Временные разницы при создании резерва по сомнительным долгам
Подборка наиболее важных документов по запросу Временные разницы при создании резерва по сомнительным долгам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-кредитора признание должником суммы долга, ранее списанной в бухгалтерском учете за счет средств созданного резерва по сомнительным долгам в связи с истечением срока исковой давности, если в налоговом учете резервы по сомнительным долгам не формируются?..
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации в отчетном периоде создания резерва по сомнительному долгу возникла вычитаемая временная разница (ВВР), приводящая к возникновению отложенного налогового актива (ОНА). ВВР определяется как разница между суммой сомнительной задолженности в бухгалтерском и налоговом учете (в бухгалтерской отчетности сумма этой задолженности равна нулю, в налоговом учете она составляет 236 000 руб.). В налоговом учете задолженность списывается при признании ее безнадежной (в I квартале). Таким образом, на конец I квартала указанный ОНА погашается. Это следует из п. п. 8, 11, 14, 17 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02.
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации в отчетном периоде создания резерва по сомнительному долгу возникла вычитаемая временная разница (ВВР), приводящая к возникновению отложенного налогового актива (ОНА). ВВР определяется как разница между суммой сомнительной задолженности в бухгалтерском и налоговом учете (в бухгалтерской отчетности сумма этой задолженности равна нулю, в налоговом учете она составляет 236 000 руб.). В налоговом учете задолженность списывается при признании ее безнадежной (в I квартале). Таким образом, на конец I квартала указанный ОНА погашается. Это следует из п. п. 8, 11, 14, 17 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02.
Вопрос: Как в бухгалтерском и налоговом учете отражаются создание и использование резерва по сомнительным долгам?
(Консультация эксперта, 2024)Временные разницы образуются в том числе в результате применения разных правил создания резервов по сомнительным долгам и других аналогичных резервов для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения (п. 11 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2024)Временные разницы образуются в том числе в результате применения разных правил создания резервов по сомнительным долгам и других аналогичных резервов для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения (п. 11 ПБУ 18/02).