Возврат товара в 2018 ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат товара в 2018 ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.12.2022 N 11АП-19070/2022 по делу N А55-1559/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.В подтверждение данного обстоятельства налогоплательщиком представлены дополнительное соглашение к договору поставки N 69Р-0218 от 24.09.2018 г. на возврат товара, Счет-фактура N 35 от 15.03.2019 г., включая НДС 20% - 1 197 503,28 руб., Товарная накладная N 35 от 15.03.2019 г. (Т. 6 л.д. 87-90).
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.В подтверждение данного обстоятельства налогоплательщиком представлены дополнительное соглашение к договору поставки N 69Р-0218 от 24.09.2018 г. на возврат товара, Счет-фактура N 35 от 15.03.2019 г., включая НДС 20% - 1 197 503,28 руб., Товарная накладная N 35 от 15.03.2019 г. (Т. 6 л.д. 87-90).
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.09.2022 N 18АП-9580/2022 по делу N А76-2734/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 3 ст. 122 НК РФ.
Решение: Требование удовлетворено в части.Однако по УПД от 28.06.2019 N 54 обществом "возвращены" вращатели 2-37В-00, приобретенные по УПД от 21.01.2019 N 22 в количестве 5 шт. по цене 300000,00 руб. с НДС. Данный УПД учтен ООО "ОМЗ СБМ" в книге продаж за 2 квартал 2019 года. НДС от реализации в сумме 300 000 руб. исчислен. По УПД от 13.08.2019 N 79 учтена "обратная реализация" (возврат) товара, полученного от ООО "СтройСервис" по счету-фактуре от 12.12.2018 N 360 на поставку компрессоров и вращателей. При этом по счету-фактуре от 12.12.2018 N 360 НДС исчислен по ставке 18% в сумме 591 864,41 руб., а НДС при возврате товара исчислен по ставке 20% в сумме 646 666,67 руб., но итоговая сумма с учетом НДС не отличается, корректировка произведена за счет стоимости товара без НДС и цены за единицу товара. Документы, подтверждающие возврат товара в адрес ООО "СтройСервис" по счетам-фактурам от 12.12.2018 N 360, от 21.01.2019 N 22, не представлены.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 3 ст. 122 НК РФ.
Решение: Требование удовлетворено в части.Однако по УПД от 28.06.2019 N 54 обществом "возвращены" вращатели 2-37В-00, приобретенные по УПД от 21.01.2019 N 22 в количестве 5 шт. по цене 300000,00 руб. с НДС. Данный УПД учтен ООО "ОМЗ СБМ" в книге продаж за 2 квартал 2019 года. НДС от реализации в сумме 300 000 руб. исчислен. По УПД от 13.08.2019 N 79 учтена "обратная реализация" (возврат) товара, полученного от ООО "СтройСервис" по счету-фактуре от 12.12.2018 N 360 на поставку компрессоров и вращателей. При этом по счету-фактуре от 12.12.2018 N 360 НДС исчислен по ставке 18% в сумме 591 864,41 руб., а НДС при возврате товара исчислен по ставке 20% в сумме 646 666,67 руб., но итоговая сумма с учетом НДС не отличается, корректировка произведена за счет стоимости товара без НДС и цены за единицу товара. Документы, подтверждающие возврат товара в адрес ООО "СтройСервис" по счетам-фактурам от 12.12.2018 N 360, от 21.01.2019 N 22, не представлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (поставщика) продажу готовой продукции покупателю и последующий возврат покупателем части проданной продукции (качество которой соответствует условиям договора)? Продажа и возврат готовой продукции приходятся на один календарный год...
(Консультация эксперта, 2024)Основанием для принятия НДС к вычету является корректировочный счет-фактура, составленный на стоимость возвращенной продукции. Такой вывод следует из п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@.
(Консультация эксперта, 2024)Основанием для принятия НДС к вычету является корректировочный счет-фактура, составленный на стоимость возвращенной продукции. Такой вывод следует из п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2024)Уполномоченная организация реализует право на возмещение путем подачи в налоговый орган заявления о возмещении налога, в котором налогоплательщик вправе указать для возврата денежных средств реквизиты открытого им счета в банке, не ранее представления таможенной декларации или налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза и не позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации.
(ред. от 08.08.2024)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2024)Уполномоченная организация реализует право на возмещение путем подачи в налоговый орган заявления о возмещении налога, в котором налогоплательщик вправе указать для возврата денежных средств реквизиты открытого им счета в банке, не ранее представления таможенной декларации или налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза и не позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации.
"Единый договор об оказании транспортных услуг ОАО "РЖД"
(ред. от 12.01.2024)
(утв. распоряжением ОАО "РЖД" от 28.03.2016 N 525р)5. Начисление договорного сбора за хранение начинается с 0 часов 00 минут дня, следующего за днем приема товара на хранение. Оплата договорного сбора за хранение происходит в день выдачи груза, а при длительном хранении - по итогам каждой календарной декады. При этом день выдачи груза считается последним днем хранения товара и подлежит оплате как за полные сутки. Стоимость услуг, перечень и их состав указан в действующем на момент исполнения обязательств прейскуранте, размещенном на официальном сайте ОАО "РЖД" по адресу: www.rzd.ru в разделе Грузовые перевозки/Терминально-складские услуги/Центральная дирекция по управлению терминально-складским комплексом/Прейскурант на услуги. Стоимость услуг ОАО "РЖД" увеличивается дополнительно на НДС по ставке, утвержденной действующим законодательством.
(ред. от 12.01.2024)
(утв. распоряжением ОАО "РЖД" от 28.03.2016 N 525р)5. Начисление договорного сбора за хранение начинается с 0 часов 00 минут дня, следующего за днем приема товара на хранение. Оплата договорного сбора за хранение происходит в день выдачи груза, а при длительном хранении - по итогам каждой календарной декады. При этом день выдачи груза считается последним днем хранения товара и подлежит оплате как за полные сутки. Стоимость услуг, перечень и их состав указан в действующем на момент исполнения обязательств прейскуранте, размещенном на официальном сайте ОАО "РЖД" по адресу: www.rzd.ru в разделе Грузовые перевозки/Терминально-складские услуги/Центральная дирекция по управлению терминально-складским комплексом/Прейскурант на услуги. Стоимость услуг ОАО "РЖД" увеличивается дополнительно на НДС по ставке, утвержденной действующим законодательством.