Возмещение ндс при лизинге транспортных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение ндс при лизинге транспортных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.04.2023 N 17АП-2340/2023-АК по делу N А50-20174/2022
Требование: Об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислении НДС.
Решение: Судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции оставлено без изменения.При этом, документы представленные заявителем не подтверждают формирование источника возмещения по НДС. Использование ТМЦ контрагентов 2-го звена при выполнении работ на объектах заказчиков налогоплательщика не подтверждено, сделки не включены в книги продаж ООО "Камапромзащита", ООО "Уральские заводы", ООО "Уралстройзащита", часть документов представлена от сомнительных организаций, характеристика и описание которых приведена в решении Инспекции, лизинговые платежи за легковые автомобили отношения к заявителю не имеют, представлены документы на приобретение запасных частей и обслуживание грузовых автомобилей и спецтехники при отсутствии грузовых автомобилей у ООО "Камапромзащита".
Требование: Об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислении НДС.
Решение: Судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции оставлено без изменения.При этом, документы представленные заявителем не подтверждают формирование источника возмещения по НДС. Использование ТМЦ контрагентов 2-го звена при выполнении работ на объектах заказчиков налогоплательщика не подтверждено, сделки не включены в книги продаж ООО "Камапромзащита", ООО "Уральские заводы", ООО "Уралстройзащита", часть документов представлена от сомнительных организаций, характеристика и описание которых приведена в решении Инспекции, лизинговые платежи за легковые автомобили отношения к заявителю не имеют, представлены документы на приобретение запасных частей и обслуживание грузовых автомобилей и спецтехники при отсутствии грузовых автомобилей у ООО "Камапромзащита".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Суд установил, что налоговой не соблюдены процессуальные требования рассмотрения материалов проверки
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Основанием доначисления НДС, пеней и штрафа явился вывод о нарушении организацией п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ в результате неправомерного занижения НДС, исчисленного с реализации транспортных средств физическим лицам. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Налоговым органом доказан факт получения заявителем необоснованной налоговой выгоды путем уменьшения базы НДС посредством искусственного занижения суммы реализации объекта по спорной сделке взаимозависимым лицам и, как следствие, правомерно доначислены НДС, пени, штраф (отказано в возмещении НДС). Налогоплательщик реализовал транспортные средства, ранее приобретенные в лизинг, в адрес взаимозависимых лиц по стоимости значительно ниже стоимости приобретения. Указанное отклонение какими-либо разумными экономическими причинами, целями делового характера не обосновано. Доводы общества о получении экономического эффекта со ссылкой на то обстоятельство, что транспортные средства приобретены им по цене 1 тыс. руб. каждое, не приняты судом, так как данная цена является выкупной стоимостью по договорам лизинга, по которым общая сумма лизинговых платежей составила более 3 млн руб. При определении налоговых обязательств инспекция исходила из стоимости автомобилей, установленной по результатам проведенной экспертизы, согласно которой итоговая рыночная стоимость многократно превышала цену сделки - более чем в 16 раз.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Основанием доначисления НДС, пеней и штрафа явился вывод о нарушении организацией п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ в результате неправомерного занижения НДС, исчисленного с реализации транспортных средств физическим лицам. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Налоговым органом доказан факт получения заявителем необоснованной налоговой выгоды путем уменьшения базы НДС посредством искусственного занижения суммы реализации объекта по спорной сделке взаимозависимым лицам и, как следствие, правомерно доначислены НДС, пени, штраф (отказано в возмещении НДС). Налогоплательщик реализовал транспортные средства, ранее приобретенные в лизинг, в адрес взаимозависимых лиц по стоимости значительно ниже стоимости приобретения. Указанное отклонение какими-либо разумными экономическими причинами, целями делового характера не обосновано. Доводы общества о получении экономического эффекта со ссылкой на то обстоятельство, что транспортные средства приобретены им по цене 1 тыс. руб. каждое, не приняты судом, так как данная цена является выкупной стоимостью по договорам лизинга, по которым общая сумма лизинговых платежей составила более 3 млн руб. При определении налоговых обязательств инспекция исходила из стоимости автомобилей, установленной по результатам проведенной экспертизы, согласно которой итоговая рыночная стоимость многократно превышала цену сделки - более чем в 16 раз.
Вопрос: Организация - плательщик НДС приобретает в лизинг транспортное средство. В договоре лизинга цена указана с выделенным НДС, но лизинговая организация приобретает транспортное средство у физлица без НДС. Сможет ли организация предъявить НДС к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация - плательщик НДС приобретает в лизинг транспортное средство. В договоре лизинга цена указана с выделенным НДС, но лизинговая организация приобретает транспортное средство у физлица без НДС. Сможет ли организация предъявить НДС к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация - плательщик НДС приобретает в лизинг транспортное средство. В договоре лизинга цена указана с выделенным НДС, но лизинговая организация приобретает транспортное средство у физлица без НДС. Сможет ли организация предъявить НДС к вычету?
"Аренда (лизинг)"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Обратите внимание! По мнению контролирующих органов, если предмет лизинга подлежит государственной регистрации, то без указанной процедуры лизингодатель не вправе воспользоваться вычетом по НДС.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Обратите внимание! По мнению контролирующих органов, если предмет лизинга подлежит государственной регистрации, то без указанной процедуры лизингодатель не вправе воспользоваться вычетом по НДС.
Вопрос: ЗАО оказывает услуги по ремонту автомобилей, занимается продажей запчастей. ЗАО заключило договор краткосрочного лизинга легковых автомобилей без права последующего выкупа. Автомобили, взятые в лизинг, используются для производственных целей. Каков порядок возмещения НДС по лизинговым платежам?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2000 N 04-03-11)Вопрос: ЗАО оказывает услуги по ремонту автомобилей, занимается продажей запчастей. ЗАО заключило договор краткосрочного лизинга легковых автомобилей без права последующего выкупа. Автомобили, взятые в лизинг, используются для производственных целей. Каков порядок возмещения НДС по лизинговым платежам?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2000 N 04-03-11)Вопрос: ЗАО оказывает услуги по ремонту автомобилей, занимается продажей запчастей. ЗАО заключило договор краткосрочного лизинга легковых автомобилей без права последующего выкупа. Автомобили, взятые в лизинг, используются для производственных целей. Каков порядок возмещения НДС по лизинговым платежам?
Вопрос: Происходит ли в момент принятия лизингодателем на балансовый учет основных средств, являющихся объектом лизинга (в нашем случае легковых автомобилей), возмещение НДС, уплаченного лизингодателем поставщику основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 08.09.1999 N 04-03-11)Вопрос: Происходит ли в момент принятия лизингодателем на балансовый учет основных средств, являющихся объектом лизинга (в нашем случае легковых автомобилей), возмещение НДС, уплаченного лизингодателем поставщику основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 08.09.1999 N 04-03-11)Вопрос: Происходит ли в момент принятия лизингодателем на балансовый учет основных средств, являющихся объектом лизинга (в нашем случае легковых автомобилей), возмещение НДС, уплаченного лизингодателем поставщику основных средств?
Вопрос: ...Подлежат ли возмещению из бюджета суммы НДС, уплаченные при приобретении автомобиля для передачи его в лизинг? Принимается ли к возмещению НДС у лизингополучателя при уплате налога в составе лизинговых платежей, если автомобиль используется для служебных целей? Может ли при этом применяться к автомобилю механизм ускоренной амортизации с использованием коэффициента 3?
(Письмо Минфина РФ от 24.09.1998 N 04-03-11)Вопрос: Организация занимается предоставлением в аренду легковых автомобилей по договору лизинга. Подлежат ли возмещению из бюджета суммы НДС, уплаченные лизингодателем при приобретении автомобиля? Принимается ли к возмещению НДС у лизингополучателя при уплате налога в составе лизинговых платежей за аренду автомобиля, если автомобиль используется лизингополучателем для служебных целей?
(Письмо Минфина РФ от 24.09.1998 N 04-03-11)Вопрос: Организация занимается предоставлением в аренду легковых автомобилей по договору лизинга. Подлежат ли возмещению из бюджета суммы НДС, уплаченные лизингодателем при приобретении автомобиля? Принимается ли к возмещению НДС у лизингополучателя при уплате налога в составе лизинговых платежей за аренду автомобиля, если автомобиль используется лизингополучателем для служебных целей?
Вопрос: Организация приобрела автомобиль по договору лизинга для использования в основной деятельности по реализации макулатуры. Может ли организация принять к вычету НДС по лизинговым платежам?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Организация приобрела автомобиль по договору лизинга для использования в основной деятельности по реализации макулатуры. Может ли организация принять к вычету НДС по лизинговым платежам?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Организация приобрела автомобиль по договору лизинга для использования в основной деятельности по реализации макулатуры. Может ли организация принять к вычету НДС по лизинговым платежам?
Статья: Арбитражная практика: лизинговые схемы по НДС
(Весницкая Е.Г.)
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 2)Вывод суда. Заключение спорных договоров лизинга преследует единственную цель - получение одним из взаимозависимых лиц права на возмещение из бюджета НДС. Значит, обществом получена необоснованная налоговая выгода в виде вычета по НДС по расходам, связанным с приобретением транспортных средств в лизинг. Отказ инспекции в возмещении налога из бюджета, а также произведенные ею доначисления являются законными и обоснованными.
(Весницкая Е.Г.)
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 2)Вывод суда. Заключение спорных договоров лизинга преследует единственную цель - получение одним из взаимозависимых лиц права на возмещение из бюджета НДС. Значит, обществом получена необоснованная налоговая выгода в виде вычета по НДС по расходам, связанным с приобретением транспортных средств в лизинг. Отказ инспекции в возмещении налога из бюджета, а также произведенные ею доначисления являются законными и обоснованными.
Вопрос: Об НДС при получении лизинговой организацией субсидий на возмещение потерь в доходах в случае предоставления скидки лизингополучателям по уплате аванса по договорам лизинга колесных транспортных средств.
(Письмо Минфина России от 03.08.2016 N 03-07-11/45358)Вопрос: Об НДС при получении лизинговой организацией субсидий на возмещение потерь в доходах в случае предоставления скидки лизингополучателям по уплате аванса по договорам лизинга колесных транспортных средств.
(Письмо Минфина России от 03.08.2016 N 03-07-11/45358)Вопрос: Об НДС при получении лизинговой организацией субсидий на возмещение потерь в доходах в случае предоставления скидки лизингополучателям по уплате аванса по договорам лизинга колесных транспортных средств.
Вопрос: Каков порядок возмещения НДС, уплаченного за приобретенные за рубежом автомобили, прицепы и полуприцепы на условиях международного финансового лизинга, при ввозе на территорию РФ? Что является документальным подтверждением льготы по НДС при осуществлении услуг по транспортировке экспортируемых за пределы территории государств-участников СНГ грузов?
(Письмо Минфина РФ от 05.03.1997 N 04-03-08)Вопрос: Каков порядок возмещения НДС, уплаченного за приобретенные за рубежом автомобили, прицепы и полуприцепы на условиях международного финансового лизинга, при ввозе на территорию РФ? Что является документальным подтверждением льготы по НДС при осуществлении услуг по транспортировке экспортируемых за пределы территории государств-участников СНГ грузов?
(Письмо Минфина РФ от 05.03.1997 N 04-03-08)Вопрос: Каков порядок возмещения НДС, уплаченного за приобретенные за рубежом автомобили, прицепы и полуприцепы на условиях международного финансового лизинга, при ввозе на территорию РФ? Что является документальным подтверждением льготы по НДС при осуществлении услуг по транспортировке экспортируемых за пределы территории государств-участников СНГ грузов?
Вопрос: 1. Каков порядок применения НДС при получении заказчиком... денежных средств от предприятий-дольщиков на строительство жилья? 2. Возмещается ли НДС лизингодателю в случае приобретения для передачи в лизинг автомобилей? 3. Каков порядок применения налога на приобретение автотранспортных средств при передаче в лизинг автомашин у лизингодателя и лизингополучателя?
(Письмо Минфина РФ от 15.05.1997 N 04-07-03)Вопрос: 1. Каков порядок применения НДС при получении заказчиком согласно заключенным договорам денежных средств от предприятий-дольщиков в порядке долевого участия на строительство жилья?
(Письмо Минфина РФ от 15.05.1997 N 04-07-03)Вопрос: 1. Каков порядок применения НДС при получении заказчиком согласно заключенным договорам денежных средств от предприятий-дольщиков в порядке долевого участия на строительство жилья?
Вопрос: ...Организация по договору лизинга приобретает автомобиль и уплачивает аванс, при этом автомобиль ставит на свой баланс. После уплаты аванса НДС принят к вычету. Каким образом следует восстанавливать НДС по мере получения документов на услуги лизинга: 1) на всю сумму НДС по документу за месяц; 2) только на сумму НДС, выделенную на зачет аванса?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация по договору лизинга приобретает автомобиль и уплачивает аванс, при этом автомобиль ставит на свой баланс.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация по договору лизинга приобретает автомобиль и уплачивает аванс, при этом автомобиль ставит на свой баланс.