Возврат обеспечительного платежа по договору аренды НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат обеспечительного платежа по договору аренды НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация заключила договор аренды с физлицом. По его условиям предусмотрено перечисление на банковский счет физлица обеспечительного платежа, который может засчитываться в счет арендной платы за последний месяц аренды. Как удержать НДФЛ с обеспечительного платежа, если организация решила расторгнуть договор аренды?
(Консультация эксперта, 2025)При внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает (Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).
(Консультация эксперта, 2025)При внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает (Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Доход у физлица-арендодателя образуется на дату зачета обеспечительного платежа (депозита) в счет оплаты по договору или на дату прекращения обязательств по договору, если физлицо не возвращает вам обеспечительный платеж (депозит) (пп. 8 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67236). НДФЛ в таком случае исчисляйте в том же порядке, что и с других выплат по договору аренды (описан в разд. 6 данного материала).
(КонсультантПлюс, 2026)Доход у физлица-арендодателя образуется на дату зачета обеспечительного платежа (депозита) в счет оплаты по договору или на дату прекращения обязательств по договору, если физлицо не возвращает вам обеспечительный платеж (депозит) (пп. 8 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67236). НДФЛ в таком случае исчисляйте в том же порядке, что и с других выплат по договору аренды (описан в разд. 6 данного материала).
Вопрос: ...Организация-арендатор заключила договор аренды квартиры с физлицом-арендодателем, не являющимся ИП. При заключении договора организация перечислила на его счет обеспечительный депозит, удержав с этой суммы НДФЛ. Следовало ли организации удерживать с суммы депозита НДФЛ, если по окончании срока договора аренды физлицо обязано вернуть сумму депозита?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация-арендатор заключила договор аренды квартиры с физическим лицом - арендодателем, не являющимся ИП. При заключении договора организация перечислила на его счет обеспечительный депозит, удержав с этой суммы НДФЛ. Следовало ли организации удерживать с суммы депозита НДФЛ, если по окончании срока договора аренды физлицо обязано вернуть сумму депозита?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация-арендатор заключила договор аренды квартиры с физическим лицом - арендодателем, не являющимся ИП. При заключении договора организация перечислила на его счет обеспечительный депозит, удержав с этой суммы НДФЛ. Следовало ли организации удерживать с суммы депозита НДФЛ, если по окончании срока договора аренды физлицо обязано вернуть сумму депозита?
Статья: Обеспечительный платеж: законодательное регулирование
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 7)На основании п. 2 ст. 381.1 ГК РФ в случае ненаступления в установленный договором срок обстоятельств, указанных в абз. 2 п. 1 названной статьи, или прекращения обеспеченного обязательства обеспечительный платеж подлежит возврату, если иное не определено соглашением сторон.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 7)На основании п. 2 ст. 381.1 ГК РФ в случае ненаступления в установленный договором срок обстоятельств, указанных в абз. 2 п. 1 названной статьи, или прекращения обеспеченного обязательства обеспечительный платеж подлежит возврату, если иное не определено соглашением сторон.
Вопрос: Об уплате НДФЛ при внесении организацией-арендатором на счет физлица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа.
(Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, при внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает.
(Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, при внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает.
Статья: Обеспечительный платеж
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 8)Аналогичный порядок применяется в случае, если производится платеж по предварительному договору в целях обеспечения заключения основного договора аренды.
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 8)Аналогичный порядок применяется в случае, если производится платеж по предварительному договору в целях обеспечения заключения основного договора аренды.
Вопрос: Организация заключила с физлицом-арендодателем договор аренды нежилого помещения сроком три года и перечислила обеспечительный платеж, с которого был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ. Правомерно ли организация удержала НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022)В Письме Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576 указано, что при внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022)В Письме Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576 указано, что при внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает.
Статья: Новости от 04.03.2022
("Главная книга", 2022, N 6)Нужно ли начислять НДФЛ с обеспечительного платежа
("Главная книга", 2022, N 6)Нужно ли начислять НДФЛ с обеспечительного платежа
Вопрос: Организация заключает договор аренды квартиры для иностранных работников организации. Арендодателем выступает физическое лицо в статусе самозанятого. Должно ли оно будет уплатить налог 6% при перечислении ему организацией возвратного страхового депозита по договору аренды?
(Консультация эксперта, 2019)По нашему мнению, возвратный страховой депозит в рамках договора аренды не является налогооблагаемым доходом самозанятого лица.
(Консультация эксперта, 2019)По нашему мнению, возвратный страховой депозит в рамках договора аренды не является налогооблагаемым доходом самозанятого лица.
Вопрос: ...Организация (арендатор) заключила с гражданином договор аренды здания сроком на три года. По договору организация обязана оплатить страховой депозит, который будет включаться в оплату за последний месяц. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Вопрос: Организация (арендатор) заключила с гражданином (арендодателем) договор аренды здания сроком на три года. Согласно условиям договора организация обязана оплатить страховой депозит, который впоследствии будет включаться в оплату за последний месяц по договору аренды. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДФЛ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Вопрос: Организация (арендатор) заключила с гражданином (арендодателем) договор аренды здания сроком на три года. Согласно условиям договора организация обязана оплатить страховой депозит, который впоследствии будет включаться в оплату за последний месяц по договору аренды. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДФЛ?
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Особенность ситуации. Дата выплаты денежных средств в виде обеспечительного платежа не является датой получения дохода, поскольку неизвестно, наступят ли предусмотренные договором обстоятельства, в силу которых обеспечительный платеж не будет возвращен плательщику.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Особенность ситуации. Дата выплаты денежных средств в виде обеспечительного платежа не является датой получения дохода, поскольку неизвестно, наступят ли предусмотренные договором обстоятельства, в силу которых обеспечительный платеж не будет возвращен плательщику.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.01.2022 N 03-04-05/5576 <НДФЛ с обеспечительного платежа>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 6)Далее сотрудники главного финансового ведомства обратились к положениям ст. 381.1 Гражданского кодекса РФ. По соглашению сторон обязательство может быть "подкреплено" обеспечительным платежом (ОП). То есть конкретной суммой, вносимой одной стороной в пользу другой. Таким способом можно обеспечить обязательство, которое возникнет в будущем. При наступлении оговоренных обстоятельств ОП засчитывается в счет исполнения обязательства. Если же таковых не возникнет, обеспечительный платеж возвращают.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 6)Далее сотрудники главного финансового ведомства обратились к положениям ст. 381.1 Гражданского кодекса РФ. По соглашению сторон обязательство может быть "подкреплено" обеспечительным платежом (ОП). То есть конкретной суммой, вносимой одной стороной в пользу другой. Таким способом можно обеспечить обязательство, которое возникнет в будущем. При наступлении оговоренных обстоятельств ОП засчитывается в счет исполнения обязательства. Если же таковых не возникнет, обеспечительный платеж возвращают.