Вознаграждение Оператора электронной площадки при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Вознаграждение Оператора электронной площадки при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какие изменения по налогам планируются на 2025 - 2027 гг.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)С 1 января 2026 г. планируется расширить географию применения АУСН на все субъекты РФ. А в целях расширения возможностей налоговых органов в администрировании АУСН предлагается закрепить возможность налоговиков осуществлять информационный обмен с операторами электронных площадок (маркетплейсы и т.д.) о полученных от налогоплательщиков суммах агентских вознаграждений, а также взаимозачетах встречных требований.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)С 1 января 2026 г. планируется расширить географию применения АУСН на все субъекты РФ. А в целях расширения возможностей налоговых органов в администрировании АУСН предлагается закрепить возможность налоговиков осуществлять информационный обмен с операторами электронных площадок (маркетплейсы и т.д.) о полученных от налогоплательщиков суммах агентских вознаграждений, а также взаимозачетах встречных требований.
Вопрос: Компания, применяющая УСНО и исчисляющая налог с разницы между доходами и расходами, подала заявку на участие в госзакупке. Вправе ли она учесть в составе расходов выплату вознаграждения оператору торговой площадки аукциона и электронных торгов?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики, применяющие АУСН, вправе через личный кабинет уполномочить операторов электронных площадок, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, на передачу в налоговый орган сведений о произведенных налогоплательщиком зачетах встречных требований, а также о полученных от налогоплательщика суммах агентских вознаграждений.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики, применяющие АУСН, вправе через личный кабинет уполномочить операторов электронных площадок, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, на передачу в налоговый орган сведений о произведенных налогоплательщиком зачетах встречных требований, а также о полученных от налогоплательщика суммах агентских вознаграждений.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)2. Закрепление возможности осуществления информационного обмена с операторами электронных площадок (маркетплейсы и т.д.) о полученных от налогоплательщиков суммах агентских вознаграждений, а также взаимозачетах встречных требований, в целях расширения возможностей налогового органа в администрировании АУСН.
(разработаны Минфином России)2. Закрепление возможности осуществления информационного обмена с операторами электронных площадок (маркетплейсы и т.д.) о полученных от налогоплательщиков суммах агентских вознаграждений, а также взаимозачетах встречных требований, в целях расширения возможностей налогового органа в администрировании АУСН.
Административная практика
Решение Московского УФАС России от 03.10.2023 по делу N 077/07/00-13261/2023
Обстоятельства: По мнению Заявителя, выбор Организатором торгов в качестве оператора электронной площадки ООО, https://www.new-southcs.ru/, устанавливающего один из максимальных размеров вознаграждения за свои услуги, при наличии иных операторов электронных площадок, устанавливающих меньший размер платы на свои услуги, приводит к ограничению конкуренции на рынке услуг оператора и исключает возможность пересмотра Оператором торгов установленного вознаграждения (комиссионного сбора) за свои услуги в размере 10% от начальной цены лота.
Решение: Признать жалобу необоснованной.В соответствии с пунктом 12 Регламента ЭТП участник-победитель торгов после опубликования протокола о результатах торгов выплачивает вознаграждение Оператору электронной площадки согласно Тарифам (Приложение 2). Вознаграждение оператора электронной площадки НДС не облагается, так как Оператор электронной площадки применяет упрощенную систему налогообложения.
Обстоятельства: По мнению Заявителя, выбор Организатором торгов в качестве оператора электронной площадки ООО, https://www.new-southcs.ru/, устанавливающего один из максимальных размеров вознаграждения за свои услуги, при наличии иных операторов электронных площадок, устанавливающих меньший размер платы на свои услуги, приводит к ограничению конкуренции на рынке услуг оператора и исключает возможность пересмотра Оператором торгов установленного вознаграждения (комиссионного сбора) за свои услуги в размере 10% от начальной цены лота.
Решение: Признать жалобу необоснованной.В соответствии с пунктом 12 Регламента ЭТП участник-победитель торгов после опубликования протокола о результатах торгов выплачивает вознаграждение Оператору электронной площадки согласно Тарифам (Приложение 2). Вознаграждение оператора электронной площадки НДС не облагается, так как Оператор электронной площадки применяет упрощенную систему налогообложения.
Решение Ленинградского УФАС России от 23.07.2024 N 047/10/18.1-2136/2024
Обстоятельства: По мнению Заявителя, Оператор электронной торговой площадки неправомерно установил размер комиссии оператора, а именно: Организатор торгов и Оператор электронной торговой площадки неправомерно установили не фиксированный размер по взиманию платы (вознаграждение), а процентное соотношение от итоговой цены.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Также Комиссией установлено, что согласно пунктам 17.1, 17.2 раздела "Вознаграждение Оператора электронной площадки" Регламента:
Обстоятельства: По мнению Заявителя, Оператор электронной торговой площадки неправомерно установил размер комиссии оператора, а именно: Организатор торгов и Оператор электронной торговой площадки неправомерно установили не фиксированный размер по взиманию платы (вознаграждение), а процентное соотношение от итоговой цены.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Также Комиссией установлено, что согласно пунктам 17.1, 17.2 раздела "Вознаграждение Оператора электронной площадки" Регламента:
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов и оплату услуг по документальному сопровождению участия в закупках.
(Письмо Минфина России от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов и оплату услуг по документальному сопровождению участия в закупках.
(Письмо Минфина России от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов и оплату услуг по документальному сопровождению участия в закупках.
Статья: Особенности затратного торга. Как правильно учитывать расходы на тендеры
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 38)Обеспечение заявки на участие в конкурсе не связано с реализацией товаров. Следовательно, объекта обложения НДС, предусмотренного подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, при перечислении денежных средств в целях обеспечения заявки и их возврате не возникает. Выдача банковской гарантии НДС не облагается (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому налоговых последствий по НДС при выплате вознаграждения гаранту у организации не возникает.
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 38)Обеспечение заявки на участие в конкурсе не связано с реализацией товаров. Следовательно, объекта обложения НДС, предусмотренного подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, при перечислении денежных средств в целях обеспечения заявки и их возврате не возникает. Выдача банковской гарантии НДС не облагается (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому налоговых последствий по НДС при выплате вознаграждения гаранту у организации не возникает.
Вопрос: В какой срок операторы электронных площадок передают в налоговые органы информацию для исчисления налога, уплачиваемого налогоплательщиком в связи с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)Вопрос: В какой срок операторы электронных площадок передают в налоговые органы информацию для исчисления налога, уплачиваемого налогоплательщиком в связи с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)Вопрос: В какой срок операторы электронных площадок передают в налоговые органы информацию для исчисления налога, уплачиваемого налогоплательщиком в связи с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН)?
Вопрос: Можно ли включать в расходы для формирования налога при УСН расходы на участие в электронных аукционах?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)В связи с этим расходы организации в виде вознаграждения оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов (по договорам поставки при участии в аукционах и электронных торгах), а также расходы на оплату услуг сторонней организации по документальному сопровождению всех этапов участия в аукционах и электронных торгах (в частности, получение документации по аукциону у оператора электронной площадки, анализ документации по аукциону в электронной форме и т.д.) не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)В связи с этим расходы организации в виде вознаграждения оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов (по договорам поставки при участии в аукционах и электронных торгах), а также расходы на оплату услуг сторонней организации по документальному сопровождению всех этапов участия в аукционах и электронных торгах (в частности, получение документации по аукциону у оператора электронной площадки, анализ документации по аукциону в электронной форме и т.д.) не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.