Возмещение транспортных расходов покупателем ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение транспортных расходов покупателем ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик приобрел у иностранной компании оборудование, ввез его на территорию РФ, уплатив НДС при ввозе. В связи с выявлением в ходе эксплуатации недостатков продавец поставил запасные части безвозмездно, общество уплатило НДС при ввозе товара, а затем приняло его к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС. Суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика права на налоговые вычеты. Суд указал, что налогоплательщик не приобретал новое оборудование у иностранного поставщика, поставщик в рамках гарантийного ремонта произвел замену бракованных деталей и поставил запасные части к ранее поставленному оборудованию, расходы по поставке и замене которых в соответствии с условиями контракта нес поставщик. Суд отметил, что запасные части получены (ввезены на территорию РФ) налогоплательщиком для замены дефектных деталей оборудования, а не приобретены как товар, запасные части не являются товаром в учете налогоплательщика, не предназначены для реализации, а при приобретении (ввозе) оборудования, в составе которого находятся эти детали, уплаченный при ввозе НДС был заявлен к вычету. Учитывая, что в соответствии с условиями договора продавец полностью возмещает покупателю расходы, связанные с доставкой запчастей в рамках гарантийных обязательств, суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика права принять к вычету НДС, входящий в стоимость транспортных услуг.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик приобрел у иностранной компании оборудование, ввез его на территорию РФ, уплатив НДС при ввозе. В связи с выявлением в ходе эксплуатации недостатков продавец поставил запасные части безвозмездно, общество уплатило НДС при ввозе товара, а затем приняло его к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС. Суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика права на налоговые вычеты. Суд указал, что налогоплательщик не приобретал новое оборудование у иностранного поставщика, поставщик в рамках гарантийного ремонта произвел замену бракованных деталей и поставил запасные части к ранее поставленному оборудованию, расходы по поставке и замене которых в соответствии с условиями контракта нес поставщик. Суд отметил, что запасные части получены (ввезены на территорию РФ) налогоплательщиком для замены дефектных деталей оборудования, а не приобретены как товар, запасные части не являются товаром в учете налогоплательщика, не предназначены для реализации, а при приобретении (ввозе) оборудования, в составе которого находятся эти детали, уплаченный при ввозе НДС был заявлен к вычету. Учитывая, что в соответствии с условиями договора продавец полностью возмещает покупателю расходы, связанные с доставкой запчастей в рамках гарантийных обязательств, суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика права принять к вычету НДС, входящий в стоимость транспортных услуг.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС8.1. Вправе ли применить вычет по НДС покупатель, возместивший расходы продавца на доставку товара транспортной организацией?
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"312. Расходы по транспортировке готовой продукции, выполненные сторонними организациями и лицами, учитываются по дебету счета учета расчетов с кредита соответствующих счетов учета денежных средств или подотчетных сумм, включая уплаченные суммы налога на добавленную стоимость по ним. Расходы, подлежащие возмещению покупателями готовой продукции, списываются с указанного выше счета учета расчетов с отнесением в дебет счета расчетов с покупателями, включая величину налога на добавленную стоимость, причитающуюся (уплаченную) сторонней транспортной организации. Эта сумма налога на добавленную стоимость предъявляется к оплате покупателю продукции.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"312. Расходы по транспортировке готовой продукции, выполненные сторонними организациями и лицами, учитываются по дебету счета учета расчетов с кредита соответствующих счетов учета денежных средств или подотчетных сумм, включая уплаченные суммы налога на добавленную стоимость по ним. Расходы, подлежащие возмещению покупателями готовой продукции, списываются с указанного выше счета учета расчетов с отнесением в дебет счета расчетов с покупателями, включая величину налога на добавленную стоимость, причитающуюся (уплаченную) сторонней транспортной организации. Эта сумма налога на добавленную стоимость предъявляется к оплате покупателю продукции.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС сумма возмещения продавцу его расходов на услуги транспортной компании
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 1. Суммы, полученные продавцом от покупателя в счет возмещения расходов на доставку товаров транспортной организацией, облагаются НДС
Облагается ли НДС сумма возмещения продавцу его расходов на услуги транспортной компании
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 1. Суммы, полученные продавцом от покупателя в счет возмещения расходов на доставку товаров транспортной организацией, облагаются НДС
Вопрос: Нужно ли для целей исчисления НДС выставлять счет-фактуру, если поставщик перевыставляет расходы на оплату транспортных услуг по доставке товара сторонней организацией покупателю?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Если затраты на организацию доставки продукции входят в общую стоимость продукции, посреднические услуги продавец не оказывает, денежные средства, полученные продавцом продукции от покупателей в качестве возмещения расходов на услуги по транспортировке товаров, учитываются в налоговой базе по НДС у продавца товаров (см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.09.2018 N Ф07-10147/2018 по делу N А26-11512/2017).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Если затраты на организацию доставки продукции входят в общую стоимость продукции, посреднические услуги продавец не оказывает, денежные средства, полученные продавцом продукции от покупателей в качестве возмещения расходов на услуги по транспортировке товаров, учитываются в налоговой базе по НДС у продавца товаров (см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.09.2018 N Ф07-10147/2018 по делу N А26-11512/2017).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что налогоплательщик и его контрагент фактически являлись единым экономическим субъектом. Вознаграждение по договору комиссии налогоплательщик не получал. Помимо присущих для комиссионера расходов налогоплательщик нес затраты на аренду складов, транспортные услуги, при этом возмещения таких затрат не получал.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что налогоплательщик и его контрагент фактически являлись единым экономическим субъектом. Вознаграждение по договору комиссии налогоплательщик не получал. Помимо присущих для комиссионера расходов налогоплательщик нес затраты на аренду складов, транспортные услуги, при этом возмещения таких затрат не получал.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-продавца расходы, связанные с доставкой товара до склада покупателя путем заключения договора транспортной экспедиции, согласно которому для осуществления доставки экспедитор привлекает автотранспортную компанию?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация (продавец) продала покупателю товар на условиях его доставки до склада покупателя. Для организации доставки товара заключен договор транспортной экспедиции, согласно которому экспедитор обязан организовать доставку груза покупателю путем заключения от своего имени, но за счет клиента (продавца) договора перевозки с автотранспортной компанией, а клиент обязан выплатить экспедитору вознаграждение и возместить понесенные расходы.
(Консультация эксперта, 2025)Организация (продавец) продала покупателю товар на условиях его доставки до склада покупателя. Для организации доставки товара заключен договор транспортной экспедиции, согласно которому экспедитор обязан организовать доставку груза покупателю путем заключения от своего имени, но за счет клиента (продавца) договора перевозки с автотранспортной компанией, а клиент обязан выплатить экспедитору вознаграждение и возместить понесенные расходы.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1. Должен ли поставщик включать суммы возмещения транспортных расходов в налоговую базу по НДС?
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1. Должен ли поставщик включать суммы возмещения транспортных расходов в налоговую базу по НДС?
Корреспонденция счетов: Организация-поставщик заключила договор поставки на условиях доставки товара покупателю. В рамках исполнения договора поставки заключен договор транспортной экспедиции, согласно которому экспедитор принял на себя обязательство организовать доставку товара до покупателя и передать покупателю доставленный товар. Право собственности к покупателю переходит в момент получения им товара от перевозчика. Как отразить в учете организации-поставщика эти операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Отражены расходы по доставке товара до покупателя, подлежащие возмещению экспедитору
(Консультация эксперта, 2025)Отражены расходы по доставке товара до покупателя, подлежащие возмещению экспедитору
Готовое решение: Как учитывать транспортные расходы в налоговом учете поставщика и покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в учете покупателя транспортные расходы на доставку товара, а также сумму их возмещения поставщиком
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в учете покупателя транспортные расходы на доставку товара, а также сумму их возмещения поставщиком
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)проживание в гостинице, питание командированных сотрудников, а также проезд любым видом транспорта;
(КонсультантПлюс, 2025)проживание в гостинице, питание командированных сотрудников, а также проезд любым видом транспорта;
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)Задолженность перед транспортной организацией отнесена на счет покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)Задолженность перед транспортной организацией отнесена на счет покупателя
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)1) должен ли поставщик включать суммы возмещения транспортных расходов в налоговую базу по НДС;
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)1) должен ли поставщик включать суммы возмещения транспортных расходов в налоговую базу по НДС;