Возврат ндфл при покупке квартиры по дду перечень документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл при покупке квартиры по дду перечень документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Предприниматель вправе применить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении прав на квартиру в строящемся доме, подтвердив право собственности договором долевого участия и платежными документами, свидетельствующими о полной оплате паевого взноса. Доводы инспекции о том, что налогоплательщик при приобретении доли не оконченного строительством жилого дома не имеет права на имущественный налоговый вычет, пока не осуществит достройку дома и не представит акт передачи квартиры, суд отклонил, поскольку они основаны на расширительном толковании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, что недопустимо в силу п. 7 ст. 3 НК РФ.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Предприниматель вправе применить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении прав на квартиру в строящемся доме, подтвердив право собственности договором долевого участия и платежными документами, свидетельствующими о полной оплате паевого взноса. Доводы инспекции о том, что налогоплательщик при приобретении доли не оконченного строительством жилого дома не имеет права на имущественный налоговый вычет, пока не осуществит достройку дома и не представит акт передачи квартиры, суд отклонил, поскольку они основаны на расширительном толковании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, что недопустимо в силу п. 7 ст. 3 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
(Письмо ФНС России от 10.07.2024 N БС-4-11/7799@)Исходя из приложенных документов налогоплательщик приобрел квартиру на основании договора уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве. Согласно условиям договора уступка права требования является безвозмездной.
(Письмо ФНС России от 10.07.2024 N БС-4-11/7799@)Исходя из приложенных документов налогоплательщик приобрел квартиру на основании договора уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве. Согласно условиям договора уступка права требования является безвозмездной.
Вопрос: О предложении по увеличению размера имущественного вычета по НДФЛ и его получении при приобретении прав на квартиру в строящемся доме.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/4175)Одновременно сообщаем, что в соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 220 Кодекса для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган, в частности, договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/4175)Одновременно сообщаем, что в соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 220 Кодекса для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган, в частности, договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@
"О направлении информации"ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
"О направлении информации"ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.01.2010 N 20-14/4/003588@
<О необходимости предоставления уточненной декларации по НДФЛ и дополнительных документов для подтверждения получения имущественного вычета>Вопрос: Супруга на основании договора о долевом участии в строительстве жилого дома приобрела квартиру. Передаточный акт оформлен в 2008 году. Далее она представила в инспекцию налоговые декларации по НДФЛ за 2007 и 2008 годы, письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение квартиры, а также документы, подтверждающие право на его получение. Инспекция направила требование о предоставлении дополнительных документов для подтверждения получения вычета. Однако физическое лицо не представило документы и не подало уточненную декларацию по НДФЛ. Вправе ли оно получить имущественный вычет?
<О необходимости предоставления уточненной декларации по НДФЛ и дополнительных документов для подтверждения получения имущественного вычета>Вопрос: Супруга на основании договора о долевом участии в строительстве жилого дома приобрела квартиру. Передаточный акт оформлен в 2008 году. Далее она представила в инспекцию налоговые декларации по НДФЛ за 2007 и 2008 годы, письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение квартиры, а также документы, подтверждающие право на его получение. Инспекция направила требование о предоставлении дополнительных документов для подтверждения получения вычета. Однако физическое лицо не представило документы и не подало уточненную декларацию по НДФЛ. Вправе ли оно получить имущественный вычет?
Административная практика
Решение ФНС России от 28.04.2017 N СА-4-9/8145@
Суть жалобы: Налоговым органом отказано в предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры по договору долевого участия в строительстве.
Решение: Жалоба признана обоснованной, поскольку заявителем в подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры представлены договор долевого участия в строительстве жилого дома, платежные документы, подтверждающие оплату стоимости приобретенной квартиры, односторонний акт передачи объекта долевого строительства, а также вступившее в силу решение суда, которым подтвержден факт передачи объекта недвижимости.
Содержит правовую позицию ФНС России.Как следует из информации, представленной Управлением, 29.07.2016 Заявитель представил в Инспекцию декларацию по НДФЛ за 2015 год, в которой заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение по договору долевого участия в строительстве квартиры.
Суть жалобы: Налоговым органом отказано в предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры по договору долевого участия в строительстве.
Решение: Жалоба признана обоснованной, поскольку заявителем в подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры представлены договор долевого участия в строительстве жилого дома, платежные документы, подтверждающие оплату стоимости приобретенной квартиры, односторонний акт передачи объекта долевого строительства, а также вступившее в силу решение суда, которым подтвержден факт передачи объекта недвижимости.
Содержит правовую позицию ФНС России.Как следует из информации, представленной Управлением, 29.07.2016 Заявитель представил в Инспекцию декларацию по НДФЛ за 2015 год, в которой заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение по договору долевого участия в строительстве квартиры.
Решение ФНС России от 17.06.2015
Суть жалобы: Решением налогового органа заявителю уменьшена сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая возврату из бюджета.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку денежные средства, уплаченные за уступку прав на квартиру, не являются оплатой стоимости квартиры, а является вознаграждением застройщика, в связи с чем на указанную сумму расходов имущественный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется.Заявителем осуществлена оплата по договору уступки права требования от 21.09.2011 платежным поручением от 28.10.2011 на сумму 1 100 000 рублей и квитанцией от 27.09.2011 на сумму 530 400 рублей. Кредитные средства предоставлены Заявителю в соответствии с кредитным договором от 21.09.2011, заключенным с ЮЛ 3. Согласно указанному кредитному договору сумма кредита составила 1 100 000 рублей, кредит предоставлен для целевого использования: приобретения квартиры стоимостью 1 630 400 рублей путем участия в долевом строительстве на основании права, вытекающего из договора от 21.09.2011 уступки права требования, на объект долевого строительства по договору от 23.05.2011 участия в долевом строительстве.
Суть жалобы: Решением налогового органа заявителю уменьшена сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая возврату из бюджета.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку денежные средства, уплаченные за уступку прав на квартиру, не являются оплатой стоимости квартиры, а является вознаграждением застройщика, в связи с чем на указанную сумму расходов имущественный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется.Заявителем осуществлена оплата по договору уступки права требования от 21.09.2011 платежным поручением от 28.10.2011 на сумму 1 100 000 рублей и квитанцией от 27.09.2011 на сумму 530 400 рублей. Кредитные средства предоставлены Заявителю в соответствии с кредитным договором от 21.09.2011, заключенным с ЮЛ 3. Согласно указанному кредитному договору сумма кредита составила 1 100 000 рублей, кредит предоставлен для целевого использования: приобретения квартиры стоимостью 1 630 400 рублей путем участия в долевом строительстве на основании права, вытекающего из договора от 21.09.2011 уступки права требования, на объект долевого строительства по договору от 23.05.2011 участия в долевом строительстве.
Статья: Заполнение и представление декларации по форме 3-НДФЛ с использованием программных средств для получения имущественного вычета
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Какими документами можно подтвердить право на имущественный вычет при приобретении недвижимости - объекта долевого строительства? Минфин в Письме от 06.12.2019 N 03-04-05/95038 уточнил, что необходимыми документами для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) являются договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами (абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Какими документами можно подтвердить право на имущественный вычет при приобретении недвижимости - объекта долевого строительства? Минфин в Письме от 06.12.2019 N 03-04-05/95038 уточнил, что необходимыми документами для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) являются договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами (абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Физлицо с июня 2009 г. вышло на пенсию, а в декабре 2009 г. приняло участие в долевом строительстве дома (подтверждается договором). Дом построен, документы на право собственности на квартиру будут оформлены в марте 2012 г. Вправе ли физлицо - пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении данной квартиры?
(Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-05/7-429)Вопрос: Физлицо с июня 2009 г. вышло на пенсию, а в декабре 2009 г. приняло участие в долевом строительстве дома (подтверждается договором). Дом построен, документы на право собственности на квартиру будут оформлены в марте 2012 г. Вправе ли физлицо - пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении данной квартиры?
(Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-05/7-429)Вопрос: Физлицо с июня 2009 г. вышло на пенсию, а в декабре 2009 г. приняло участие в долевом строительстве дома (подтверждается договором). Дом построен, документы на право собственности на квартиру будут оформлены в марте 2012 г. Вправе ли физлицо - пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении данной квартиры?
Вопрос: Супруги за счет своего общего имущества приобрели квартиру по договору долевого участия в строительстве. Имеют ли право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья оба супруга, если правоустанавливающие и платежные документы на приобретенную квартиру оформлены только на имя супруга?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2010 N 03-04-05/9-213)Вопрос: Супруги за счет своего общего имущества приобрели квартиру по договору долевого участия в строительстве. Имеют ли право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья оба супруга, если правоустанавливающие и платежные документы на приобретенную квартиру оформлены только на имя супруга?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2010 N 03-04-05/9-213)Вопрос: Супруги за счет своего общего имущества приобрели квартиру по договору долевого участия в строительстве. Имеют ли право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья оба супруга, если правоустанавливающие и платежные документы на приобретенную квартиру оформлены только на имя супруга?
Вопрос: ...Физлицом в 2003 г. приобретена квартира за 700 000 руб., в связи с чем им получен целевой банковский кредит, проценты по которому уплачиваются до сих пор. Свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру не получено. Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в случаях получения и неполучения до конца 2004 г. свидетельства о госрегистрации права собственности на квартиру?
(Письмо Минфина РФ от 23.12.2004 N 03-05-01-05/53)2. В случае неполучения в 2004 г. свидетельства о госрегистрации права собственности на квартиру. Будет ли предоставлен имущественный налоговый вычет при условии представления налоговых деклараций по НДФЛ за 2003 - 2004 гг., а также документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор долевого участия в строительстве квартиры, акт приемки-передачи квартиры, платежные документы)?
(Письмо Минфина РФ от 23.12.2004 N 03-05-01-05/53)2. В случае неполучения в 2004 г. свидетельства о госрегистрации права собственности на квартиру. Будет ли предоставлен имущественный налоговый вычет при условии представления налоговых деклараций по НДФЛ за 2003 - 2004 гг., а также документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор долевого участия в строительстве квартиры, акт приемки-передачи квартиры, платежные документы)?
Вопрос: В 2008 г. физическое лицо приобрело квартиру в строящемся доме. У налогоплательщика имеются договор долевого участия в строительстве (соинвестирования) и платежные документы об оплате стоимости квартиры. Акта о передаче квартиры еще нет. Может ли он реализовать свое право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в строящемся доме? Какой документ подтверждает право на получение имущественного налогового вычета в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.11.2010 N 20-14/4/124525@)Вопрос: В 2008 г. физическое лицо приобрело квартиру в строящемся доме. У налогоплательщика имеются договор долевого участия в строительстве (соинвестирования) и платежные документы об оплате стоимости квартиры. Акта о передаче квартиры еще нет. Может ли он реализовать свое право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в строящемся доме? Какой документ подтверждает право на получение имущественного налогового вычета в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.11.2010 N 20-14/4/124525@)Вопрос: В 2008 г. физическое лицо приобрело квартиру в строящемся доме. У налогоплательщика имеются договор долевого участия в строительстве (соинвестирования) и платежные документы об оплате стоимости квартиры. Акта о передаче квартиры еще нет. Может ли он реализовать свое право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в строящемся доме? Какой документ подтверждает право на получение имущественного налогового вычета в данном случае?
Статья: Возврат подоходного налога при покупке квартиры
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)- документ, удостоверяющий личность гражданина, имеющего право на возврат НДФЛ (паспорт);
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)- документ, удостоверяющий личность гражданина, имеющего право на возврат НДФЛ (паспорт);
Вопрос: ...Вправе ли физлицо (пенсионер) получить имущественный вычет по НДФЛ, предоставляемый при приобретении жилья, учитывая, что в том же периоде у него были доходы, возникшие от продажи недвижимого имущества? Вправе ли физлицо (пенсионер) перераспределить имущественный вычет по НДФЛ, предоставляемый при продаже жилья, в пользу сына? В случае если нет, вправе ли физлицо (пенсионер) получить оба имущественных вычета по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-04-05-01/509)Вопрос: В 2000 г. постановлением главы администрации области налогоплательщику - физическому лицу был передан земельный участок, на котором впоследствии был построен дом. Свидетельства о праве собственности на земельный участок и дом получены физическим лицом в 2006 г. В 2007 г. 1/2 земельного участка и дома были подарены сыну. В 2008 г. дом и земельный участок были проданы. В июне 2007 г. физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома. Акт приема-передачи и документы о праве собственности на квартиру получены в 2008 г. Вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при приобретении жилья, учитывая, что в том же налоговом периоде у него были доходы, возникшие от продажи недвижимого имущества? Вправе ли физическое лицо (пенсионер) перераспределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при продаже жилья, в пользу сына? В случае если нет, вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить оба имущественных налоговых вычета по НДФЛ, предусмотренных ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-04-05-01/509)Вопрос: В 2000 г. постановлением главы администрации области налогоплательщику - физическому лицу был передан земельный участок, на котором впоследствии был построен дом. Свидетельства о праве собственности на земельный участок и дом получены физическим лицом в 2006 г. В 2007 г. 1/2 земельного участка и дома были подарены сыну. В 2008 г. дом и земельный участок были проданы. В июне 2007 г. физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома. Акт приема-передачи и документы о праве собственности на квартиру получены в 2008 г. Вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при приобретении жилья, учитывая, что в том же налоговом периоде у него были доходы, возникшие от продажи недвижимого имущества? Вправе ли физическое лицо (пенсионер) перераспределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при продаже жилья, в пользу сына? В случае если нет, вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить оба имущественных налоговых вычета по НДФЛ, предусмотренных ст. 220 НК РФ?
Вопрос: ...Налогоплательщик приобрел жилье по договору долевого участия в строительстве, представил в налоговый орган заявление на получение имущественного вычета по НДФЛ, приложив к нему акт приема-передачи жилья и платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств не налогоплательщиком, а организацией, которая имеет перед налогоплательщиком задолженность. Вправе ли налогоплательщик таким образом подтвердить факт оплаты жилья?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Налогоплательщик в связи с приобретением в 2013 г. жилья по договору долевого участия в строительстве представил в налоговый орган заявление - декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения имущественного налогового вычета, приложив к нему акт приема-передачи жилья, датированный 2013 г., и платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств не налогоплательщиком, а иной организацией. При этом данная организация имеет перед налогоплательщиком задолженность по оплате выполненных им ранее работ. Вправе ли налогоплательщик таким образом подтвердить факт оплаты жилья?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Налогоплательщик в связи с приобретением в 2013 г. жилья по договору долевого участия в строительстве представил в налоговый орган заявление - декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения имущественного налогового вычета, приложив к нему акт приема-передачи жилья, датированный 2013 г., и платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств не налогоплательщиком, а иной организацией. При этом данная организация имеет перед налогоплательщиком задолженность по оплате выполненных им ранее работ. Вправе ли налогоплательщик таким образом подтвердить факт оплаты жилья?
Вопрос: О получении супругами имущественного вычета по НДФЛ, если квартира приобретена одним из них до вступления в брак с привлечением кредитных средств.
(Письмо Минфина России от 12.05.2017 N 03-04-05/28854)Как следует из обращения, налогоплательщик до заключения брака приобрел квартиру в строящемся доме по договору долевого участия за счет собственных и кредитных средств. Затем вступил в брак. Налогоплательщик ранее уже воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 12.05.2017 N 03-04-05/28854)Как следует из обращения, налогоплательщик до заключения брака приобрел квартиру в строящемся доме по договору долевого участия за счет собственных и кредитных средств. Затем вступил в брак. Налогоплательщик ранее уже воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
Вопрос: Физическое лицо и его супруга по договору о долевом участии в строительстве приобрели квартиру, которая согласно правоустанавливающим документам оформлена в общую долевую собственность в равных долях. Вправе ли гражданин получить имущественный вычет по НДФЛ в отношении не только своей доли, но и доли супруги в праве собственности на квартиру, если учесть, что данная квартира является совместно нажитым имуществом?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 4)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 4
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 4)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 4