Вознаграждение облагается ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Вознаграждение облагается ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (лицензиат) заключило сублицензионный договор, передав сублицензиату на условиях простой (неисключительной) лицензии права на использование программ для электронно-вычислительных машин Microsoft на три лицензионных года (2020, 2021, 2022 годы). Вознаграждение по условиям договора не облагалось НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, цена договора не подлежала изменению в течение срока его действия, лицензиат принял на себя обязательство не предъявлять сублицензиату претензий по доплате впоследствии суммы НДС, в случае признания некорректной квалификации сделки относительно налоговой нормы подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. До наступления второго лицензионного года использования программного обеспечения (01.01.2021 - 31.12.2021) был принят Федеральный закон от 31.07.2020 N 265-ФЗ, изменивший порядок уплаты НДС по сделкам реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных, освобождение от уплаты НДС предусматривалось только при реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый Реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Поскольку программное обеспечение Microsoft не было включено в Реестр российских программ, общество во втором лицензионному году (2021) предъявило сублицензиату документы о выплате вознаграждения, в состав которого включило НДС по ставке 20 процентов. Верховный Суд РФ пришел к выводу, что в данном случае сублицензиат обязан доплатить обществу НДС, поскольку изменение цены договора обусловлено изменением налогового законодательства, подлежащего обязательному применению в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с 01.01.2021, независимо от даты и условий заключения договоров о реализации указанных товаров (работ, услуг), и не предполагает обязательного внесения изменений в заключенные ранее договоры. Сторонами договора было прямо предусмотрено, что услуга не облагается НДС в силу закона, поэтому при изменении законодательства общество правомерно увеличило цену договора. Изменение цены договора связано не с ошибками общества при квалификации сделки, а исключительно с изменением условий налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (лицензиат) заключило сублицензионный договор, передав сублицензиату на условиях простой (неисключительной) лицензии права на использование программ для электронно-вычислительных машин Microsoft на три лицензионных года (2020, 2021, 2022 годы). Вознаграждение по условиям договора не облагалось НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, цена договора не подлежала изменению в течение срока его действия, лицензиат принял на себя обязательство не предъявлять сублицензиату претензий по доплате впоследствии суммы НДС, в случае признания некорректной квалификации сделки относительно налоговой нормы подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. До наступления второго лицензионного года использования программного обеспечения (01.01.2021 - 31.12.2021) был принят Федеральный закон от 31.07.2020 N 265-ФЗ, изменивший порядок уплаты НДС по сделкам реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных, освобождение от уплаты НДС предусматривалось только при реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый Реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Поскольку программное обеспечение Microsoft не было включено в Реестр российских программ, общество во втором лицензионному году (2021) предъявило сублицензиату документы о выплате вознаграждения, в состав которого включило НДС по ставке 20 процентов. Верховный Суд РФ пришел к выводу, что в данном случае сублицензиат обязан доплатить обществу НДС, поскольку изменение цены договора обусловлено изменением налогового законодательства, подлежащего обязательному применению в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с 01.01.2021, независимо от даты и условий заключения договоров о реализации указанных товаров (работ, услуг), и не предполагает обязательного внесения изменений в заключенные ранее договоры. Сторонами договора было прямо предусмотрено, что услуга не облагается НДС в силу закона, поэтому при изменении законодательства общество правомерно увеличило цену договора. Изменение цены договора связано не с ошибками общества при квалификации сделки, а исключительно с изменением условий налогообложения.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, поскольку он осуществлял строительство жилых домов в рамках муниципальных контрактов, сумма вознаграждения застройщика не подлежит обложению НДС на основании подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, поскольку он осуществлял строительство жилых домов в рамках муниципальных контрактов, сумма вознаграждения застройщика не подлежит обложению НДС на основании подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как уплачивается НДС при работе по договору комиссии с иностранной организацией - комиссионером
(КонсультантПлюс, 2025)3. Облагается ли НДС вознаграждение иностранного комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)3. Облагается ли НДС вознаграждение иностранного комиссионера
Вопрос: Организация имеет кредит в иностранном банке (Вьетнам), поручителем по которому выступает иностранная организация (Вьетнам), не имеющая представительства в РФ. Облагается ли НДС вознаграждение за поручительство?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация имеет кредит в иностранном банке (Вьетнам), поручителем по которому выступает иностранная организация (Вьетнам), не имеющая представительства в РФ. Поручитель гасил задолженность перед банком за организацию. Организация планирует уплатить долг поручителю с выплатой вознаграждения согласно условиям договора. Облагается ли НДС вознаграждение за поручительство?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация имеет кредит в иностранном банке (Вьетнам), поручителем по которому выступает иностранная организация (Вьетнам), не имеющая представительства в РФ. Поручитель гасил задолженность перед банком за организацию. Организация планирует уплатить долг поручителю с выплатой вознаграждения согласно условиям договора. Облагается ли НДС вознаграждение за поручительство?
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 31.05.1999 N 41
"Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков"10. Вознаграждение, получаемое банком за прием
"Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков"10. Вознаграждение, получаемое банком за прием
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)- размер вознаграждения составляет... Вознаграждение не облагается НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)- размер вознаграждения составляет... Вознаграждение не облагается НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ;
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС вознаграждение нерезиденту по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС вознаграждение нерезиденту по агентскому договору
Вопрос: В 2019 г. ООО-1 (лицензиат) и ООО-2 (сублицензиат) заключили договор о передаче права на программу для ЭВМ. Согласно договору вознаграждение не облагается НДС, а цена не подлежит изменению. Программа не включена в единый реестр российских программ. Правомерно ли начиная с 2021 г. выставление ООО-1 счета-фактуры с НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2019 г. ООО-1 (лицензиат) и ООО-2 (сублицензиат) заключили договор, предметом которого явилась передача права на использование программы для ЭВМ на пять лет. Согласно договору вознаграждение не облагается НДС, а цена является твердой и не подлежит изменению. Программа не включена в единый реестр российских программ. Правомерно ли ООО-1 начиная с 2021 г. выставляет ООО-2 счета-фактуры с НДС с суммы вознаграждения по договору?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2019 г. ООО-1 (лицензиат) и ООО-2 (сублицензиат) заключили договор, предметом которого явилась передача права на использование программы для ЭВМ на пять лет. Согласно договору вознаграждение не облагается НДС, а цена является твердой и не подлежит изменению. Программа не включена в единый реестр российских программ. Правомерно ли ООО-1 начиная с 2021 г. выставляет ООО-2 счета-фактуры с НДС с суммы вознаграждения по договору?
Вопрос: Организация (кафе) оказывает услуги общественного питания и применяет освобождение от НДС. Данный вид деятельности занимает 99% от всего дохода, оставшийся 1% - это агентское вознаграждение за услуги зарядки телефонов гостей кафе. Облагается ли НДС агентское вознаграждение?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация (кафе) оказывает услуги общественного питания и применяет освобождение от НДС на основании пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Данный вид деятельности занимает 99% от всего дохода, оставшийся 1% - это агентское вознаграждение за услуги зарядки телефонов гостей кафе. Облагается ли НДС агентское вознаграждение или в части данной услуги также можно применять освобождение от НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация (кафе) оказывает услуги общественного питания и применяет освобождение от НДС на основании пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Данный вид деятельности занимает 99% от всего дохода, оставшийся 1% - это агентское вознаграждение за услуги зарядки телефонов гостей кафе. Облагается ли НДС агентское вознаграждение или в части данной услуги также можно применять освобождение от НДС?
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговой декларации отражайте вознаграждение и налог с него в общем порядке. В частности, если вознаграждение облагается НДС по ставке 20%, отразите:
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговой декларации отражайте вознаграждение и налог с него в общем порядке. В частности, если вознаграждение облагается НДС по ставке 20%, отразите:
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС вознаграждение по договору перевода долга
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС вознаграждение по договору перевода долга
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Посреднический договор, связанный с продажей товаров (иных активов), может предусматривать два варианта проведения расчетов: с участием посредника в расчетах и без участия посредника в расчетах. При первом варианте выручка от продажи комитента поступает на расчетный счет или в кассу посредника, а он перечисляет эти деньги комитенту после удержания своего вознаграждения. Второй вариант предполагает поступление выручки от продажи на расчетный счет или в кассу комитента. Комитент перечисляет причитающееся комиссионеру вознаграждение; вознаграждение посредника облагается НДС по ставке 20%.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Посреднический договор, связанный с продажей товаров (иных активов), может предусматривать два варианта проведения расчетов: с участием посредника в расчетах и без участия посредника в расчетах. При первом варианте выручка от продажи комитента поступает на расчетный счет или в кассу посредника, а он перечисляет эти деньги комитенту после удержания своего вознаграждения. Второй вариант предполагает поступление выручки от продажи на расчетный счет или в кассу комитента. Комитент перечисляет причитающееся комиссионеру вознаграждение; вознаграждение посредника облагается НДС по ставке 20%.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Однако заимодавец может оказывать клиенту-заемщику услуги, связанные с имуществом, являющимся предметом залога по договору займа, которые не включены в условия договора займа. Тогда получаемые вознаграждения (комиссии) облагаются НДС в общем порядке.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Однако заимодавец может оказывать клиенту-заемщику услуги, связанные с имуществом, являющимся предметом залога по договору займа, которые не включены в условия договора займа. Тогда получаемые вознаграждения (комиссии) облагаются НДС в общем порядке.
Статья: Карма "фактического" плательщика, или ВТБ заплатит НДС (экономические уроки судебного спора)
(Хаванова И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 17)- вознаграждение не облагается НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ (п. 2.1 договора);
(Хаванова И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 17)- вознаграждение не облагается НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ (п. 2.1 договора);
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Включает ли экспедитор в базу по НДС выручку от реализации сверх вознаграждения, если услуга оказана с привлечением третьих лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, у посреднических организаций, работающих по договору транспортной экспедиции, доход, полученный в виде посреднического вознаграждения, облагается НДС.
Включает ли экспедитор в базу по НДС выручку от реализации сверх вознаграждения, если услуга оказана с привлечением третьих лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, у посреднических организаций, работающих по договору транспортной экспедиции, доход, полученный в виде посреднического вознаграждения, облагается НДС.