Возмещение затрат на обучение работника страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение затрат на обучение работника страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Затраты на оплату обучения персонала и соискателей можно учесть в расходах без налогов (страховых взносов и НДФЛ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Затраты на оплату обучения персонала и соискателей можно учесть в расходах без налогов (страховых взносов и НДФЛ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Оснований для освобождения от обложения НДФЛ и страховыми взносами сумм, выплаченных работодателем непосредственно работнику в возмещение расходов, понесенных им в связи с оплатой обучения, нет.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Оснований для освобождения от обложения НДФЛ и страховыми взносами сумм, выплаченных работодателем непосредственно работнику в возмещение расходов, понесенных им в связи с оплатой обучения, нет.
Нормативные акты
"Отраслевые особенности состава затрат, включаемых в себестоимость продукции на предприятиях лесопромышленного комплекса"
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)к) стоимость бесплатно предоставляемых (частично оплачиваемых) отдельным категориям работников в соответствии с законодательством Российской Федерации жилья, коммунальных услуг, топлива или соответствующее денежное возмещение;
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)к) стоимость бесплатно предоставляемых (частично оплачиваемых) отдельным категориям работников в соответствии с законодательством Российской Федерации жилья, коммунальных услуг, топлива или соответствующее денежное возмещение;
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)учащимся образовательных учреждений суточных, компенсации стоимости проезда к месту прохождения ими учебной, производственной, преддипломной практики, компенсации стоимости проживания в месте проведения вышеуказанной практики, компенсации расходов на питание (при невозможности приобретения этих услуг);
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)учащимся образовательных учреждений суточных, компенсации стоимости проезда к месту прохождения ими учебной, производственной, преддипломной практики, компенсации стоимости проживания в месте проведения вышеуказанной практики, компенсации расходов на питание (при невозможности приобретения этих услуг);
Вопрос: Отражается ли в разд. 2 формы ЕФС-1 оплата проезда раз в год к месту нахождения учебного заведения и обратно работникам, совмещающим работу с обучением по заочной форме?
(Консультация эксперта, 2024)Учитывая изложенное, стоимость проезда, возмещаемая на основании ст. ст. 173, 174 ТК РФ работникам, совмещающим работу с обучением по заочной форме, освобождается от обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(Консультация эксперта, 2024)Учитывая изложенное, стоимость проезда, возмещаемая на основании ст. ст. 173, 174 ТК РФ работникам, совмещающим работу с обучением по заочной форме, освобождается от обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Таким образом, оплата стоимости проезда работника к месту учебы и обратно, произведенная в соответствии с вышеизложенными требованиями ТК РФ, НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Таким образом, оплата стоимости проезда работника к месту учебы и обратно, произведенная в соответствии с вышеизложенными требованиями ТК РФ, НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
Статья: Учитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Но при этом если с учеником не будет оформлен трудовой договор, то расходы на стипендию нужно включить во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором истек трехмесячный срок на заключение трудового договора с учеником-соискателем после окончания обучения <20>. Как это предусмотрено НК РФ в отношении затрат на оплату обучения.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Но при этом если с учеником не будет оформлен трудовой договор, то расходы на стипендию нужно включить во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором истек трехмесячный срок на заключение трудового договора с учеником-соискателем после окончания обучения <20>. Как это предусмотрено НК РФ в отношении затрат на оплату обучения.
Вопрос: Каков порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами стоимости путевок (в санаторно-курортные и оздоровительные организации, детские лагеря) детям работников?
(Консультация эксперта, 2025)Каков порядок налогообложения оплаты (компенсации) путевки на санаторно-курортное лечение сотрудника за счет организации?
(Консультация эксперта, 2025)Каков порядок налогообложения оплаты (компенсации) путевки на санаторно-курортное лечение сотрудника за счет организации?
Статья: Расчеты с иностранными организациями, расходы на приобретение оборудования и оплату труда: налоговый риск
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Таким образом, при фактическом возврате данных компенсационных выплат организации у нее возникнет доход, который также будет учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Поскольку компенсационная выплата не облагалась НДФЛ и страховыми взносами, ее возврат работником организации на НДФЛ и страховые взносы, по нашему мнению, не повлияет.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Таким образом, при фактическом возврате данных компенсационных выплат организации у нее возникнет доход, который также будет учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Поскольку компенсационная выплата не облагалась НДФЛ и страховыми взносами, ее возврат работником организации на НДФЛ и страховые взносы, по нашему мнению, не повлияет.
Вопрос: Возможно ли уменьшить сумму страховых взносов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)суммы платы за обучение работников по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам;
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)суммы платы за обучение работников по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам;
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-заказчика затраты на оплату услуг по обучению персонала, если оплата произведена после оказания услуг путем внесения наличных денежных средств в кассу исполнителя через подотчетное лицо организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению в учете расчетов с подотчетным лицом, а также операций по принятию к учету затрат на оплату услуг по обучению персонала производятся в общеустановленном порядке, предусмотренном Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены в нижеследующей таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению в учете расчетов с подотчетным лицом, а также операций по принятию к учету затрат на оплату услуг по обучению персонала производятся в общеустановленном порядке, предусмотренном Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены в нижеследующей таблице проводок.
Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
(Консультация эксперта, 2023)На основании этой нормы можно не уплачивать страховые взносы с суммы возмещения работникам расходов на обучение по профессиональной переподготовке.
(Консультация эксперта, 2023)На основании этой нормы можно не уплачивать страховые взносы с суммы возмещения работникам расходов на обучение по профессиональной переподготовке.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, оплата стоимости проезда работника к месту учебы и обратно, произведенная в соответствии с вышеизложенными требованиями ТК РФ, НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, оплата стоимости проезда работника к месту учебы и обратно, произведенная в соответствии с вышеизложенными требованиями ТК РФ, НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)- в рассматриваемом примере организация в силу закона не обязана возмещать обучающемуся работнику командировочные расходы (то есть проезд, проживание, суточные);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)- в рассматриваемом примере организация в силу закона не обязана возмещать обучающемуся работнику командировочные расходы (то есть проезд, проживание, суточные);