Вручение решения налоговой проверки
Подборка наиболее важных документов по запросу Вручение решения налоговой проверки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Плательщик налогов (взносов, сборов) хочет признать задолженность безнадежной к взысканию в связи с истечением сроков взыскания
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган своевременно не обратился за взысканием задолженности в суд, когда пропустил срок вручения решения по результатам налоговой проверки Плательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган своевременно не обратился за взысканием задолженности в суд, когда пропустил срок вручения решения по результатам налоговой проверки Плательщику
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 47 "Взыскание задолженности за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, пропуск срока вручения решения по результатам налоговой проверки не влечет изменения порядка исчисления сроков на принятие мер по взысканию доначисленных сумм в принудительном порядке. Следовательно, у ИФНС отсутствовали правовые основания для вынесения решения о взыскании налога, поскольку установленные налоговым законодательством сроки на принудительное взыскание задолженности по налогам, пеням и штрафу истекли.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, пропуск срока вручения решения по результатам налоговой проверки не влечет изменения порядка исчисления сроков на принятие мер по взысканию доначисленных сумм в принудительном порядке. Следовательно, у ИФНС отсутствовали правовые основания для вынесения решения о взыскании налога, поскольку установленные налоговым законодательством сроки на принудительное взыскание задолженности по налогам, пеням и штрафу истекли.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам23.8. ВРУЧЕНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)КС РФ оценил конституционность некоторых положений НК РФ по вопросу начисления пени и указал, что основанием для освобождения налогоплательщика от обязанности уплаты пени может являться отмена вышестоящим налоговым органом или судом принятого по результатам выездной налоговой проверки решения налогового органа в связи с несоблюдением срока вручения налогоплательщику акта проверки, если оно признано существенным нарушением требований налогового законодательства, о чем во всяком случае свидетельствует установленная в рамках рассмотрения заявления об отмене решения налогового органа утрата им возможности принудительного взыскания налоговой задолженности (в том числе в части пени) вследствие такого нарушения.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)КС РФ оценил конституционность некоторых положений НК РФ по вопросу начисления пени и указал, что основанием для освобождения налогоплательщика от обязанности уплаты пени может являться отмена вышестоящим налоговым органом или судом принятого по результатам выездной налоговой проверки решения налогового органа в связи с несоблюдением срока вручения налогоплательщику акта проверки, если оно признано существенным нарушением требований налогового законодательства, о чем во всяком случае свидетельствует установленная в рамках рассмотрения заявления об отмене решения налогового органа утрата им возможности принудительного взыскания налоговой задолженности (в том числе в части пени) вследствие такого нарушения.
Статья: Решение о проведении выездной налоговой проверки: арбитражная практика
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В связи с тем что налоговым законодательством четко не определены порядок и сроки вручения налогоплательщику решения о проведении в отношении него выездной налоговой проверки, контролеры на практике допускают некоторые "вольности" в части направления таких решений. А суды встают на сторону ИФНС. В данном материале мы расскажем о нескольких таких спорах.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В связи с тем что налоговым законодательством четко не определены порядок и сроки вручения налогоплательщику решения о проведении в отношении него выездной налоговой проверки, контролеры на практике допускают некоторые "вольности" в части направления таких решений. А суды встают на сторону ИФНС. В данном материале мы расскажем о нескольких таких спорах.
Вопрос: О вынесении решений по результатам налоговых проверок, указании в них недоимок, их вручении (выдаче), а также формировании и учете на ЕНС совокупной обязанности на основе решений налогового органа.
(Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 03-02-08/19737)Вопрос: О вынесении решений по результатам налоговых проверок, указании в них недоимок, их вручении (выдаче), а также формировании и учете на ЕНС совокупной обязанности на основе решений налогового органа.
(Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 03-02-08/19737)Вопрос: О вынесении решений по результатам налоговых проверок, указании в них недоимок, их вручении (выдаче), а также формировании и учете на ЕНС совокупной обязанности на основе решений налогового органа.
Статья: Пределы подзаконного регулирования в сфере обязательных платежей
(Линев В.Е.)
("Финансовое право", 2024, N 4)Так, время проведения налоговых проверок ограничено по сроку, документы не могут запрашиваться за рамками определенного срока, предусмотрены сроки рассмотрения материалов налоговой проверки, вынесения соответствующего решения и вручения его налогоплательщику.
(Линев В.Е.)
("Финансовое право", 2024, N 4)Так, время проведения налоговых проверок ограничено по сроку, документы не могут запрашиваться за рамками определенного срока, предусмотрены сроки рассмотрения материалов налоговой проверки, вынесения соответствующего решения и вручения его налогоплательщику.
Статья: Когда пропуск налоговиками сроков и иные их нарушения помогут налогоплательщику
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 8)Стоит отметить, что схожим образом складывается практика в отношении сроков проведения и оформления результатов налоговой проверки (нарушение срока составления акта налоговой проверки, в т.ч. по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля, нарушение сроков вынесения и вручения решения по результатам налоговой проверки и т.д.).
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 8)Стоит отметить, что схожим образом складывается практика в отношении сроков проведения и оформления результатов налоговой проверки (нарушение срока составления акта налоговой проверки, в т.ч. по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля, нарушение сроков вынесения и вручения решения по результатам налоговой проверки и т.д.).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 1)Положения п. 3 ст. 46, п. 1 ст. 47, ст. 69, 70, п. 1 ст. 101 НК РФ не позволяют налоговым органам производить взыскание налоговой задолженности, игнорируя нарушения ими сроков проведения выездной налоговой проверки, вынесения решения по ее результатам, вручения его и направления налогоплательщику требования об уплате налоговой задолженности. Поэтому при оценке правомерности осуществления налоговым органом полномочий по принудительному взысканию налоговой задолженности вышеуказанные сроки подлежат учету.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 1)Положения п. 3 ст. 46, п. 1 ст. 47, ст. 69, 70, п. 1 ст. 101 НК РФ не позволяют налоговым органам производить взыскание налоговой задолженности, игнорируя нарушения ими сроков проведения выездной налоговой проверки, вынесения решения по ее результатам, вручения его и направления налогоплательщику требования об уплате налоговой задолженности. Поэтому при оценке правомерности осуществления налоговым органом полномочий по принудительному взысканию налоговой задолженности вышеуказанные сроки подлежат учету.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Принимая во внимание, что компания узнает о назначении выездной налоговой проверки непосредственно в момент вручения решения о ее назначении, одномоментная блокировка части активов и денежных средств может фактически остановить деятельность предприятия (не говоря уже о специфических компаниях, занимающихся импортом, заключающих государственные контракты и т.д.).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Принимая во внимание, что компания узнает о назначении выездной налоговой проверки непосредственно в момент вручения решения о ее назначении, одномоментная блокировка части активов и денежных средств может фактически остановить деятельность предприятия (не говоря уже о специфических компаниях, занимающихся импортом, заключающих государственные контракты и т.д.).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 24.09.2024 N Ф05-20289/2024 по делу N А40-22396/2024 <Выездная проверка при отсутствии критериев риска возможна>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Кроме того, Налоговый кодекс не устанавливает срок для вручения принятого решения о проведении выездной налоговой проверки.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Кроме того, Налоговый кодекс не устанавливает срок для вручения принятого решения о проведении выездной налоговой проверки.
Вопрос: Налоговым органом 17 февраля 2023 г. вручено налогоплательщику решение о проведении выездной налоговой проверки, датированное 30 декабря 2022 г. Проверяемый период согласно решению включает 2019 г. Соответствует ли НК РФ такое решение налогового органа?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налоговым органом 17 февраля 2023 г. вручено налогоплательщику решение о проведении выездной налоговой проверки, датированное 30 декабря 2022 г. Проверяемый период согласно решению включает 2019 г. Соответствует ли НК РФ такое решение налогового органа?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налоговым органом 17 февраля 2023 г. вручено налогоплательщику решение о проведении выездной налоговой проверки, датированное 30 декабря 2022 г. Проверяемый период согласно решению включает 2019 г. Соответствует ли НК РФ такое решение налогового органа?