Временные разницы по сомнительным долгам
Подборка наиболее важных документов по запросу Временные разницы по сомнительным долгам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности подрядчика по перечисленному ему авансу, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва, если при получении аванса подрядчик предъявил заказчику НДС с суммы полученного аванса, который был принят к вычету?..
(Консультация эксперта, 2024)При этом общая сумма расходов, признаваемых в бухгалтерском и налоговом учете, одинакова. Таким образом, в учете возникают вычитаемая временная разница в сумме резерва по сомнительным долгам и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА) (п. п. 8, 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н)). Бухгалтерские записи по возникновению и погашению ОНА производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2024)При этом общая сумма расходов, признаваемых в бухгалтерском и налоговом учете, одинакова. Таким образом, в учете возникают вычитаемая временная разница в сумме резерва по сомнительным долгам и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА) (п. п. 8, 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н)). Бухгалтерские записи по возникновению и погашению ОНА производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-кредитора признание должником суммы долга, ранее списанной в бухгалтерском учете за счет средств созданного резерва по сомнительным долгам в связи с истечением срока исковой давности, если в налоговом учете резервы по сомнительным долгам не формируются?..
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации в отчетном периоде создания резерва по сомнительному долгу возникла вычитаемая временная разница (ВВР), приводящая к возникновению отложенного налогового актива (ОНА). ВВР определяется как разница между суммой сомнительной задолженности в бухгалтерском и налоговом учете (в бухгалтерской отчетности сумма этой задолженности равна нулю, в налоговом учете она составляет 236 000 руб.). В налоговом учете задолженность списывается при признании ее безнадежной (в I квартале). Таким образом, на конец I квартала указанный ОНА погашается. Это следует из п. п. 8, 11, 14, 17 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02.
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации в отчетном периоде создания резерва по сомнительному долгу возникла вычитаемая временная разница (ВВР), приводящая к возникновению отложенного налогового актива (ОНА). ВВР определяется как разница между суммой сомнительной задолженности в бухгалтерском и налоговом учете (в бухгалтерской отчетности сумма этой задолженности равна нулю, в налоговом учете она составляет 236 000 руб.). В налоговом учете задолженность списывается при признании ее безнадежной (в I квартале). Таким образом, на конец I квартала указанный ОНА погашается. Это следует из п. п. 8, 11, 14, 17 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02.