Вычет на лекарства 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на лекарства 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 11.04.2023 N 33-8963/2023 по делу N 2-601/2022
Категория спора: 1) Причинение вреда жизни и здоровью; 2) Защита прав и интересов работника, в т.ч. в связи с увольнением.
Требования работника: 1) О признании недействительным дополнительного соглашения к трудовому договору; 2) О взыскании заработной платы, процентов, компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О признании незаконным отстранения от работы и приказа об увольнении лица, работающего по совместительству, изменении формулировки и даты увольнения; 4) О возмещении убытков, вреда, причиненного здоровью, утраченного заработка, морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает на нарушение трудовых прав при увольнении.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части.Из материалов дела следует, что работодателем приказами от 26 сентября 2019 года N..., от 28 августа 2020 года N..., истцу выплачена материальная помощь на приобретение дорогостоящих лекарственных препаратов, всего в сумме 40000 рублей, которая за вычетом подоходного налога перечислена в сумме 35840 рублей, факт выплаты указанных денежных средств истец в ходе судебного разбирательства не оспаривал.
Категория спора: 1) Причинение вреда жизни и здоровью; 2) Защита прав и интересов работника, в т.ч. в связи с увольнением.
Требования работника: 1) О признании недействительным дополнительного соглашения к трудовому договору; 2) О взыскании заработной платы, процентов, компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О признании незаконным отстранения от работы и приказа об увольнении лица, работающего по совместительству, изменении формулировки и даты увольнения; 4) О возмещении убытков, вреда, причиненного здоровью, утраченного заработка, морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает на нарушение трудовых прав при увольнении.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части.Из материалов дела следует, что работодателем приказами от 26 сентября 2019 года N..., от 28 августа 2020 года N..., истцу выплачена материальная помощь на приобретение дорогостоящих лекарственных препаратов, всего в сумме 40000 рублей, которая за вычетом подоходного налога перечислена в сумме 35840 рублей, факт выплаты указанных денежных средств истец в ходе судебного разбирательства не оспаривал.
Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 03.06.2024 N 88а-19045/2024 по делу N 2а-4366/2023 (УИД 52RS0001-02-2023-002581-86)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: Об обязании предоставить налоговый вычет.
Обстоятельства: Установлен факт неправомерного завышения заявителем суммы социального налогового вычета.
Решение: Отказано.По результатам дополнительных мероприятий налогового контроля налоговым органом получены кассовые чеки от аптечных сетей; наименования лекарственных препаратов, указанных в кассовых чеках, представленных аптеками, сопоставлены с представленным З.Е.И. чеками Сбербанк Онлайн; установлена недостоверность чеков, представленных налогоплательщиком в подтверждение расходов на покупку лекарственных препаратов. Кроме того выявлено, что представленные документы Медицинского центра "ВОЛГОТРАНСГАЗ" не подтверждают несение З.Е.И. расходов по оказанию медицинских услуг в 2019 году, так как медицинские услуги оплачены в 2020 году. Сумма по истребованной Инспекцией справке общества с ограниченной ответственностью "Гамма" от 6 июля 2021 года N 26 об оплате медицинских услуг в 2019 году составляет 19 800 руб., заявлена налогоплательщиком - 20 800 руб., что привело к завышению социального налогового вычета. Общая сумма завышения социального налогового вычета составила 38 444 руб.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: Об обязании предоставить налоговый вычет.
Обстоятельства: Установлен факт неправомерного завышения заявителем суммы социального налогового вычета.
Решение: Отказано.По результатам дополнительных мероприятий налогового контроля налоговым органом получены кассовые чеки от аптечных сетей; наименования лекарственных препаратов, указанных в кассовых чеках, представленных аптеками, сопоставлены с представленным З.Е.И. чеками Сбербанк Онлайн; установлена недостоверность чеков, представленных налогоплательщиком в подтверждение расходов на покупку лекарственных препаратов. Кроме того выявлено, что представленные документы Медицинского центра "ВОЛГОТРАНСГАЗ" не подтверждают несение З.Е.И. расходов по оказанию медицинских услуг в 2019 году, так как медицинские услуги оплачены в 2020 году. Сумма по истребованной Инспекцией справке общества с ограниченной ответственностью "Гамма" от 6 июля 2021 года N 26 об оплате медицинских услуг в 2019 году составляет 19 800 руб., заявлена налогоплательщиком - 20 800 руб., что привело к завышению социального налогового вычета. Общая сумма завышения социального налогового вычета составила 38 444 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Применение имущественного и социального вычета при исчислении НДФЛ работодателем
(КонсультантПлюс, 2025)С начала 2019 г. применение данного вычета не ограничивается только лекарственными средствами, указанными в утвержденном Правительством РФ Перечне.
(КонсультантПлюс, 2025)С начала 2019 г. применение данного вычета не ограничивается только лекарственными средствами, указанными в утвержденном Правительством РФ Перечне.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете медицинской организации отражаются операции по учету медикаментов (лекарственных средств)?
(Консультация эксперта, 2025)При приобретении медикаменты учитываются по фактической себестоимости, в которую включаются, в частности, суммы, уплаченные поставщику, а также в нее следует включить сумму оценочного обязательства по утилизации либо уничтожению медикаментов в будущем. При этом уплаченные поставщику суммы учитываются в фактической себестоимости за вычетом возмещаемых сумм налогов (п. п. 9, 11, 12 ФСБУ 5/2019, п. п. 4, 5, 8, 15 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", утв. Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н).
(Консультация эксперта, 2025)При приобретении медикаменты учитываются по фактической себестоимости, в которую включаются, в частности, суммы, уплаченные поставщику, а также в нее следует включить сумму оценочного обязательства по утилизации либо уничтожению медикаментов в будущем. При этом уплаченные поставщику суммы учитываются в фактической себестоимости за вычетом возмещаемых сумм налогов (п. п. 9, 11, 12 ФСБУ 5/2019, п. п. 4, 5, 8, 15 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", утв. Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н).
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Повышены размеры социальных вычетов по НДФЛ
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Отметим: в Письмах Минфина России от 26.12.2019 N 03-04-07/102264, от 07.08.2020 N 03-04-07/69356 указано, что в целях получения социального вычета по НДФЛ налогоплательщик может представить любые документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ и подтверждающие назначение лечащим врачом налогоплательщику приобретенных им за счет собственных средств лекарственных препаратов для медицинского применения, а также произведенные расходы.
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Отметим: в Письмах Минфина России от 26.12.2019 N 03-04-07/102264, от 07.08.2020 N 03-04-07/69356 указано, что в целях получения социального вычета по НДФЛ налогоплательщик может представить любые документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ и подтверждающие назначение лечащим врачом налогоплательщику приобретенных им за счет собственных средств лекарственных препаратов для медицинского применения, а также произведенные расходы.
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете затраты на медикаменты для оказания первой помощи работникам, в том числе входящие в аптечку?
(Консультация эксперта, 2025)Приобретение аптечки/медикаментов для управленческих нужд организацией, отказавшейся от применения ФСБУ 5/2019
(Консультация эксперта, 2025)Приобретение аптечки/медикаментов для управленческих нужд организацией, отказавшейся от применения ФСБУ 5/2019
Вопрос: Как получить социальный вычет по НДФЛ на приобретенное лекарство, если оно назначено врачом и должно приниматься пациентом ежедневно пожизненно? Каким документом, кроме кассового чека из аптеки, можно подтвердить право на вычет, если рецепт на данный препарат не требуется и не оформлялся?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)К документам, подтверждающим назначение врача, необходимо приложить чек из аптеки, отпустившей лекарство (Письма Минфина России от 26.12.2019 N 03-04-07/102264, от 07.08.2020 N 03-04-07/69356 (направлены Письмом ФНС России от 17.08.2020 N СД-4-11/13227@), Информация ФНС России "ФНС России напоминает, что вычет на лекарства можно получить на основе сведений медкарты").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)К документам, подтверждающим назначение врача, необходимо приложить чек из аптеки, отпустившей лекарство (Письма Минфина России от 26.12.2019 N 03-04-07/102264, от 07.08.2020 N 03-04-07/69356 (направлены Письмом ФНС России от 17.08.2020 N СД-4-11/13227@), Информация ФНС России "ФНС России напоминает, что вычет на лекарства можно получить на основе сведений медкарты").
Статья: Размеры социальных вычетов по НДФЛ с 2024 года увеличены
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Обратите внимание! В Письмах Минфина России от 26.12.2019 N 03-04-07/102264, от 07.08.2020 N 03-04-07/69356 указано, что в целях получения социального вычета по НДФЛ налогоплательщик может представить любые документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ и подтверждающие назначение лечащим врачом налогоплательщику приобретенных им за счет собственных средств лекарственных препаратов для медицинского применения, а также произведенные расходы.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Обратите внимание! В Письмах Минфина России от 26.12.2019 N 03-04-07/102264, от 07.08.2020 N 03-04-07/69356 указано, что в целях получения социального вычета по НДФЛ налогоплательщик может представить любые документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ и подтверждающие назначение лечащим врачом налогоплательщику приобретенных им за счет собственных средств лекарственных препаратов для медицинского применения, а также произведенные расходы.