Возмещение расходов на бензин для проезда к месту работы
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение расходов на бензин для проезда к месту работы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 21.12.2016 N 308-КГ16-17265 по делу N А32-35110/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене актов фонда социального страхования, решений в части начисления взносов, штрафов и пеней; обязании вернуть спорные суммы.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, поскольку транспортное средство эксплуатировалось исключительно для нужд каждого работника общества в отдельности, выплаты на транспортные расходы являются доходом работника и подлежат включению в налогооблагаемую базу.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Спор касается правомерности выводов общества об отсутствии оснований для включения 530 052 рублей 53 копеек в базу для начисления страховых взносов по выплатам денежных средств сотрудникам организации в виде возмещения оплаты стоимости проезда работников от места жительства до места работы и обратно (компенсация стоимости бензина).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене актов фонда социального страхования, решений в части начисления взносов, штрафов и пеней; обязании вернуть спорные суммы.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, поскольку транспортное средство эксплуатировалось исключительно для нужд каждого работника общества в отдельности, выплаты на транспортные расходы являются доходом работника и подлежат включению в налогооблагаемую базу.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Спор касается правомерности выводов общества об отсутствии оснований для включения 530 052 рублей 53 копеек в базу для начисления страховых взносов по выплатам денежных средств сотрудникам организации в виде возмещения оплаты стоимости проезда работников от места жительства до места работы и обратно (компенсация стоимости бензина).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Подпункт 12 п. 1 ст. 264 НК РФ разрешает организациям включать в состав прочих расходов затраты работника на проезд к месту работы и обратно, не устанавливая никаких нормативов и ограничений в зависимости от того, на каком транспорте осуществлялся этот проезд.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Подпункт 12 п. 1 ст. 264 НК РФ разрешает организациям включать в состав прочих расходов затраты работника на проезд к месту работы и обратно, не устанавливая никаких нормативов и ограничений в зависимости от того, на каком транспорте осуществлялся этот проезд.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Подпункт 12 п. 1 ст. 264 НК РФ разрешает организациям включать в состав прочих расходов затраты работника на проезд к месту работы и обратно, не устанавливая никаких нормативов и ограничений в зависимости от того, на каком транспорте осуществлялся этот проезд.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Подпункт 12 п. 1 ст. 264 НК РФ разрешает организациям включать в состав прочих расходов затраты работника на проезд к месту работы и обратно, не устанавливая никаких нормативов и ограничений в зависимости от того, на каком транспорте осуществлялся этот проезд.
Нормативные акты
Приказ Минтранса России от 23.10.2018 N 373
(ред. от 07.06.2021)
"Об утверждении Порядка ведения раздельного учета доходов и расходов субъектами естественных монополий в сфере железнодорожных перевозок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.02.2019 N 53656)расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом;
(ред. от 07.06.2021)
"Об утверждении Порядка ведения раздельного учета доходов и расходов субъектами естественных монополий в сфере железнодорожных перевозок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.02.2019 N 53656)расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом;
Административная практика
Постановление Тульского УФАС России от 26.12.2016
Нарушение: ч. 2 ст. 14.31 КоАП РФ (злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке).
Решение: Назначен штраф.заработная плата водителя автомашины со всеми выплатами в сумме 532,22 руб. (175,8+17,58+110,75+228,09) из расчета трудозатрат 2,27 часа (0,27 - трудозатраты на выполнение основной работы, и трудозатраты на проезд к месту работы и обратно - 2 часа).
Нарушение: ч. 2 ст. 14.31 КоАП РФ (злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке).
Решение: Назначен штраф.заработная плата водителя автомашины со всеми выплатами в сумме 532,22 руб. (175,8+17,58+110,75+228,09) из расчета трудозатрат 2,27 часа (0,27 - трудозатраты на выполнение основной работы, и трудозатраты на проезд к месту работы и обратно - 2 часа).
Решение Тульского УФАС России от 15.12.2016 по делу N 02-02/02-2016
Обстоятельства: Рассмотрено дело о нарушении Закона о защите конкуренции.
Решение: Признать нарушение ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции; Прекратить рассмотрение дела; передать материалы дела соответствующему должностному лицу для рассмотрения вопроса о привлечении к административной ответственности.заработная плата водителя автомашины со всеми выплатами в сумме 532,22 руб. (175,8+17,58+110,75+228,09) из расчета трудозатрат 2,27 часа (0,27 - трудозатраты на выполнение основной работы, и трудозатраты на проезд к месту работы и обратно - 2 часа).
Обстоятельства: Рассмотрено дело о нарушении Закона о защите конкуренции.
Решение: Признать нарушение ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции; Прекратить рассмотрение дела; передать материалы дела соответствующему должностному лицу для рассмотрения вопроса о привлечении к административной ответственности.заработная плата водителя автомашины со всеми выплатами в сумме 532,22 руб. (175,8+17,58+110,75+228,09) из расчета трудозатрат 2,27 часа (0,27 - трудозатраты на выполнение основной работы, и трудозатраты на проезд к месту работы и обратно - 2 часа).
Вопрос: Можно ли компенсировать сотруднику расходы на топливо для проезда от дома до места работы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Подборки и консультации Горячей линии
"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, дополненное)
(отв. ред. А.М. Куренной, С.П. Маврин, Е.Б. Хохлов)
("Городец", 2007)Если работник по окончании командировки выехал не к месту постоянной работы, а в иное место, оплата расходов по этому проезду может не производиться либо производиться только в сумме, соответствующей стоимости проезда к месту постоянной работы.
(постатейный)
(2-е издание, дополненное)
(отв. ред. А.М. Куренной, С.П. Маврин, Е.Б. Хохлов)
("Городец", 2007)Если работник по окончании командировки выехал не к месту постоянной работы, а в иное место, оплата расходов по этому проезду может не производиться либо производиться только в сумме, соответствующей стоимости проезда к месту постоянной работы.
"Все о командировках: оформление, отчетность, учет затрат"
(выпуск 15)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно.
(выпуск 15)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно.
Вопрос: ...Работник направлен в командировку на служебном автомобиле. Во время командировки машина сломалась, и водитель оплатил ремонт из личных средств. На командировочные расходы выдан аванс наличными, средства на ремонт не выдавались. Какими документами подтвердить срок пребывания работника в командировке и расходы в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2015)Обоснование: В соответствии со ст. 168 Трудового кодекса РФ, направляя работника в служебную командировку, работодатель обязан возместить работнику понесенные им расходы, в том числе расходы на проезд, проживание и др. Действующее законодательство не ограничивает работодателя в выборе транспорта, которым работник будет добираться до места командирования и обратно к месту работы. Это может быть служебный, арендованный, личный или попутный транспорт. При направлении работников в командировки работодатели должны руководствоваться Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее - Положение N 749).
(Консультация эксперта, 2015)Обоснование: В соответствии со ст. 168 Трудового кодекса РФ, направляя работника в служебную командировку, работодатель обязан возместить работнику понесенные им расходы, в том числе расходы на проезд, проживание и др. Действующее законодательство не ограничивает работодателя в выборе транспорта, которым работник будет добираться до места командирования и обратно к месту работы. Это может быть служебный, арендованный, личный или попутный транспорт. При направлении работников в командировки работодатели должны руководствоваться Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее - Положение N 749).
Вопрос: Работник, вернувшись из загранкомандировки (из Республики Беларусь), представил документы, в частности кассовые чеки на бензин, в которых выделен НДС. Вправе ли организация принять к вычету такой НДС?
(Консультация эксперта, 2014)Обоснование: Как мы поняли, речь идет о компенсации работнику расходов на бензин в связи с проездом к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.
(Консультация эксперта, 2014)Обоснование: Как мы поняли, речь идет о компенсации работнику расходов на бензин в связи с проездом к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.
"Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй)"
(постатейный)
(под ред. Л.Л. Горшковой)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)- на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
(постатейный)
(под ред. Л.Л. Горшковой)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)- на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
Статья: Работник едет в командировку
(Островская А.З.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Сотрудник может направиться в командировку на личном транспорте. Соответственно, вернувшись, он предъявит чеки на горюче-смазочные материалы (ГСМ) с целью возмещения расходов на топливо. Может ли организация учесть при налогообложении прибыли указанные расходы?
(Островская А.З.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Сотрудник может направиться в командировку на личном транспорте. Соответственно, вернувшись, он предъявит чеки на горюче-смазочные материалы (ГСМ) с целью возмещения расходов на топливо. Может ли организация учесть при налогообложении прибыли указанные расходы?
"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(3-е издание, пересмотренное)
(под ред. А.М. Куренного, С.П. Маврина, В.А. Сафонова, Е.Б. Хохлова)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2015)Порядок возмещения расходов по проезду, не подтвержденных проездными и иными документами, а также расходов по проезду в том случае, если работник по окончании командировки выехал не к месту постоянной работы, а в иное место, определяется коллективным договором или локальным нормативным актом.
(постатейный)
(3-е издание, пересмотренное)
(под ред. А.М. Куренного, С.П. Маврина, В.А. Сафонова, Е.Б. Хохлова)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2015)Порядок возмещения расходов по проезду, не подтвержденных проездными и иными документами, а также расходов по проезду в том случае, если работник по окончании командировки выехал не к месту постоянной работы, а в иное место, определяется коллективным договором или локальным нормативным актом.
Вопрос: Работник организации направлен в служебную командировку на собственном автомобиле. Командировка оформляется приказом руководителя, выписывается командировочное удостоверение. Просим разъяснить, вправе ли организация суммы возмещения работнику расходов на бензин списывать на себестоимость продукции и не облагать подоходным налогом?
(Консультация эксперта, 1999)Вопрос: Работник организации направлен в служебную командировку на собственном автомобиле. Командировка оформляется приказом руководителя, выписывается командировочное удостоверение. Просим разъяснить, вправе ли организация суммы возмещения работнику расходов на бензин списывать на себестоимость продукции и не облагать подоходным налогом?
(Консультация эксперта, 1999)Вопрос: Работник организации направлен в служебную командировку на собственном автомобиле. Командировка оформляется приказом руководителя, выписывается командировочное удостоверение. Просим разъяснить, вправе ли организация суммы возмещения работнику расходов на бензин списывать на себестоимость продукции и не облагать подоходным налогом?
"Расходы и налоги"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2015)Подпункт 12 п. 1 ст. 264 НК РФ разрешает организациям включать в состав прочих расходов затраты работника на проезд к месту работы и обратно, не устанавливая никаких нормативов и ограничений в зависимости от того, на каком транспорте осуществлялся этот проезд.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2015)Подпункт 12 п. 1 ст. 264 НК РФ разрешает организациям включать в состав прочих расходов затраты работника на проезд к месту работы и обратно, не устанавливая никаких нормативов и ограничений в зависимости от того, на каком транспорте осуществлялся этот проезд.