Вычет на доход по ценным бумагам
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на доход по ценным бумагам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком порядке налоговый агент должен применять инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ к доходам от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В каком порядке налоговый агент должен применять инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) по НДФЛ к доходам от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг в следующем случае: ЦБ1 - ценные бумаги, в отношении которых предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 80, доходы - 95, финансовый результат - 15, инвестиционный вычет - 15, вычет по коду "201" - 80. ЦБ2 - ценные бумаги, в отношении которых не предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 88, доходы - 80, финансовый результат - минус 8, вычет по коду "201" - 80. Общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 168 (80 + 88), общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 175 (95 + 80). Вариант 1: размер ИНВ - 15, убытки, переходящие на следующий год - 8. Вариант 2: размер ИНВ - 7 (175 - 168), убытки, переходящие на следующий год - 0. Какой вариант является верным?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В каком порядке налоговый агент должен применять инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) по НДФЛ к доходам от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг в следующем случае: ЦБ1 - ценные бумаги, в отношении которых предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 80, доходы - 95, финансовый результат - 15, инвестиционный вычет - 15, вычет по коду "201" - 80. ЦБ2 - ценные бумаги, в отношении которых не предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 88, доходы - 80, финансовый результат - минус 8, вычет по коду "201" - 80. Общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 168 (80 + 88), общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 175 (95 + 80). Вариант 1: размер ИНВ - 15, убытки, переходящие на следующий год - 8. Вариант 2: размер ИНВ - 7 (175 - 168), убытки, переходящие на следующий год - 0. Какой вариант является верным?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.05.2023 N 03-04-05/45952 <Об НДФЛ при получении доходов по операциям с ценными бумагами и о предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)строке 130 - общую сумму налоговых вычетов, которые вы предоставили за отчетный (налоговый) период, и расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход. Возможность применить вычет или уменьшить доход от продажи ценных бумаг на расходы предусмотрена, например, п. п. 10, 12 ст. 214.1, п. 17.2 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 219.1, п. п. 1, 3 ст. 220.1, п. п. 1, 2, абз. 1, 2 п. 4 ст. 226.1 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)строке 130 - общую сумму налоговых вычетов, которые вы предоставили за отчетный (налоговый) период, и расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход. Возможность применить вычет или уменьшить доход от продажи ценных бумаг на расходы предусмотрена, например, п. п. 10, 12 ст. 214.1, п. 17.2 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 219.1, п. п. 1, 3 ст. 220.1, п. п. 1, 2, абз. 1, 2 п. 4 ст. 226.1 НК РФ;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.10.2022 N 03-04-05/104115 <Об НДФЛ при получении доходов, выраженных в иностранной валюте, по операциям с ценными бумагами и о предоставлении инвестиционных вычетов по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень налоговых баз (каждая из которых определяется отдельно) приведен в п. 6 ст. 210 НК РФ. Некоторые из доходов можно уменьшить на предусмотренные вычеты (п. 6 ст. 210 НК РФ). Например, доходы по операциям с ценными бумагами, которые не учитываются на ИИС, можно уменьшить на инвестиционный налоговый вычет.
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень налоговых баз (каждая из которых определяется отдельно) приведен в п. 6 ст. 210 НК РФ. Некоторые из доходов можно уменьшить на предусмотренные вычеты (п. 6 ст. 210 НК РФ). Например, доходы по операциям с ценными бумагами, которые не учитываются на ИИС, можно уменьшить на инвестиционный налоговый вычет.
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы налоговых резидентов РФ по операциям с ценными бумагами в общем случае облагаются по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ. При реализации некоторых обращающихся на ОРЦБ ценных бумаг, которые были приобретены после 01.01.2014 и находились в собственности более трех лет, кроме вычета расходов по ним налоговые резиденты РФ могут воспользоваться инвестиционным вычетом по НДФЛ. Также налоговые резиденты РФ могут воспользоваться вычетом при переносе на будущее, но не более чем на 10 лет убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ. При этом по доходам от реализации некоторых ценных бумаг налоговая база определяется отдельно. Вышеуказанные налоговые вычеты также применяются (пп. 6, 8, абз. 18 п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219.1, п. п. 1, 3 ст. 220.1 НК РФ; ч. 1 ст. 5 Закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы налоговых резидентов РФ по операциям с ценными бумагами в общем случае облагаются по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ. При реализации некоторых обращающихся на ОРЦБ ценных бумаг, которые были приобретены после 01.01.2014 и находились в собственности более трех лет, кроме вычета расходов по ним налоговые резиденты РФ могут воспользоваться инвестиционным вычетом по НДФЛ. Также налоговые резиденты РФ могут воспользоваться вычетом при переносе на будущее, но не более чем на 10 лет убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ. При этом по доходам от реализации некоторых ценных бумаг налоговая база определяется отдельно. Вышеуказанные налоговые вычеты также применяются (пп. 6, 8, абз. 18 п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219.1, п. п. 1, 3 ст. 220.1 НК РФ; ч. 1 ст. 5 Закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ).
Вопрос: О применении социальных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-04-05/126079)Вопрос: О применении социальных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-04-05/126079)Вопрос: О применении социальных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами.
Ситуация: Как и какие расходы можно учесть при продаже ценных бумаг в целях НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Как правило, налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется как положительный финансовый результат (доходы за вычетом расходов) по совокупности соответствующих операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ и не обращающимися на ОРЦБ. Однако, например, по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ, финансовый результат может быть уменьшен на сумму убытка по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права. А при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, в отдельных случаях учитывается финансовый результат по операциям с инвестиционными паями (пп. 1, 2 п. 1, п. п. 12, 14 ст. 214.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Как правило, налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется как положительный финансовый результат (доходы за вычетом расходов) по совокупности соответствующих операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ и не обращающимися на ОРЦБ. Однако, например, по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ, финансовый результат может быть уменьшен на сумму убытка по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права. А при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, в отдельных случаях учитывается финансовый результат по операциям с инвестиционными паями (пп. 1, 2 п. 1, п. п. 12, 14 ст. 214.1 НК РФ).
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Этот вычет уменьшает доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, в отношении налоговой базы по которым применяется ставка согласно п. 1.1 ст. 224 НК РФ (п. 6 ст. 210, п. 14 ст. 214.1, пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Этот вычет уменьшает доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, в отношении налоговой базы по которым применяется ставка согласно п. 1.1 ст. 224 НК РФ (п. 6 ст. 210, п. 14 ст. 214.1, пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).