Возврат займа физическим лицом в кассу организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат займа физическим лицом в кассу организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за незаконные валютные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) получила в качестве займа или его возврата от физлица - нерезидента наличные денежные средства в валюте РФ в кассу, а не через счет в уполномоченном банке
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) получила в качестве займа или его возврата от физлица - нерезидента наличные денежные средства в валюте РФ в кассу, а не через счет в уполномоченном банке
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заимодавца (организации) предоставление учредителю (физическому лицу) краткосрочного беспроцентного займа и его последующий возврат?..
(Консультация эксперта, 2025)Заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ). В указанном случае договором определено, что учредитель возвращает заем единовременно в установленный договором срок путем внесения денежных средств в кассу организации.
(Консультация эксперта, 2025)Заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ). В указанном случае договором определено, что учредитель возвращает заем единовременно в установленный договором срок путем внесения денежных средств в кассу организации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, произведенным единовременно путем внесения работником денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ). В рассматриваемом случае договором предусмотрено, что работник возвращает заем единовременно в установленный договором срок путем внесения денежных средств в кассу организации.
(Консультация эксперта, 2025)Заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ). В рассматриваемом случае договором предусмотрено, что работник возвращает заем единовременно в установленный договором срок путем внесения денежных средств в кассу организации.
Нормативные акты
Справочная информация: "Расчет наличными деньгами в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! Участники наличных расчетов вправе осуществлять наличные расчеты в валюте Российской Федерации с физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр только за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! Участники наличных расчетов вправе осуществлять наличные расчеты в валюте Российской Федерации с физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр только за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- на внесение физическим лицом наличных денежных средств на свой счет (вклад) в размере, существенно превышающем размер его среднемесячного дохода (если кредитная организация располагает соответствующей информацией);
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- на внесение физическим лицом наличных денежных средств на свой счет (вклад) в размере, существенно превышающем размер его среднемесячного дохода (если кредитная организация располагает соответствующей информацией);
Вопрос: Нужно ли выдавать чек с признаком "расход", если организация возвращает беспроцентный заем учредителю - физическому лицу по платежному поручению через расчетный счет на его банковскую карту?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: Организация не обязана применять ККТ при возврате займа учредителю - физическому лицу и пробивать чек ККТ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: Организация не обязана применять ККТ при возврате займа учредителю - физическому лицу и пробивать чек ККТ.
Вопрос: ООО на АУСН заключает с физлицом (не ИП) договор займа, проценты по которому будут выплачены в конце срока при возврате займа. В каком порядке исполняются обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате процентов? Есть ли особенности оформления платежа (в частности, какую кодировку указать)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Нахождение ООО-заемщика на АУСН не влияет на указанную обязанность, поскольку общество также будет являться налоговым агентом в части выплачиваемых процентов физическому лицу - заимодавцу. Так, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", далее - Закон N 17-ФЗ). При этом проценты могут быть выплачены в конце срока при возврате займа, а при АУСН расходы признаются кассовым методом (по факту их несения).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Нахождение ООО-заемщика на АУСН не влияет на указанную обязанность, поскольку общество также будет являться налоговым агентом в части выплачиваемых процентов физическому лицу - заимодавцу. Так, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", далее - Закон N 17-ФЗ). При этом проценты могут быть выплачены в конце срока при возврате займа, а при АУСН расходы признаются кассовым методом (по факту их несения).
Готовое решение: Какие ограничения необходимо соблюдать при возврате займа в кассу
(КонсультантПлюс, 2025)Во-первых, когда деньги возвращает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, в общем случае нужно соблюдать лимит расчетов наличными в рамках одного договора - 100 000 руб. (п. 4 Указания N 5348-У). 1 Ограничение касается всех платежей по договору - как суммы займа, так и процентов и штрафных санкций. Например, нельзя принять в кассу возврат займа в размере 90 000 руб., если ранее по нему уже были получены наличными проценты в сумме 15 000 руб. Можно принять только 85 000 руб. Лимит расчетов наличными с физическими лицами не установлен, поэтому от них можно принять наличные в любом размере.
(КонсультантПлюс, 2025)Во-первых, когда деньги возвращает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, в общем случае нужно соблюдать лимит расчетов наличными в рамках одного договора - 100 000 руб. (п. 4 Указания N 5348-У). 1 Ограничение касается всех платежей по договору - как суммы займа, так и процентов и штрафных санкций. Например, нельзя принять в кассу возврат займа в размере 90 000 руб., если ранее по нему уже были получены наличными проценты в сумме 15 000 руб. Можно принять только 85 000 руб. Лимит расчетов наличными с физическими лицами не установлен, поэтому от них можно принять наличные в любом размере.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, который осуществляется работником путем ежемесячного внесения денежных средств в кассу организации равными частями?..
(Консультация эксперта, 2025)Заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ). В рассматриваемом случае договором предусмотрено, что работник возвращает заем равными частями путем ежемесячного внесения денежных средств в кассу организации до полного погашения займа.
(Консультация эксперта, 2025)Заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ). В рассматриваемом случае договором предусмотрено, что работник возвращает заем равными частями путем ежемесячного внесения денежных средств в кассу организации до полного погашения займа.
Вопрос: О применении ККТ при кредитовании ломбардами граждан под залог принадлежащих им вещей.
(Письмо Минфина России от 25.06.2024 N 30-01-15/58965)Согласно статье 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей).
(Письмо Минфина России от 25.06.2024 N 30-01-15/58965)Согласно статье 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей).
Готовое решение: Можно ли вернуть заем наличными из кассы организации
(КонсультантПлюс, 2025)Во-вторых, соблюдайте лимит расчетов наличными в рамках одного договора (100 000 руб.), если деньги предстоит возвращать юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю (п. 4 Указания N 5348-У) 2. Ограничение касается всех платежей по договору - как суммы займа, так и процентов и штрафных санкций. Например, нельзя возвратить из кассы (в том числе через подотчетное лицо) заем в размере 90 000 руб., если ранее по этому займу уже были выплачены наличными проценты в сумме 15 000 руб. Можно возвратить только 85 000 руб. Если заимодавцем является физическое лицо, то ограничений по сумме нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Во-вторых, соблюдайте лимит расчетов наличными в рамках одного договора (100 000 руб.), если деньги предстоит возвращать юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю (п. 4 Указания N 5348-У) 2. Ограничение касается всех платежей по договору - как суммы займа, так и процентов и штрафных санкций. Например, нельзя возвратить из кассы (в том числе через подотчетное лицо) заем в размере 90 000 руб., если ранее по этому займу уже были выплачены наличными проценты в сумме 15 000 руб. Можно возвратить только 85 000 руб. Если заимодавцем является физическое лицо, то ограничений по сумме нет.
Статья: Делимся ответами на 9 "кассовых" вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Предоставление и возврат займа не подпадают под определение "расчеты", указанное в Законе о ККТ, поэтому при этих операциях кассу применять не нужно независимо от целевой либо нецелевой природы выданного займа.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Предоставление и возврат займа не подпадают под определение "расчеты", указанное в Законе о ККТ, поэтому при этих операциях кассу применять не нужно независимо от целевой либо нецелевой природы выданного займа.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты по договору краткосрочного процентного займа, если заимодавцем является физическое лицо (не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя), проценты по займу выплачиваются ежемесячно, расчеты по договору займа производятся наличными денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2025)В то же время согласно разъяснениям официальных органов при выплате организацией (ИП) физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера ККТ не применяется и выдача кассового чека не производится. Вывод основан на том, что при возврате займа (с процентами) физическому лицу клиентом является сама организация (ИП), а по п. 1 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ ККТ применяется исключительно организациями и ИП, когда непосредственно они оказывают услуги (п. 1 Письма ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@, Письма Минфина России от 26.12.2019 N 03-01-15/102189, от 04.12.2018 N 03-01-15/87766).
(Консультация эксперта, 2025)В то же время согласно разъяснениям официальных органов при выплате организацией (ИП) физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера ККТ не применяется и выдача кассового чека не производится. Вывод основан на том, что при возврате займа (с процентами) физическому лицу клиентом является сама организация (ИП), а по п. 1 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ ККТ применяется исключительно организациями и ИП, когда непосредственно они оказывают услуги (п. 1 Письма ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@, Письма Минфина России от 26.12.2019 N 03-01-15/102189, от 04.12.2018 N 03-01-15/87766).
Вопрос: ИП сдает в аренду самозанятому торговое помещение. Должен ли ИП применять ККТ при получении арендной платы (наличными и в безналичной форме)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В соответствии с абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ под расчетом понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, выдача (получение) обменных знаков игорного заведения и выдача (получение) денежных средств в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях Закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются также прием (получение) банковскими платежными агентами (субагентами), осуществляющими свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", от юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, наличных денежных средств, в том числе для зачисления сумм принятых наличных денежных средств на банковские счета таких лиц, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В соответствии с абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ под расчетом понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, выдача (получение) обменных знаков игорного заведения и выдача (получение) денежных средств в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях Закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются также прием (получение) банковскими платежными агентами (субагентами), осуществляющими свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", от юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, наличных денежных средств, в том числе для зачисления сумм принятых наличных денежных средств на банковские счета таких лиц, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Вопрос: В каких случаях нужно пробивать кассовый чек с признаком расчета "расход"?
(Консультация эксперта, 2025)Под расчетами понимаются также прием (получение) банковскими платежными агентами (субагентами), осуществляющими свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", от юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, наличных денежных средств, в том числе для зачисления сумм принятых наличных денежных средств на банковские счета таких лиц, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
(Консультация эксперта, 2025)Под расчетами понимаются также прием (получение) банковскими платежными агентами (субагентами), осуществляющими свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", от юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, наличных денежных средств, в том числе для зачисления сумм принятых наличных денежных средств на банковские счета таких лиц, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.