Возврат подотчетных сумм на расчетный счет организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат подотчетных сумм на расчетный счет организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель организации (должностное или иное лицо) привлекается к ответственности за присвоение или растрату (ст. 160 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)генеральный директор израсходовал на личные нужды подотчетные средства, а затем погасил свою задолженность перед организацией за счет премий, выданных сотрудникам с условием возврата
(КонсультантПлюс, 2025)генеральный директор израсходовал на личные нужды подотчетные средства, а затем погасил свою задолженность перед организацией за счет премий, выданных сотрудникам с условием возврата
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как выдать деньги под отчет и отразить расчеты с подотчетными лицами в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если же остаток подотчетной суммы возвращается с банковской карты подотчетного лица на расчетный счет организации, то рекомендуем напомнить подотчетнику указать назначение платежа - "Возврат подотчетной суммы". В авансовом отчете и в этом случае отразите сумму возвращенного остатка, а также реквизиты перевода.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же остаток подотчетной суммы возвращается с банковской карты подотчетного лица на расчетный счет организации, то рекомендуем напомнить подотчетнику указать назначение платежа - "Возврат подотчетной суммы". В авансовом отчете и в этом случае отразите сумму возвращенного остатка, а также реквизиты перевода.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- возвращен с банковской карты подотчетного лица на расчетный счет организации. В назначении платежа следует указать: "Возврат подотчетной суммы".
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- возвращен с банковской карты подотчетного лица на расчетный счет организации. В назначении платежа следует указать: "Возврат подотчетной суммы".
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" и кредиту счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е. в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 "Специальные счета в банках" в дебет счетов учета расчетов (76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и др.). Выдача чека не погашает денежного обязательства организации, во исполнение которого он выдан. Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 "Специальные счета в банках"; сальдо по субсчету 55-2 "Чековые книжки" должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета".
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" и кредиту счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е. в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 "Специальные счета в банках" в дебет счетов учета расчетов (76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и др.). Выдача чека не погашает денежного обязательства организации, во исполнение которого он выдан. Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 "Специальные счета в банках"; сальдо по субсчету 55-2 "Чековые книжки" должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета".
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Наличные деньги, сданные в кассу подотчетным лицом как остаток неизрасходованного аванса, не относятся к тем поступлениям, за счет которых можно совершать траты из кассы без предварительной сдачи на расчетный счет. Это значит, что возвращенную в кассу подотчетную сумму придется сдавать в банк в обязательном порядке (письмо Банка России от 9 июля 2020 года N 29-1-1-ОЭ/10561). "Транзитом" истратить ее, к примеру, выдать снова под отчет, не получится.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Наличные деньги, сданные в кассу подотчетным лицом как остаток неизрасходованного аванса, не относятся к тем поступлениям, за счет которых можно совершать траты из кассы без предварительной сдачи на расчетный счет. Это значит, что возвращенную в кассу подотчетную сумму придется сдавать в банк в обязательном порядке (письмо Банка России от 9 июля 2020 года N 29-1-1-ОЭ/10561). "Транзитом" истратить ее, к примеру, выдать снова под отчет, не получится.
Статья: Риски выдачи денег под отчет
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)- организация выдала работнику подотчетные суммы на представительские расходы, но их целевое использование документально не подтверждено;
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)- организация выдала работнику подотчетные суммы на представительские расходы, но их целевое использование документально не подтверждено;
Статья: Комментарий к Постановлению АС УО от 02.03.2023 по делу N А76-9028/2021
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)ООО (истец) просило суд взыскать с бывшего директора (ответчика) убытки в размере свыше 38 млн руб. Общество указывало: в период руководства организацией (чуть более трех лет) ответчик получил под отчет денежные средства в общей сумме 49 млн руб., что подтверждается расходными кассовыми ордерами и платежными поручениями, бухгалтерской (финансовой) отчетностью ООО, выписками о движении денежных средств по расчетным счетам предприятия. Авансовые отчеты представлены на сумму 9 млн руб., возвращено 2 млн руб.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)ООО (истец) просило суд взыскать с бывшего директора (ответчика) убытки в размере свыше 38 млн руб. Общество указывало: в период руководства организацией (чуть более трех лет) ответчик получил под отчет денежные средства в общей сумме 49 млн руб., что подтверждается расходными кассовыми ордерами и платежными поручениями, бухгалтерской (финансовой) отчетностью ООО, выписками о движении денежных средств по расчетным счетам предприятия. Авансовые отчеты представлены на сумму 9 млн руб., возвращено 2 млн руб.
Типовая ситуация: Как оформить приходный кассовый ордер (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В строке "Основание" в самом ПКО и квитанции к ПКО укажите содержание хозяйственной операции. Например, оприходование поступившей за день выручки, возврат неиспользованных денег, выданных под отчет, получение денег с лицевого (расчетного) счета.
(Издательство "Главная книга", 2025)В строке "Основание" в самом ПКО и квитанции к ПКО укажите содержание хозяйственной операции. Например, оприходование поступившей за день выручки, возврат неиспользованных денег, выданных под отчет, получение денег с лицевого (расчетного) счета.
Готовое решение: Как составить инструкцию (приказ) по порядку расчетов с подотчетными лицами
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Неиспользованный остаток денежных средств вносится подотчетным лицом в кассу организации (перечисляется на расчетный счет - в случае получения денег в безналичной форме) не позднее четырех рабочих дней с даты, на которую истекает установленный в п. 2.2 срок представления авансового отчета.
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Неиспользованный остаток денежных средств вносится подотчетным лицом в кассу организации (перечисляется на расчетный счет - в случае получения денег в безналичной форме) не позднее четырех рабочих дней с даты, на которую истекает установленный в п. 2.2 срок представления авансового отчета.
Статья: Когда подотчет - не подотчет: обзор судебных споров
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Привлечь внимание налоговиков может и ситуация, когда подотчетник часть денег не расходует и возвращает в кассу, а фирма сразу же выдает их под новый подотчет. Дело в том, что выдать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. А вот возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом списке нет <3>. Поэтому возвращенный аванс нельзя расходовать для выдачи нового аванса, иначе нарушите кассовую дисциплину. А это чревато наложением штрафов: для организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб., для должностного лица (руководителя) - от 4 тыс. до 5 тыс. руб. <4>
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Привлечь внимание налоговиков может и ситуация, когда подотчетник часть денег не расходует и возвращает в кассу, а фирма сразу же выдает их под новый подотчет. Дело в том, что выдать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. А вот возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом списке нет <3>. Поэтому возвращенный аванс нельзя расходовать для выдачи нового аванса, иначе нарушите кассовую дисциплину. А это чревато наложением штрафов: для организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб., для должностного лица (руководителя) - от 4 тыс. до 5 тыс. руб. <4>
Готовое решение: Как учесть расходы при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Возврат электронных билетов, приобретенных организацией
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Возврат электронных билетов, приобретенных организацией
Статья: Основания и особенности увольнения руководителя
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- печать и штампы организации, ключи от сейфа и пр.
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- печать и штампы организации, ключи от сейфа и пр.
Вопрос: Как организации оформить возврат товара и получение денег за него от подотчетного работника, если магазин вернул деньги за товар на карту работника? Как отразить это в учете по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, работнику можно оформить служебную записку на имя руководителя организации с описанием ситуации; поставить резолюцию для бухгалтерии - получить и провести возврат подотчетных средств. Из документов должна вытекать хронологичность операций (описать приобретение, возврат товара и денежных средств, причины и обоснование возврата и т.д.). Таким образом, документы оформляются работником и организацией в свободной форме. Также можно издать приказ о возложении на подотчетное лицо полномочий произвести возврат товара и вернуть деньги в кассу (на расчетный счет) организации.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, работнику можно оформить служебную записку на имя руководителя организации с описанием ситуации; поставить резолюцию для бухгалтерии - получить и провести возврат подотчетных средств. Из документов должна вытекать хронологичность операций (описать приобретение, возврат товара и денежных средств, причины и обоснование возврата и т.д.). Таким образом, документы оформляются работником и организацией в свободной форме. Также можно издать приказ о возложении на подотчетное лицо полномочий произвести возврат товара и вернуть деньги в кассу (на расчетный счет) организации.