Возврат НДФЛ при покупке квартиры работающим пенсионером
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат НДФЛ при покупке квартиры работающим пенсионером (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Первоначально введенный в НК с 2012 г. льготный порядок получения вычета на покупку жилья пенсионерами в самом деле ставил условием отсутствие у пенсионера доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% <13>. То есть работающие пенсионеры воспользоваться этим порядком не могли. Но уже с 2014 г. это условие из НК убрали и переносить вычет на предшествующие годы получили возможность и работающие пенсионеры <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Первоначально введенный в НК с 2012 г. льготный порядок получения вычета на покупку жилья пенсионерами в самом деле ставил условием отсутствие у пенсионера доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% <13>. То есть работающие пенсионеры воспользоваться этим порядком не могли. Но уже с 2014 г. это условие из НК убрали и переносить вычет на предшествующие годы получили возможность и работающие пенсионеры <14>.
Статья: Исчисление и удержание НДФЛ с денежного довольствия в 2023 году
(Логинова Е.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Налогоплательщики, получающие пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественные вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, могут перенести на предыдущие налоговые периоды, но не более чем на три налоговых периода, непосредственно предшествующие налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ). Словом, работающие пенсионеры в случае приобретения жилья вправе обратиться за получением имущественного вычета по НДФЛ в течение четырех лет. Это следует из Письма ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1179@.
(Логинова Е.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Налогоплательщики, получающие пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественные вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, могут перенести на предыдущие налоговые периоды, но не более чем на три налоговых периода, непосредственно предшествующие налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ). Словом, работающие пенсионеры в случае приобретения жилья вправе обратиться за получением имущественного вычета по НДФЛ в течение четырех лет. Это следует из Письма ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1179@.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 N 20-14/035952@
<О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением дома в садоводческом товариществе>Вопрос: Имеет ли право военный пенсионер, ныне работающий, получить вычет при покупке дома в садоводческом товариществе, если дом предназначен для постоянного проживания? Если да, то каков порядок его получения?
<О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением дома в садоводческом товариществе>Вопрос: Имеет ли право военный пенсионер, ныне работающий, получить вычет при покупке дома в садоводческом товариществе, если дом предназначен для постоянного проживания? Если да, то каков порядок его получения?
Вопрос: ...Работающий пенсионер в 2011 г. приобрел квартиру и по доходам за 2011 г. получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ. Неиспользованный остаток вычета перенесен на последующие периоды. По доходам за 2012 г. также планируется получить часть имущественного налогового вычета. В 2013 г. налогоплательщик планирует уволиться. Его доход за 2013 г., облагаемый НДФЛ по ставке 13%, будет незначительным. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ не будет использован полностью. Может ли пенсионер перенести остаток имущественного вычета по НДФЛ на предыдущие периоды? Если да, то на какие?
(Письмо Минфина России от 18.01.2013 N 03-04-05/7-42)Вопрос: Работающий пенсионер в 2011 г. приобрел квартиру и по доходам за 2011 г. получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ. Неиспользованный остаток вычета перенесен на последующие периоды. По доходам за 2012 г. также планируется получить часть имущественного налогового вычета. В 2013 г. налогоплательщик планирует уволиться. Его доход за 2013 г., облагаемый НДФЛ по ставке 13%, будет незначительным. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ не будет использован полностью.
(Письмо Минфина России от 18.01.2013 N 03-04-05/7-42)Вопрос: Работающий пенсионер в 2011 г. приобрел квартиру и по доходам за 2011 г. получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ. Неиспользованный остаток вычета перенесен на последующие периоды. По доходам за 2012 г. также планируется получить часть имущественного налогового вычета. В 2013 г. налогоплательщик планирует уволиться. Его доход за 2013 г., облагаемый НДФЛ по ставке 13%, будет незначительным. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ не будет использован полностью.
Вопрос: О переносе работающим пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ, предоставленного при приобретении в 2014 г. квартиры.
(Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-04-05/20175)Вопрос: О переносе работающим пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ, предоставленного при приобретении в 2014 г. квартиры.
(Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-04-05/20175)Вопрос: О переносе работающим пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ, предоставленного при приобретении в 2014 г. квартиры.
Вопрос: ...Налогоплательщик с 1995 г. получает пенсию по старости. До ноября 2011 г. пенсионер работал и получал доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. В октябре 2011 г. пенсионер приобрел квартиру. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ ранее не использовался. В апреле 2012 г. налогоплательщик представил в налоговые органы декларацию по форме N 3-НДФЛ по доходам за 2011 г., в которой заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры. После декларирования доходов за 2011 г. образовался неиспользованный остаток имущественного вычета в связи с недостаточностью полученного дохода. Имеет ли право пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды?
(Письмо Минфина России от 14.06.2012 N 03-04-05/7-735)Вопрос: Налогоплательщик с 1995 г. получает пенсию по старости. До ноября 2011 г. пенсионер работал и получал доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. С 2012 г. доходов, кроме пенсии, налогоплательщик не имеет.
(Письмо Минфина России от 14.06.2012 N 03-04-05/7-735)Вопрос: Налогоплательщик с 1995 г. получает пенсию по старости. До ноября 2011 г. пенсионер работал и получал доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. С 2012 г. доходов, кроме пенсии, налогоплательщик не имеет.
Вопрос: Имеет ли право работающий пенсионер, купивший квартиру в 2013 г., получить имущественный вычет при подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2013 г., а также за три предшествующих года?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Имеет ли право работающий пенсионер, купивший квартиру в 2013 г., получить имущественный вычет при подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2013 г., а также за три предшествующих года?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Имеет ли право работающий пенсионер, купивший квартиру в 2013 г., получить имущественный вычет при подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2013 г., а также за три предшествующих года?
Вопрос: В декабре 2011 г. работник, являющийся пенсионером с января 2008 г., уволился из организации. За какой налоговый период пенсионер вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке квартиры в случае, если квартира была приобретена в марте 2011 г.?
(Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/5-618)Вопрос: В декабре 2011 г. работник, являющийся пенсионером с января 2008 г., уволился из организации.
(Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/5-618)Вопрос: В декабре 2011 г. работник, являющийся пенсионером с января 2008 г., уволился из организации.
Вопрос: ...В 2009 г. жена выиграла аукцион на право аренды земельного участка размером 10 соток, на котором супруги запланировали строительство дома. В 2010 г. супруги сделали фундамент, а в 2011 г. возвели стены. Супруги являются работающими пенсионерами, им по 59 лет. У супругов нет возможности, в том числе и материальной, для достройки дома и ввода его в эксплуатацию до выхода супругов на пенсию. Вправе ли супруги получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ до ввода дома в эксплуатацию? Право собственности на данный дом было оформлено только на жену. Строительство дома осуществляется на общие с мужем доходы. Вправе ли муж воспользоваться правом на получение имущественного вычета?
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2012 N 03-04-05/9-110)В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при приобретении квартиры или строительстве дома.
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2012 N 03-04-05/9-110)В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при приобретении квартиры или строительстве дома.
Вопрос: Имеет ли право военный пенсионер, ныне работающий, получить вычет по НДФЛ при покупке дома в садоводческом товариществе, если дом предназначен для постоянного проживания? Если да, то каков порядок его получения?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 N 20-14/035952@)Вопрос: Имеет ли право военный пенсионер, ныне работающий, получить вычет по НДФЛ при покупке дома в садоводческом товариществе, если дом предназначен для постоянного проживания? Если да, то каков порядок его получения?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 N 20-14/035952@)Вопрос: Имеет ли право военный пенсионер, ныне работающий, получить вычет по НДФЛ при покупке дома в садоводческом товариществе, если дом предназначен для постоянного проживания? Если да, то каков порядок его получения?
Вопрос: ...В апреле 2012 г. работающий пенсионер приобрел комнату в коммунальной квартире. Вправе ли в 2013 г. пенсионер перенести остаток имущественного вычета по НДФЛ на 2011, 2010 и 2009 гг., если ранее вычет не получал и с июля 2012 г. доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, не имеет?
(Письмо Минфина России от 19.08.2013 N 03-04-05/33710)Вопрос: Физлицо получает пенсию по инвалидности с 2002 г. В апреле 2012 г. работающий пенсионер приобрел комнату в коммунальной квартире. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ ранее не получал. С июля 2012 г. он не работает и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, не имеет.
(Письмо Минфина России от 19.08.2013 N 03-04-05/33710)Вопрос: Физлицо получает пенсию по инвалидности с 2002 г. В апреле 2012 г. работающий пенсионер приобрел комнату в коммунальной квартире. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ ранее не получал. С июля 2012 г. он не работает и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, не имеет.
Вопрос: ...Вправе ли работающий пенсионер, купивший в 2012 г. квартиру, перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на три предшествующих периода? С какого периода у него должны отсутствовать доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, для целей переноса остатка вычета на 2010 г.?
(Письмо ФНС России от 07.03.2013 N ЕД-3-3/798@)Вопрос: В 2010 г. работающий пенсионер (71 год), кроме дохода в виде зарплаты, получил доход от продажи акций, с которого уплатил НДФЛ по ставке 13%.
(Письмо ФНС России от 07.03.2013 N ЕД-3-3/798@)Вопрос: В 2010 г. работающий пенсионер (71 год), кроме дохода в виде зарплаты, получил доход от продажи акций, с которого уплатил НДФЛ по ставке 13%.
Статья: Проблемы предоставления имущественного налогового вычета при покупке жилья пенсионерами
("Налоговый вестник", 2013, N 4)ПРОБЛЕМЫ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
("Налоговый вестник", 2013, N 4)ПРОБЛЕМЫ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА