Возмещение затрат на обучение работника ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение затрат на обучение работника ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 30.07.2024 N 306-ЭС23-14297 по делу N А57-18568/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным договора подряда на выполнение строительно-монтажных работ.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку сделка совершена в пределах обычной хозяйственной деятельности, основания для признания договора недействительным не установлены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Нерациональная организационная структура штата монтажников ООО "ПРТ" (значительная его численность при неравномерной загруженности), несение обществом текущих расходов по выплате заработной платы персоналу, финансированию затрат по обучению и повышению его квалификации, приобретению спецодежды и инструментов, по компенсациям за использование персоналом личного автотранспорта вели к увеличению издержек и делали его деятельность отчасти убыточной.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным договора подряда на выполнение строительно-монтажных работ.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку сделка совершена в пределах обычной хозяйственной деятельности, основания для признания договора недействительным не установлены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Нерациональная организационная структура штата монтажников ООО "ПРТ" (значительная его численность при неравномерной загруженности), несение обществом текущих расходов по выплате заработной платы персоналу, финансированию затрат по обучению и повышению его квалификации, приобретению спецодежды и инструментов, по компенсациям за использование персоналом личного автотранспорта вели к увеличению издержек и делали его деятельность отчасти убыточной.
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 04.02.2019 N 46-КГ18-65
Требование: О возмещении расходов на обучение работника.
Обстоятельства: Работодатель ссылается на нарушение работником принятого по ученическому договору обязательства проработать у него не менее 5 лет с даты окончания ввода в строй по специальности ввиду увольнения по собственному желанию.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как суды не применили нормы трудового законодательства, не установили размер фактических расходов работодателя, не дали оценки доводам работника о непредставлении работодателем доказательств, объективно подтверждающих реально понесенные расходы, получении им заработной платы в размере ниже установленного законом прожиточного минимума, а также доказательствам, представленным работодателем в подтверждение размера понесенных расходов.Исходя из раздела 4 ученического договора стоимость переподготовки (без ввода в строй в рейсовых условиях) составляет 1 261 360 руб., кроме того, налог на добавленную стоимость (далее - НДС) - 227 044 руб. 80 коп. Стоимость ввода в строй в рейсовых условиях рассчитывается за фактически выполненные полеты и составляет 15 090 руб./час, а также НДС - 2 716 руб. 20 коп., но не менее 1 509 000 руб. и НДС 271 620 руб. за курс.
Требование: О возмещении расходов на обучение работника.
Обстоятельства: Работодатель ссылается на нарушение работником принятого по ученическому договору обязательства проработать у него не менее 5 лет с даты окончания ввода в строй по специальности ввиду увольнения по собственному желанию.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как суды не применили нормы трудового законодательства, не установили размер фактических расходов работодателя, не дали оценки доводам работника о непредставлении работодателем доказательств, объективно подтверждающих реально понесенные расходы, получении им заработной платы в размере ниже установленного законом прожиточного минимума, а также доказательствам, представленным работодателем в подтверждение размера понесенных расходов.Исходя из раздела 4 ученического договора стоимость переподготовки (без ввода в строй в рейсовых условиях) составляет 1 261 360 руб., кроме того, налог на добавленную стоимость (далее - НДС) - 227 044 руб. 80 коп. Стоимость ввода в строй в рейсовых условиях рассчитывается за фактически выполненные полеты и составляет 15 090 руб./час, а также НДС - 2 716 руб. 20 коп., но не менее 1 509 000 руб. и НДС 271 620 руб. за курс.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (исполнителя) оказание заказчику, расположенному в другом городе, услуг по обучению его персонала, если условиями договора возмездного оказания услуг предусмотрена компенсация заказчиком расходов исполнителя по проезду и проживанию его работников при исполнении договора? По условиям договора компенсация выплачивается помимо установленной сторонами суммы вознаграждения...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации (исполнителя) оказание заказчику, расположенному в другом городе, услуг по обучению его персонала, если условиями договора возмездного оказания услуг предусмотрена компенсация заказчиком расходов исполнителя по проезду и проживанию его работников при исполнении договора? По условиям договора компенсация выплачивается помимо установленной сторонами суммы вознаграждения.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации (исполнителя) оказание заказчику, расположенному в другом городе, услуг по обучению его персонала, если условиями договора возмездного оказания услуг предусмотрена компенсация заказчиком расходов исполнителя по проезду и проживанию его работников при исполнении договора? По условиям договора компенсация выплачивается помимо установленной сторонами суммы вознаграждения.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-заказчика затраты на оплату услуг по обучению персонала, если оплата произведена после оказания услуг путем внесения наличных денежных средств в кассу исполнителя через подотчетное лицо организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отражаются в учете организации-заказчика затраты на оплату услуг по обучению персонала, если оплата произведена после оказания услуг путем внесения наличных денежных средств в кассу исполнителя через подотчетное лицо организации?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражаются в учете организации-заказчика затраты на оплату услуг по обучению персонала, если оплата произведена после оказания услуг путем внесения наличных денежных средств в кассу исполнителя через подотчетное лицо организации?
Нормативные акты
Приказ Минспорта России от 14.07.2025 N 546
"Об утверждении требований к финансовой модели проекта"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.09.2025 N 83588)л) прочие платежи (по выбору частного партнера (концессионера) и (или) публичного партнера (концедента), в том числе штрафы и пени, судебные издержки, благотворительные взносы, оплата лицензий и разрешений, страховые премии, расходы на обучение сотрудников, затраты на ремонт оборудования, не подлежащие капитальному ремонту, коммунальные платежи и обслуживание помещений, не учтенные отдельно в категории поставок сырья и материалов, плата за охрану имущества и иные хозяйственно-бытовые нужды организации, комиссии банков за расчетно-кассовое обслуживание и аналогичные банковские операции, командировочные расходы персонала, представительские расходы, мелкие текущие административные расходы).
"Об утверждении требований к финансовой модели проекта"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.09.2025 N 83588)л) прочие платежи (по выбору частного партнера (концессионера) и (или) публичного партнера (концедента), в том числе штрафы и пени, судебные издержки, благотворительные взносы, оплата лицензий и разрешений, страховые премии, расходы на обучение сотрудников, затраты на ремонт оборудования, не подлежащие капитальному ремонту, коммунальные платежи и обслуживание помещений, не учтенные отдельно в категории поставок сырья и материалов, плата за охрану имущества и иные хозяйственно-бытовые нужды организации, комиссии банков за расчетно-кассовое обслуживание и аналогичные банковские операции, командировочные расходы персонала, представительские расходы, мелкие текущие административные расходы).
Решение Омского УФАС России от 31.10.2024 N 055/10/18.1-1142/2024
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило обращение о том, что Организатором торгов установлен необоснованно высокий размер задатка, что ограничивает конкуренцию.
Решение: Комиссия признала жалобу необоснованной.Начальная (минимальная) цена договора: по лоту N 1 - 17 570 руб. в месяц без учета НДС и расходов на возмещение затрат по оплате коммунальных услуг, по лоту N 2 - 11 707 руб. в месяц без учета НДС и расходов на возмещение затрат по оплате коммунальных услуг. Цель использования - организация питания обучающихся и сотрудников БПОУ ОО "ОБ". Срок действия договора аренды: 11 месяцев. Задаток: 100 000,0 руб. по каждому лоту.
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило обращение о том, что Организатором торгов установлен необоснованно высокий размер задатка, что ограничивает конкуренцию.
Решение: Комиссия признала жалобу необоснованной.Начальная (минимальная) цена договора: по лоту N 1 - 17 570 руб. в месяц без учета НДС и расходов на возмещение затрат по оплате коммунальных услуг, по лоту N 2 - 11 707 руб. в месяц без учета НДС и расходов на возмещение затрат по оплате коммунальных услуг. Цель использования - организация питания обучающихся и сотрудников БПОУ ОО "ОБ". Срок действия договора аренды: 11 месяцев. Задаток: 100 000,0 руб. по каждому лоту.
Вопрос: ...С работником заключен ученический договор, по которому он обязывался отработать у работодателя 2 года со дня окончания обучения. Но по окончании обучения трудовой договор расторгнут по инициативе работника. Затраты работодателя на обучение работника возмещены работником в добровольном порядке. Налоговый орган считает, что эти суммы должны быть включены в налоговую базу по НДС. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2008)Следовательно, включение в налоговую базу по НДС суммы возмещенных работодателю затрат на обучение работника, уволившегося до окончания срока отработки, неправомерно. Эту же позицию высказывают и суды (Постановления ФАС Поволжского округа от 15.11.2005 N А57-17578/04-26, от 27.01.2006 N А57-17577/04-26).
(Консультация эксперта, 2008)Следовательно, включение в налоговую базу по НДС суммы возмещенных работодателю затрат на обучение работника, уволившегося до окончания срока отработки, неправомерно. Эту же позицию высказывают и суды (Постановления ФАС Поволжского округа от 15.11.2005 N А57-17578/04-26, от 27.01.2006 N А57-17577/04-26).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (исполнителя), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на сумму расходов"), оказание заказчику, расположенному в другом городе, услуг по обучению его персонала, если условиями договора возмездного оказания услуг предусмотрена компенсация заказчиком расходов исполнителя по проезду и проживанию его работников при исполнении договора? По условиям договора компенсация выплачивается помимо установленной сторонами суммы вознаграждения...
(Консультация эксперта, 2015)Как отразить в учете организации (исполнителя), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на сумму расходов"), оказание заказчику, расположенному в другом городе, услуг по обучению его персонала, если условиями договора возмездного оказания услуг предусмотрена компенсация заказчиком расходов исполнителя по проезду и проживанию его работников при исполнении договора? По условиям договора компенсация выплачивается помимо установленной сторонами суммы вознаграждения.
(Консультация эксперта, 2015)Как отразить в учете организации (исполнителя), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на сумму расходов"), оказание заказчику, расположенному в другом городе, услуг по обучению его персонала, если условиями договора возмездного оказания услуг предусмотрена компенсация заказчиком расходов исполнителя по проезду и проживанию его работников при исполнении договора? По условиям договора компенсация выплачивается помимо установленной сторонами суммы вознаграждения.
Тематический выпуск: Обучение, переподготовка и повышение квалификации работников
(Шишкоедова Н.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2013, N 7)- копия полученного работником документа, подтверждающего прохождение обучения (сертификата, свидетельства, диплома, аттестата, удостоверения и т.д.), - оригинал, конечно же, остается у работника (и если работник после обучения увольняется, не отдавать ему оригинал документа об обучении нельзя, даже если организация хотела бы удержать оригинал только до тех пор, пока работник не возместит стоимость обучения в предусмотренном договором и трудовым законодательством порядке);
(Шишкоедова Н.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2013, N 7)- копия полученного работником документа, подтверждающего прохождение обучения (сертификата, свидетельства, диплома, аттестата, удостоверения и т.д.), - оригинал, конечно же, остается у работника (и если работник после обучения увольняется, не отдавать ему оригинал документа об обучении нельзя, даже если организация хотела бы удержать оригинал только до тех пор, пока работник не возместит стоимость обучения в предусмотренном договором и трудовым законодательством порядке);
Вопрос: В контракте на поставку иностранной фирмой оборудования предусмотрено также оказание российскому предприятию услуг по монтажу и обучению персонала. Может ли российское предприятие включить в стоимость оборудования НДС, удержанный из средств, перечисляемых иностранной организации?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Поэтому сумма налога на добавленную стоимость, удержанная из средств, перечисляемых иностранной организации за услуги по монтажу и обучению персонала, относится на увеличение стоимости оборудования как часть стоимости этих работ, оговоренной в контракте на приобретение оборудования, без возмещения из бюджета.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Поэтому сумма налога на добавленную стоимость, удержанная из средств, перечисляемых иностранной организации за услуги по монтажу и обучению персонала, относится на увеличение стоимости оборудования как часть стоимости этих работ, оговоренной в контракте на приобретение оборудования, без возмещения из бюджета.
"Расчеты по выплатам работникам организации"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- 42 500 руб. (50 000 руб. / 100% x 85%) - списана на издержки производства часть стоимости образовательных услуг с НДС, оплачиваемая за счет средств организации-работодателя;
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- 42 500 руб. (50 000 руб. / 100% x 85%) - списана на издержки производства часть стоимости образовательных услуг с НДС, оплачиваемая за счет средств организации-работодателя;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли заказчик принять к вычету НДС с сумм компенсации работникам контрагента командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что по условиям договора на общество возлагалась обязанность по обучению персонала контрагента, включая связанную с этим компенсацию командировочных расходов. Понесенные обществом в рамках выполнения договора затраты связаны с получением дохода. Поскольку компенсация командировочных расходов в силу п. 1 ст. 146 НК РФ облагается НДС, общество правомерно приняло к вычету налог.
Может ли заказчик принять к вычету НДС с сумм компенсации работникам контрагента командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что по условиям договора на общество возлагалась обязанность по обучению персонала контрагента, включая связанную с этим компенсацию командировочных расходов. Понесенные обществом в рамках выполнения договора затраты связаны с получением дохода. Поскольку компенсация командировочных расходов в силу п. 1 ст. 146 НК РФ облагается НДС, общество правомерно приняло к вычету налог.
Статья: Обучение работников: оплата и учет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)Отметим, что при получении денег от увольняемых работников в счет возмещения расходов, связанных с их обучением, объекта обложения НДС не возникает. Ведь никаких услуг бывший работодатель не оказывает <22>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)Отметим, что при получении денег от увольняемых работников в счет возмещения расходов, связанных с их обучением, объекта обложения НДС не возникает. Ведь никаких услуг бывший работодатель не оказывает <22>.
Вопрос: Работник организации в производственных целях оплатил услуги обучения и консалтинга за границей. Его расходы были ему возмещены. Является ли организация налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2019)Вопрос: Работник организации в производственных целях оплатил услуги обучения и консалтинга за границей. Его расходы были ему возмещены. Является ли организация налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2019)Вопрос: Работник организации в производственных целях оплатил услуги обучения и консалтинга за границей. Его расходы были ему возмещены. Является ли организация налоговым агентом по НДС?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.08.2012 N 03-03-06/1/406
(Ковалева О.В.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 9)Вернемся к расходам на обучение сотрудников. Если условия ст. 172 НК РФ выполняются, то налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, предъявленный контрагентом за оказанные консультационные услуги.
(Ковалева О.В.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 9)Вернемся к расходам на обучение сотрудников. Если условия ст. 172 НК РФ выполняются, то налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, предъявленный контрагентом за оказанные консультационные услуги.