Возврат налога на детей
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат налога на детей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Регулирующая функция налогов как механизм развития демографической политики
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Указанный нормативный акт предоставляет возможность снижения налогового бремени для семей, имеющих двух и более детей, путем возврата уплаченного налога на доход физических лиц с целью уменьшения налоговой ставки с 13% до 6%. Указанная выплата будет равна разнице, выплаченной супругами в отчетный период между 13% и 6%.
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Указанный нормативный акт предоставляет возможность снижения налогового бремени для семей, имеющих двух и более детей, путем возврата уплаченного налога на доход физических лиц с целью уменьшения налоговой ставки с 13% до 6%. Указанная выплата будет равна разнице, выплаченной супругами в отчетный период между 13% и 6%.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 11)- ввести вычет по НДФЛ для имеющих невысокий доход семей с двумя и более детьми, а часть уплаченного налога возвращать им по итогам календарного года, в частности через механизмы социальной поддержки;
("Главная книга", 2024, N 11)- ввести вычет по НДФЛ для имеющих невысокий доход семей с двумя и более детьми, а часть уплаченного налога возвращать им по итогам календарного года, в частности через механизмы социальной поддержки;
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Гражданин обратился в районный суд с заявлением, в котором просил обязать налогового агента возвратить излишне удержанный при выплате заработной платы налог в связи с неполным предоставлением стандартного налогового вычета на детей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Гражданин обратился в районный суд с заявлением, в котором просил обязать налогового агента возвратить излишне удержанный при выплате заработной платы налог в связи с неполным предоставлением стандартного налогового вычета на детей.
Постановление Конституционного Суда РФ от 31.05.2018 N 22-П
"По делу о проверке конституционности положений статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Новочеркасского гарнизонного военного суда"Согласно разъяснениям, содержащимся в письмах Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2009 года N 03-04-07-01/190 и от 29 июня 2012 года N 03-04-06/6-186, освобождение от налогообложения каких-либо иных видов выплат, прямо не указанных в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, в частности в ее пункте 1, возможно только путем дополнения перечня таких освобождаемых от налогообложения доходов; на основании пункта 1 данной статьи не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц только выплаты и компенсации, имеющие характер возмещения утраты гражданами источника доходов (в случае безработицы, беременности и рождения ребенка).
"По делу о проверке конституционности положений статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Новочеркасского гарнизонного военного суда"Согласно разъяснениям, содержащимся в письмах Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2009 года N 03-04-07-01/190 и от 29 июня 2012 года N 03-04-06/6-186, освобождение от налогообложения каких-либо иных видов выплат, прямо не указанных в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, в частности в ее пункте 1, возможно только путем дополнения перечня таких освобождаемых от налогообложения доходов; на основании пункта 1 данной статьи не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц только выплаты и компенсации, имеющие характер возмещения утраты гражданами источника доходов (в случае безработицы, беременности и рождения ребенка).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Налог возвращают с суммы фактических расходов. Например, родитель потратили на обучение ребенка 70 000 рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы - 9 100 рублей. При условии что есть официальная зарплата и уплаченный НДФЛ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Налог возвращают с суммы фактических расходов. Например, родитель потратили на обучение ребенка 70 000 рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы - 9 100 рублей. При условии что есть официальная зарплата и уплаченный НДФЛ.
Статья: Банкротство: тенденции и актуальная судебная практика
(Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 2)Фабула дела. Гражданин имел задолженность по уплате налогов и по возврату кредитных средств. В то же время он на своем земельном участке построил дом и поставил его на учет. Далее указанную недвижимость должник подарил своему несовершеннолетнему сыну. После заключения данной сделки и введения процедуры банкротства гражданин и его семья зарегистрировались в подаренном доме.
(Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 2)Фабула дела. Гражданин имел задолженность по уплате налогов и по возврату кредитных средств. В то же время он на своем земельном участке построил дом и поставил его на учет. Далее указанную недвижимость должник подарил своему несовершеннолетнему сыну. После заключения данной сделки и введения процедуры банкротства гражданин и его семья зарегистрировались в подаренном доме.
Статья: Новости от 05.07.2024
("Главная книга", 2024, N 14)Допустим, работник представил заявление на детские вычеты 28 марта. Тогда в случае, если перерасчет суммы НДФЛ в связи с подачей заявления был произведен 28.03.2024, но при этом сумма налога не возвращена работнику, излишне удержанная сумма НДФЛ отражается по строке 180 "Сумма налога излишне удержанная" раздела 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
("Главная книга", 2024, N 14)Допустим, работник представил заявление на детские вычеты 28 марта. Тогда в случае, если перерасчет суммы НДФЛ в связи с подачей заявления был произведен 28.03.2024, но при этом сумма налога не возвращена работнику, излишне удержанная сумма НДФЛ отражается по строке 180 "Сумма налога излишне удержанная" раздела 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Для поддержки семей с детьми с небольшими доходами введут так называемый налоговый кешбэк. Но заработает он только с 2026 г. и вводится отдельным законом, а не поправками в НК <18>. Суть его такова: семьи с двумя и более детьми фактически будут платить НДФЛ по ставке 6%. Но сначала они заплатят налог за 2025 г., а потом в 2026 г. им вернут деньги. Налог к возврату рассчитают так: НДФЛ за 2025 г., исчисленный по ставке 13% от дохода (без учета предоставленных вычетов), минус НДФЛ, исчисленный с этого же дохода по ставке 6%. Но процедура получения этого вычета сложная:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Для поддержки семей с детьми с небольшими доходами введут так называемый налоговый кешбэк. Но заработает он только с 2026 г. и вводится отдельным законом, а не поправками в НК <18>. Суть его такова: семьи с двумя и более детьми фактически будут платить НДФЛ по ставке 6%. Но сначала они заплатят налог за 2025 г., а потом в 2026 г. им вернут деньги. Налог к возврату рассчитают так: НДФЛ за 2025 г., исчисленный по ставке 13% от дохода (без учета предоставленных вычетов), минус НДФЛ, исчисленный с этого же дохода по ставке 6%. Но процедура получения этого вычета сложная:
Информация: Заседание Правительства
("Официальный сайт Правительства РФ", 2024)Мы предусматриваем механизм, при котором родителям в семьях с двумя и более детьми со среднедушевым доходом менее полуторакратного размера минимального прожиточного минимума в месяц будет компенсироваться часть уплаченного НДФЛ - через выплаты, о которых сказал, чтобы эффективная ставка налога составляла 6%. То есть из 13% ставки будет возвращено таким семьям более половины.
("Официальный сайт Правительства РФ", 2024)Мы предусматриваем механизм, при котором родителям в семьях с двумя и более детьми со среднедушевым доходом менее полуторакратного размера минимального прожиточного минимума в месяц будет компенсироваться часть уплаченного НДФЛ - через выплаты, о которых сказал, чтобы эффективная ставка налога составляла 6%. То есть из 13% ставки будет возвращено таким семьям более половины.
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Михаил Викторович, с января 2026 года в России появится "налоговый кешбэк", который позволит гражданам возвращать часть уплаченного налога на доходы физических лиц. Расскажите подробнее, что это за выплата и кто сможет получить ее?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Михаил Викторович, с января 2026 года в России появится "налоговый кешбэк", который позволит гражданам возвращать часть уплаченного налога на доходы физических лиц. Расскажите подробнее, что это за выплата и кто сможет получить ее?
Статья: О социальных вычетах по НДФЛ и расходах на высокотехнологичное оборудование
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)- относительно донастройки налоговой системы в интересах российских семей: начиная с прошлого года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога с продажи жилья, если они решили приобрести новую, более просторную квартиру или дом. Нужно активнее использовать подобные инструменты (они оказались востребованными), чтобы в семейных бюджетах было больше средств, а семьи могли решать самые важные, насущные проблемы. "Предлагаю увеличить размер социального налогового вычета: по расходам на обучение детей - с нынешних 50 тысяч до 110 тысяч рублей в год, а по расходам на собственное обучение, а также на лечение и приобретение лекарств - со 120 до 150 тысяч рублей. 13 процентов от этих повышенных сумм государство вернет гражданам из уплаченного ими подоходного налога. И конечно, необходимо не только поднять сумму вычета, но и повысить его востребованность, чтобы вычет предоставлялся в проактивном режиме, быстро и дистанционно, необременительно для граждан";
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)- относительно донастройки налоговой системы в интересах российских семей: начиная с прошлого года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога с продажи жилья, если они решили приобрести новую, более просторную квартиру или дом. Нужно активнее использовать подобные инструменты (они оказались востребованными), чтобы в семейных бюджетах было больше средств, а семьи могли решать самые важные, насущные проблемы. "Предлагаю увеличить размер социального налогового вычета: по расходам на обучение детей - с нынешних 50 тысяч до 110 тысяч рублей в год, а по расходам на собственное обучение, а также на лечение и приобретение лекарств - со 120 до 150 тысяч рублей. 13 процентов от этих повышенных сумм государство вернет гражданам из уплаченного ими подоходного налога. И конечно, необходимо не только поднять сумму вычета, но и повысить его востребованность, чтобы вычет предоставлялся в проактивном режиме, быстро и дистанционно, необременительно для граждан";
Информация: Выступление Министра финансов Антона Силуанова на заседании Правительства РФ
("Официальный сайт Минфина России", 2024)Мы предусматриваем механизм, при котором родителям в семьях с двумя и более детьми со среднедушевым доходом менее полуторакратного размера минимального прожиточного минимума в месяц будет компенсироваться часть уплаченного НДФЛ - через выплаты, о которых сказал, чтобы эффективная ставка налога составляла 6%. То есть из 13% ставки будет возвращено таким семьям более половины.
("Официальный сайт Минфина России", 2024)Мы предусматриваем механизм, при котором родителям в семьях с двумя и более детьми со среднедушевым доходом менее полуторакратного размера минимального прожиточного минимума в месяц будет компенсироваться часть уплаченного НДФЛ - через выплаты, о которых сказал, чтобы эффективная ставка налога составляла 6%. То есть из 13% ставки будет возвращено таким семьям более половины.
Статья: Проценты по ипотеке за работника: условия признания в расходах
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Вправе ли организация в целях расчета налога на прибыль включить в расходы возмещение затрат работнице, находящейся в декретном отпуске по уходу за ребенком, на уплату процентов по кредиту на приобретение жилья?
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Вправе ли организация в целях расчета налога на прибыль включить в расходы возмещение затрат работнице, находящейся в декретном отпуске по уходу за ребенком, на уплату процентов по кредиту на приобретение жилья?
Статья: Труд и социальное обеспечение женщин: актуальные проблемы правового регулирования
(Азарова Е.Г., Моцная О.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 12)Рассмотрение этой проблемы применительно к детям показало, что нормы российского семейного и трудового законодательства, возлагающие на семью обязанность содержать несовершеннолетних детей, а на работодателя - выплачивать заработную плату, обеспечивающую достойное существование работника и его семьи, пока во многих случаях не действуют либо не позволяют решить проблему их материальной обеспеченности. С учетом обсуждаемой в России идеи введения минимального гарантированного дохода как неприкосновенной суммы, выплачиваемой государством каждому человеку, независимо от его социального и экономического положения, был сделан вывод о возможности и необходимости реализации этой идеи в приоритетном порядке для несовершеннолетних граждан - в виде безусловного базового пособия. Основанием для назначения такой выплаты должен быть лишь возраст ребенка, а не доходы семьи <58>. Как отмечает Р.Н. Жаворонков, концепции БОД очень близки различные формы природной ренты в ряде стран, для чего создаются специальные фонды <59>. Идея аналогичного фонда - Фонда национального сбережения - была предложена 24 депутатами Государственной Думы - авторами законопроекта N 42393-8 "О базовом доходе семей, имеющих детей", внесенного в декабре 2021 г. Согласно законопроекту на каждого ребенка в возрасте до 18 лет предлагалось установить ежемесячное пособие в размере 10 тыс. руб. с последующей индексацией. В целях финансирования этих выплат предлагалось создать специальный целевой источник - Фонд национального сбережения - и направлять в него 90% дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета. Часть средств Фонда предлагалось получить за счет отказа от возмещения налога на добавленную стоимость при экспорте сырьевых товаров <60>.
(Азарова Е.Г., Моцная О.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 12)Рассмотрение этой проблемы применительно к детям показало, что нормы российского семейного и трудового законодательства, возлагающие на семью обязанность содержать несовершеннолетних детей, а на работодателя - выплачивать заработную плату, обеспечивающую достойное существование работника и его семьи, пока во многих случаях не действуют либо не позволяют решить проблему их материальной обеспеченности. С учетом обсуждаемой в России идеи введения минимального гарантированного дохода как неприкосновенной суммы, выплачиваемой государством каждому человеку, независимо от его социального и экономического положения, был сделан вывод о возможности и необходимости реализации этой идеи в приоритетном порядке для несовершеннолетних граждан - в виде безусловного базового пособия. Основанием для назначения такой выплаты должен быть лишь возраст ребенка, а не доходы семьи <58>. Как отмечает Р.Н. Жаворонков, концепции БОД очень близки различные формы природной ренты в ряде стран, для чего создаются специальные фонды <59>. Идея аналогичного фонда - Фонда национального сбережения - была предложена 24 депутатами Государственной Думы - авторами законопроекта N 42393-8 "О базовом доходе семей, имеющих детей", внесенного в декабре 2021 г. Согласно законопроекту на каждого ребенка в возрасте до 18 лет предлагалось установить ежемесячное пособие в размере 10 тыс. руб. с последующей индексацией. В целях финансирования этих выплат предлагалось создать специальный целевой источник - Фонд национального сбережения - и направлять в него 90% дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета. Часть средств Фонда предлагалось получить за счет отказа от возмещения налога на добавленную стоимость при экспорте сырьевых товаров <60>.