-фактуры гостиницы. Следовательно, право на вычет НДС по расходам на проживание сотрудника во время командировки может быть подтверждено:
(Коновалов А.Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 1)Таким образом, налогоплательщик по расходам, связанным с оплатой найма жилья, имеет право получить возмещение НДС на основании бланка строгой отчетности даже при отсутствии счета-фактуры гостиницы. Следовательно, право на вычет НДС по расходам на проживание сотрудника во время командировки может быть подтверждено: