Возврат налога проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат налога проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Зачет и возврат излишне уплаченных налогов >>>
Типовая ситуация: Как вернуть переплату по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по возврату переплаты по налогам (положительного сальдо ЕНС)
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по возврату переплаты по налогам (положительного сальдо ЕНС)
Статья: ПБУ 18/02: Основы применения балансового метода
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Суть в том, что постоянная налоговая разница возникает не из-за особенностей первоначальной оценки, выбора способа амортизации и т.п., связанных с конкретным активом (обязательством), а в результате признаваемых в одной системе доходов (расходов), и не признаваемых их же в другой в целях исчисления налога на прибыль. Здесь нужно согласиться с позицией авторов работы [9], где как раз и делается акцент на том, что постоянные разницы в новой законодательной интерпретации зависят только от доходов (расходов) в разных системах учета и никогда не будут нивелированы. Но нужно и добавить, что в случае, когда постоянные разницы классифицировались в качестве активов (обязательств), не соблюдался один из главных критериев их признания, а именно наличие вероятности в получении экономических выгод в будущем от этого актива (или оттока хозяйственных средств, способных приносить организации экономические выгоды в случае исполнения обязательств). Отсюда логично, что постоянные разницы выступают единовременным фактом хозяйственной жизни, когда бухгалтер учитывает их напрямую на счете 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" и больше не вернется к ним, поскольку в дальнейшем финансовый результат уже будет сформирован, а сами налоговые разницы раз и навсегда показаны.
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Суть в том, что постоянная налоговая разница возникает не из-за особенностей первоначальной оценки, выбора способа амортизации и т.п., связанных с конкретным активом (обязательством), а в результате признаваемых в одной системе доходов (расходов), и не признаваемых их же в другой в целях исчисления налога на прибыль. Здесь нужно согласиться с позицией авторов работы [9], где как раз и делается акцент на том, что постоянные разницы в новой законодательной интерпретации зависят только от доходов (расходов) в разных системах учета и никогда не будут нивелированы. Но нужно и добавить, что в случае, когда постоянные разницы классифицировались в качестве активов (обязательств), не соблюдался один из главных критериев их признания, а именно наличие вероятности в получении экономических выгод в будущем от этого актива (или оттока хозяйственных средств, способных приносить организации экономические выгоды в случае исполнения обязательств). Отсюда логично, что постоянные разницы выступают единовременным фактом хозяйственной жизни, когда бухгалтер учитывает их напрямую на счете 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" и больше не вернется к ним, поскольку в дальнейшем финансовый результат уже будет сформирован, а сами налоговые разницы раз и навсегда показаны.
Статья: Бухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство - 2023 (комментарий к Информационному сообщению Минфина от 14.09.2023 N ИС-учет-46)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если бы обеспечительный платеж не был возвращен, то на его сумму можно было бы уменьшить налог на сверхприбыль проводкой Дт 68-"Расчеты по налогу на сверхприбыль" и Кт 68-"Расчеты по обеспечительному платежу" на сумму 1 000 000 руб. И тогда последнюю проводку (Дт 68-"Расчеты по налогу на сверхприбыль" - Кт 51) вообще не надо было бы делать. Ведь получилось бы, что налог на сверхприбыль считается полностью уплаченным за счет обеспечительного платежа, принятого к вычету.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если бы обеспечительный платеж не был возвращен, то на его сумму можно было бы уменьшить налог на сверхприбыль проводкой Дт 68-"Расчеты по налогу на сверхприбыль" и Кт 68-"Расчеты по обеспечительному платежу" на сумму 1 000 000 руб. И тогда последнюю проводку (Дт 68-"Расчеты по налогу на сверхприбыль" - Кт 51) вообще не надо было бы делать. Ведь получилось бы, что налог на сверхприбыль считается полностью уплаченным за счет обеспечительного платежа, принятого к вычету.