Возврат излишне удержанного НДФЛ за предыдущий год
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат излишне удержанного НДФЛ за предыдущий год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДФЛ, излишне удержанного в предыдущем году и возвращенного иностранцу в текущем году, отразите в 6-НДФЛ в общем порядке за период, когда фактически вернули переплату (п. 6 ст. 227.1, п. 1 ст. 231 НК РФ). Например, если уведомление вы получили в марте 2025 г. и в том же месяце вернули иностранцу излишне удержанный у него в 2024 г. налог, отразите возврат в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДФЛ, излишне удержанного в предыдущем году и возвращенного иностранцу в текущем году, отразите в 6-НДФЛ в общем порядке за период, когда фактически вернули переплату (п. 6 ст. 227.1, п. 1 ст. 231 НК РФ). Например, если уведомление вы получили в марте 2025 г. и в том же месяце вернули иностранцу излишне удержанный у него в 2024 г. налог, отразите возврат в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 г.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)По стандартным вычетам на детей может понадобиться направить уточненный расчет, если сотрудник подал документы для получения вычета с опозданием. В таком случае уточненные расчеты подаются при необходимости только за отчетные периоды того года, в котором работник подал документы для вычета. Например, ребенок у сотрудника родился в феврале прошлого года, а документы он подал только в мае текущего года. Вы пересчитаете налог и подадите "уточненку" только за I квартал текущего года. За предыдущий год "уточненки" подавать не надо. Излишне удержанный НДФЛ за прошлый год работник может вернуть через налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2025)По стандартным вычетам на детей может понадобиться направить уточненный расчет, если сотрудник подал документы для получения вычета с опозданием. В таком случае уточненные расчеты подаются при необходимости только за отчетные периоды того года, в котором работник подал документы для вычета. Например, ребенок у сотрудника родился в феврале прошлого года, а документы он подал только в мае текущего года. Вы пересчитаете налог и подадите "уточненку" только за I квартал текущего года. За предыдущий год "уточненки" подавать не надо. Излишне удержанный НДФЛ за прошлый год работник может вернуть через налоговый орган.
Статья: Новости от 05.07.2024
("Главная книга", 2024, N 14)Сотрудник принес работодателю заявление на стандартные вычеты в середине года. В связи с этим был произведен перерасчет НДФЛ за предыдущие месяцы. ФНС разъяснила, как отразить это событие в расчете 6-НДФЛ.
("Главная книга", 2024, N 14)Сотрудник принес работодателю заявление на стандартные вычеты в середине года. В связи с этим был произведен перерасчет НДФЛ за предыдущие месяцы. ФНС разъяснила, как отразить это событие в расчете 6-НДФЛ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли работодатель предоставить имущественный вычет по НДФЛ за месяцы налогового периода до подачи работником заявления о его предоставлении
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к следующему выводу. Поскольку исчисление НДФЛ производится нарастающим итогом с начала календарного года, то нет оснований для непредоставления имущественного вычета и, соответственно, возврата НДФЛ за месяцы, предшествующие месяцу подачи налогоплательщиком соответствующего уведомления налоговому агенту. Это означает, что вся сумма, удержанная с начала календарного года, в момент осуществления перерасчета становится излишне удержанной и подлежит возврату налогоплательщику. Дополнительным доводом стало то, что в уведомлении о подтверждении права налогоплательщика на имущественный вычет указывается именно год (налоговый период), в течение которого вычет должен быть предоставлен. Следовательно, налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета за весь налоговый период, за который он получил уведомление от налогового органа.
Может ли работодатель предоставить имущественный вычет по НДФЛ за месяцы налогового периода до подачи работником заявления о его предоставлении
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к следующему выводу. Поскольку исчисление НДФЛ производится нарастающим итогом с начала календарного года, то нет оснований для непредоставления имущественного вычета и, соответственно, возврата НДФЛ за месяцы, предшествующие месяцу подачи налогоплательщиком соответствующего уведомления налоговому агенту. Это означает, что вся сумма, удержанная с начала календарного года, в момент осуществления перерасчета становится излишне удержанной и подлежит возврату налогоплательщику. Дополнительным доводом стало то, что в уведомлении о подтверждении права налогоплательщика на имущественный вычет указывается именно год (налоговый период), в течение которого вычет должен быть предоставлен. Следовательно, налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета за весь налоговый период, за который он получил уведомление от налогового органа.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)После получения уведомления нужно уменьшать НДФЛ, исчисленный за весь период действия патента (с 1 июня по 31 августа 2024 г.), пересчитать налог и вернуть работнику излишне удержанную сумму. Расчеты приведены в таблице.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)После получения уведомления нужно уменьшать НДФЛ, исчисленный за весь период действия патента (с 1 июня по 31 августа 2024 г.), пересчитать налог и вернуть работнику излишне удержанную сумму. Расчеты приведены в таблице.
Интервью: НДФЛ-новшества для дистанционных работников - 2024
("Главная книга", 2024, N 5)С 2024 г. будет действовать новая форма расчета 6-НДФЛ, пока она еще не утверждена. Но рекомендуемая форма приведена в Письме ФНС от 04.12.2023 N БС-4-11/15166. Соответственно, полагаю, что за отчетный (налоговый) период, в котором произведены перерасчет и возврат излишне удержанного НДФЛ работнику, в расчете 6-НДФЛ:
("Главная книга", 2024, N 5)С 2024 г. будет действовать новая форма расчета 6-НДФЛ, пока она еще не утверждена. Но рекомендуемая форма приведена в Письме ФНС от 04.12.2023 N БС-4-11/15166. Соответственно, полагаю, что за отчетный (налоговый) период, в котором произведены перерасчет и возврат излишне удержанного НДФЛ работнику, в расчете 6-НДФЛ:
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае изменения в течение налогового периода налогового статуса ВКС производится перерасчет и возврат излишне удержанного НДФЛ. Представление уточненного расчета 6-НДФЛ за предыдущие отчетные периоды не требуется.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае изменения в течение налогового периода налогового статуса ВКС производится перерасчет и возврат излишне удержанного НДФЛ. Представление уточненного расчета 6-НДФЛ за предыдущие отчетные периоды не требуется.
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В статье, опубликованной в ГК, 2023, N 22, с. 39, мы рассказали о порядке перерасчета НДФЛ у работника-россиянина, сменившего статус с резидента на нерезидента. А в обратной ситуации алгоритм будет другой. В какой момент начать рассчитывать НДФЛ по ставке 13% вместо 30%? Можно ли вернуть работнику излишне удержанный налог? Как заполнить 6-НДФЛ?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В статье, опубликованной в ГК, 2023, N 22, с. 39, мы рассказали о порядке перерасчета НДФЛ у работника-россиянина, сменившего статус с резидента на нерезидента. А в обратной ситуации алгоритм будет другой. В какой момент начать рассчитывать НДФЛ по ставке 13% вместо 30%? Можно ли вернуть работнику излишне удержанный налог? Как заполнить 6-НДФЛ?
Вопрос: Как следует отразить в форме 6-НДФЛ сведения о возврате НДФЛ, излишне удержанного с начала 2025 г., работнику, заявившему имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Сведения о возврате излишне удержанного НДФЛ с начала 2025 г. в связи с предоставлением работодателем имущественного налогового вычета отражаются в форме 6-НДФЛ за текущий период 2025 г. Пример заполнения формы 6-НДФЛ представлен в обосновании.
(Консультация эксперта, 2025)Сведения о возврате излишне удержанного НДФЛ с начала 2025 г. в связи с предоставлением работодателем имущественного налогового вычета отражаются в форме 6-НДФЛ за текущий период 2025 г. Пример заполнения формы 6-НДФЛ представлен в обосновании.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)4. Прекращение трудовых отношений между налогоплательщиком и организацией - источником выплаты доходов, с которых налог излишне удержан, не является основанием для отказа налогового агента произвести возврат излишне удержанного НДФЛ. Не имеет значения и период, за который производится возврат (в пределах срока исковой давности - 3 года) (письмо Минфина России от 24.12.2012 N 03-04-05/6-1430).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)4. Прекращение трудовых отношений между налогоплательщиком и организацией - источником выплаты доходов, с которых налог излишне удержан, не является основанием для отказа налогового агента произвести возврат излишне удержанного НДФЛ. Не имеет значения и период, за который производится возврат (в пределах срока исковой давности - 3 года) (письмо Минфина России от 24.12.2012 N 03-04-05/6-1430).
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)_________ (дата) ООО "НАЗВАНИЕ" получило требование представить пояснения о причинах, по которым сумма удержанного НДФЛ по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года отличается от суммы, поступившей в бюджет по итогам полугодия 2023 года, по данным карточки расчетов с бюджетом.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)_________ (дата) ООО "НАЗВАНИЕ" получило требование представить пояснения о причинах, по которым сумма удержанного НДФЛ по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года отличается от суммы, поступившей в бюджет по итогам полугодия 2023 года, по данным карточки расчетов с бюджетом.
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Как отразить в расчете 6-НДФЛ возврат налога работнику
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Как отразить в расчете 6-НДФЛ возврат налога работнику