Возврат 13 процентов с уплаченных процентов по ипотеке
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат 13 процентов с уплаченных процентов по ипотеке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 12.03.2019 N 14-КГ18-62
Требование: О взыскании долга, процентов и неустойки по кредитному договору, обращении взыскания на заложенное имущество.
Обстоятельства: Заимодавец ссылается на то, что обязательства по возврату кредита и уплате процентов заемщиком и поручителем не исполнены.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение, поскольку судом установлен факт досрочного востребования заимодавцем всей суммы кредита, но не установлены обстоятельства прерывания и приостановления срока исковой давности по главному требованию о возврате суммы кредита, а также того, что проценты подлежали уплате позднее срока возврата основной суммы займа (кредита).В обоснование требований банк указал, что 20 февраля 2008 г. со Штанько Д.А. заключен кредитный договор, в соответствии с которым ответчику предоставлен кредит в сумме 1 412 000 руб. на срок до 18 февраля 2028 г. под 13% годовых для покупки указанной выше квартиры.
Требование: О взыскании долга, процентов и неустойки по кредитному договору, обращении взыскания на заложенное имущество.
Обстоятельства: Заимодавец ссылается на то, что обязательства по возврату кредита и уплате процентов заемщиком и поручителем не исполнены.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение, поскольку судом установлен факт досрочного востребования заимодавцем всей суммы кредита, но не установлены обстоятельства прерывания и приостановления срока исковой давности по главному требованию о возврате суммы кредита, а также того, что проценты подлежали уплате позднее срока возврата основной суммы займа (кредита).В обоснование требований банк указал, что 20 февраля 2008 г. со Штанько Д.А. заключен кредитный договор, в соответствии с которым ответчику предоставлен кредит в сумме 1 412 000 руб. на срок до 18 февраля 2028 г. под 13% годовых для покупки указанной выше квартиры.
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 11.02.2020 N 5-КГ19-243, 2-4089/2018
Требование: О взыскании в солидарном порядке задолженности, процентов и пеней по кредитным договорам, обращении взыскания на заложенное имущество.
Обстоятельства: Обязательства по кредитным договорам заемщиком не исполнены.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку кредитные обязательства заемщика прекращены надлежащим исполнением.В обеспечение исполнения обязательств по указанным договорам заключены договоры залога недвижимого имущества, а также договоры поручительства со Щербаковым Е.В.
Требование: О взыскании в солидарном порядке задолженности, процентов и пеней по кредитным договорам, обращении взыскания на заложенное имущество.
Обстоятельства: Обязательства по кредитным договорам заемщиком не исполнены.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку кредитные обязательства заемщика прекращены надлежащим исполнением.В обеспечение исполнения обязательств по указанным договорам заключены договоры залога недвижимого имущества, а также договоры поручительства со Щербаковым Е.В.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.11.2022 N 03-04-05/111744 <О возврате сумм НДФЛ, излишне удержанных налоговым агентом без учета имущественных вычетов, заявленных налогоплательщиком>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Размер вычета - это сумма произведенных расходов на покупку, но не более 2 миллионов рублей. Если недвижимость приобретена в ипотеку, то еще можно получить имущественный вычет по уплаченным процентам по ипотеке, но не более 3 миллионов рублей. Главное условие для получения вычета: у работника должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%. То есть должен быть уплаченный налог, который можно вернуть, или облагаемые доходы (налоговая база), которые можно уменьшить.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Размер вычета - это сумма произведенных расходов на покупку, но не более 2 миллионов рублей. Если недвижимость приобретена в ипотеку, то еще можно получить имущественный вычет по уплаченным процентам по ипотеке, но не более 3 миллионов рублей. Главное условие для получения вычета: у работника должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%. То есть должен быть уплаченный налог, который можно вернуть, или облагаемые доходы (налоговая база), которые можно уменьшить.
Статья: Апартаменты
(Демидова И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)В то же время покупатели жилых помещений могут вернуть 13% от суммы процентов по ипотеке и до 520 тыс. руб. налогового вычета при покупке квартиры, если жилье покупалось в браке ранее и ни один из супругов не пользовался возможностью получения этих денег. В случае приобретения апартаментов такие выплаты от государства отсутствуют.
(Демидова И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)В то же время покупатели жилых помещений могут вернуть 13% от суммы процентов по ипотеке и до 520 тыс. руб. налогового вычета при покупке квартиры, если жилье покупалось в браке ранее и ни один из супругов не пользовался возможностью получения этих денег. В случае приобретения апартаментов такие выплаты от государства отсутствуют.
Нормативные акты
Распоряжение Минстроя МО от 14.03.2016 N 83
"Об утверждении Порядка проведения отбора финансовых организаций (банков) в целях заключения соглашений по реализации мероприятий II этапа подпрограммы "Социальная ипотека" государственной программы Московской области "Жилище"2) размер процентной ставки по ипотечному жилищному кредиту (займу) для участников Подпрограммы:
"Об утверждении Порядка проведения отбора финансовых организаций (банков) в целях заключения соглашений по реализации мероприятий II этапа подпрограммы "Социальная ипотека" государственной программы Московской области "Жилище"2) размер процентной ставки по ипотечному жилищному кредиту (займу) для участников Подпрограммы:
Статья: Предоставление имущественных налоговых вычетов с 2014 года
(Тарасов В.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Вычет при погашении процентов по целевым займам (кредитам) на строительство и приобретение имущества (земли под него) предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости (абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ). А до 2014 г. вычет с суммы фактически уплаченных по жилищному кредиту процентов не был ограничен лимитом. Как и раньше, налоговый вычет по уплаченным процентам предоставляется по мере их уплаты банку, то есть за каждый год отдельно.
(Тарасов В.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Вычет при погашении процентов по целевым займам (кредитам) на строительство и приобретение имущества (земли под него) предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости (абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ). А до 2014 г. вычет с суммы фактически уплаченных по жилищному кредиту процентов не был ограничен лимитом. Как и раньше, налоговый вычет по уплаченным процентам предоставляется по мере их уплаты банку, то есть за каждый год отдельно.
Статья: Шпаргалка по жилищному НДФЛ-вычету для работника
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2011, N 23)Подробнее о получении имущественного вычета по процентам, уплаченным по ипотечным кредитам, вы можете узнать в журнале "Главная книга", 2011, N 10, с. 54.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2011, N 23)Подробнее о получении имущественного вычета по процентам, уплаченным по ипотечным кредитам, вы можете узнать в журнале "Главная книга", 2011, N 10, с. 54.
"Юридическая помощь: вопросы и ответы. Выпуск II"
(выпуск 8)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Например, инвалид с детства, имеющий ежемесячный доход в виде заработной платы в условной сумме 10 тыс. руб., вправе уменьшить свою налоговую базу на соответствующий налоговый вычет, т.е. 10 000 - 500 = 9 500 руб. Таким образом, размер налога, подлежащий уплате с дохода по ставке 13%, составит 9 500 x 13% = 1 235 руб.
(выпуск 8)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Например, инвалид с детства, имеющий ежемесячный доход в виде заработной платы в условной сумме 10 тыс. руб., вправе уменьшить свою налоговую базу на соответствующий налоговый вычет, т.е. 10 000 - 500 = 9 500 руб. Таким образом, размер налога, подлежащий уплате с дохода по ставке 13%, составит 9 500 x 13% = 1 235 руб.
"Неплатежеспособность: Новый институт правового регулирования финансового оздоровления и несостоятельности (банкротства): Монография"
(Кораев К.Б.)
("Проспект", 2017)Так, согласно кредитному калькулятору Сбербанка (http://www.sberbank.ru/ru/person/credits/home/buying_complete_house) гражданин с заработной платой 50 000 рублей в месяц, взявший ипотечный кредит в размере 1 989 536,15 рублей под 13,25 процента годовых, обязан будет его возвращать путем ежемесячного аннуитетного платежа в размере 30 000 рублей в течение 10 лет. Размер процентов за 10 лет составит 1 610 463,91 рубля. Представим, что спустя год гражданин утратит прежнее место работы, в результате чего перестанет осуществлять платежи. Если банк воспользуется своим правом на досрочное истребование кредита и решение суда состоится спустя 7 месяцев с момента прекращения платежей, то суд обязан будет взыскать с гражданина 2 023 058,76 рубля, из которых основной долг равен 1 877 911,80 рубля, а просроченные проценты на дату вынесения решения суда составили 145 146,96 рубля <1>. Далее представим, что после вынесения решения суда гражданин вновь устроится на работу с заработной платой 60 000 рублей. Возникает вопрос: сможет ли такой гражданин, используя правовые возможности реструктуризации долгов, восстановить свою платежеспособность? Как представляется, нет, так как его ежемесячный платеж будет либо практически равен его заработной плате (56 196,08 рубля при реструктуризации на 3 года), либо превышать ее (84 294,12 рубля при реструктуризации на 2 года).
(Кораев К.Б.)
("Проспект", 2017)Так, согласно кредитному калькулятору Сбербанка (http://www.sberbank.ru/ru/person/credits/home/buying_complete_house) гражданин с заработной платой 50 000 рублей в месяц, взявший ипотечный кредит в размере 1 989 536,15 рублей под 13,25 процента годовых, обязан будет его возвращать путем ежемесячного аннуитетного платежа в размере 30 000 рублей в течение 10 лет. Размер процентов за 10 лет составит 1 610 463,91 рубля. Представим, что спустя год гражданин утратит прежнее место работы, в результате чего перестанет осуществлять платежи. Если банк воспользуется своим правом на досрочное истребование кредита и решение суда состоится спустя 7 месяцев с момента прекращения платежей, то суд обязан будет взыскать с гражданина 2 023 058,76 рубля, из которых основной долг равен 1 877 911,80 рубля, а просроченные проценты на дату вынесения решения суда составили 145 146,96 рубля <1>. Далее представим, что после вынесения решения суда гражданин вновь устроится на работу с заработной платой 60 000 рублей. Возникает вопрос: сможет ли такой гражданин, используя правовые возможности реструктуризации долгов, восстановить свою платежеспособность? Как представляется, нет, так как его ежемесячный платеж будет либо практически равен его заработной плате (56 196,08 рубля при реструктуризации на 3 года), либо превышать ее (84 294,12 рубля при реструктуризации на 2 года).
Вопрос: В 2023 г. приобрела квартиру, подала декларацию за 2023 г. и получила вычет на покупку в полном объеме и частично - по процентам. Доход за 2024 г. превысил 5 млн руб., с суммы превышения удержали НДФЛ по ставке 15%. Верно ли, что при применении вычета сначала возвращается налог, рассчитанный по повышенной ставке?
("Главная книга", 2025, N 10)Допустим, зарплата сотрудника за 2024 г. составила 7 млн руб. В таком случае НДФЛ должен быть уплачен в сумме 650 тыс. руб. + 15% с суммы, превышающей 5 млн руб. Работодатель исчислил и удержал налог с дохода, превышающего 5 млн руб., по ставке 15% в сумме 300 тыс. руб. ((7 млн руб. - 5 млн руб.) x 15%). В 2025 г. гражданин подал 3-НДФЛ за 2024 г. с расчетом вычета на приобретение жилья (2 млн руб.). Налоговая база с учетом вычета составит 5 млн руб. (7 млн руб. - 2 млн руб.). И применяться будет только ставка 13%. Значит, возврату по декларации подлежит НДФЛ в сумме 300 тыс. руб. (650 тыс. руб. + 2 млн руб. x 15% - 650 тыс. руб.).
("Главная книга", 2025, N 10)Допустим, зарплата сотрудника за 2024 г. составила 7 млн руб. В таком случае НДФЛ должен быть уплачен в сумме 650 тыс. руб. + 15% с суммы, превышающей 5 млн руб. Работодатель исчислил и удержал налог с дохода, превышающего 5 млн руб., по ставке 15% в сумме 300 тыс. руб. ((7 млн руб. - 5 млн руб.) x 15%). В 2025 г. гражданин подал 3-НДФЛ за 2024 г. с расчетом вычета на приобретение жилья (2 млн руб.). Налоговая база с учетом вычета составит 5 млн руб. (7 млн руб. - 2 млн руб.). И применяться будет только ставка 13%. Значит, возврату по декларации подлежит НДФЛ в сумме 300 тыс. руб. (650 тыс. руб. + 2 млн руб. x 15% - 650 тыс. руб.).
Статья: Главный тендер страны
(Рыбалова О.)
("Кадровик. Рекрутинг для кадровика", 2011, N 3)Дальнейшая стабилизация сектора жилищного строительства, как считает аналитик управляющей компании "Финам Менеджмент" Максим Клягин, будет зависеть от процесса "реанимации" системы ипотечного кредитования: "Снижение ипотечных ставок <*> и сравнительно привлекательный уровень цен на квартиры способствуют возвращению интереса потребителей, что должно стимулировать темпы развития жилищного строительства". По прогнозам компании "Финам", в течение года-двух можно будет наблюдать рост спроса на специалистов и динамику уровня заработных плат.
(Рыбалова О.)
("Кадровик. Рекрутинг для кадровика", 2011, N 3)Дальнейшая стабилизация сектора жилищного строительства, как считает аналитик управляющей компании "Финам Менеджмент" Максим Клягин, будет зависеть от процесса "реанимации" системы ипотечного кредитования: "Снижение ипотечных ставок <*> и сравнительно привлекательный уровень цен на квартиры способствуют возвращению интереса потребителей, что должно стимулировать темпы развития жилищного строительства". По прогнозам компании "Финам", в течение года-двух можно будет наблюдать рост спроса на специалистов и динамику уровня заработных плат.
Статья: Исправляем ошибки при предоставлении налоговых вычетов
(Авалян Р.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 3)Отметим, что предельный размер имущественного вычета не означает, что покупатель недвижимости получит всю указанную сумму (в пределах 2 млн руб.). Он предъявляет ее к вычету, а вернуть сможет только налог на доходы физических лиц. Таким образом, максимальная сумма, на которую следует рассчитывать покупателю, - 260 тыс. руб. (13% от 2 млн руб.). А вот суммы процентов, уплачиваемых в счет погашения ипотечного кредита, можно предъявить к вычету без ограничений.
(Авалян Р.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 3)Отметим, что предельный размер имущественного вычета не означает, что покупатель недвижимости получит всю указанную сумму (в пределах 2 млн руб.). Он предъявляет ее к вычету, а вернуть сможет только налог на доходы физических лиц. Таким образом, максимальная сумма, на которую следует рассчитывать покупателю, - 260 тыс. руб. (13% от 2 млн руб.). А вот суммы процентов, уплачиваемых в счет погашения ипотечного кредита, можно предъявить к вычету без ограничений.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.02.2022 N 03-04-09/6801 <О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ супруге в отношении расходов на приобретение объектов недвижимого имущества при отсутствии в налоговом периоде доходов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 5)Помните также об ограничениях. Вернуть уплаченный налог при покупке жилья можно не больше 260 000 руб. (2 млн x 13%), а по уплаченным процентам по ипотеке - не более 390 000 руб. (3 млн x 13%).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 5)Помните также об ограничениях. Вернуть уплаченный налог при покупке жилья можно не больше 260 000 руб. (2 млн x 13%), а по уплаченным процентам по ипотеке - не более 390 000 руб. (3 млн x 13%).
Статья: Личный интерес: как с учетом последних разъяснений получить имущественный вычет по НДФЛ
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 22)Если жилье приобретено с помощью средств ипотечного или иного целевого кредита, то проценты по нему увеличивают общую сумму вычета сверх установленного предела (абз. 18 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Но опять же покупателю вернут из бюджета не всю сумму процентов, а только 13% от нее (см. врезку ниже).
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 22)Если жилье приобретено с помощью средств ипотечного или иного целевого кредита, то проценты по нему увеличивают общую сумму вычета сверх установленного предела (абз. 18 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Но опять же покупателю вернут из бюджета не всю сумму процентов, а только 13% от нее (см. врезку ниже).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2013, N 3)Имущественный вычет, предоставляемый в размере расходов на уплату процентов по ипотечному кредиту <9>, хотят ограничить суммой в 1,5 млн руб. Таким образом, максимальная сумма НДФЛ, которую смогут вернуть заемщики, заявившие такой вычет, составит 195 тыс. руб. (1 500 000 руб. x 13%). А с учетом вычета, предоставляемого в размере стоимости ипотечного жилья, - 455 тыс. руб. (195 000 руб. + 2 000 000 руб. x 13%).
("Главная книга", 2013, N 3)Имущественный вычет, предоставляемый в размере расходов на уплату процентов по ипотечному кредиту <9>, хотят ограничить суммой в 1,5 млн руб. Таким образом, максимальная сумма НДФЛ, которую смогут вернуть заемщики, заявившие такой вычет, составит 195 тыс. руб. (1 500 000 руб. x 13%). А с учетом вычета, предоставляемого в размере стоимости ипотечного жилья, - 455 тыс. руб. (195 000 руб. + 2 000 000 руб. x 13%).