Вычет на обучение ребенка подтверждающие документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на обучение ребенка подтверждающие документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 219 НК РФоплата медицинских услуг подтверждается только справкой без договора и (или) документов, подтверждающих оплату >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение детей в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46806)Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение детей в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46806)Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение детей в целях получения социального вычета по НДФЛ.
Вопрос: О документальном подтверждении права на получение социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, в том числе при дистанционном обучении.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 07.06.2024 N 20-21/071302@)Вопрос: О документальном подтверждении права на получение социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, в том числе при дистанционном обучении.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 07.06.2024 N 20-21/071302@)Вопрос: О документальном подтверждении права на получение социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, в том числе при дистанционном обучении.
Нормативные акты
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! С 01.01.2025 налоговый вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! С 01.01.2025 налоговый вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии).
Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(ред. от 12.12.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)"Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии).";
(ред. от 12.12.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)"Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии).";
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Так, например, в Письме от 03.05.2017 N 03-04-05/27036 Минфин России указал, что при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Соответственно, данное правило не распространяется на случаи, когда один из супругов родителем ребенка не является.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Так, например, в Письме от 03.05.2017 N 03-04-05/27036 Минфин России указал, что при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Соответственно, данное правило не распространяется на случаи, когда один из супругов родителем ребенка не является.
Вопрос: О представлении документов, подтверждающих родство (назначение опекуном), для получения социального вычета по НДФЛ при оплате в 2024 г. обучения детей, подопечных, брата (сестры).
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.04.2024 N 20-21/043125@)Вопрос: Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ начиная с 01.01.2024 упрощен порядок предоставления гражданам социальных вычетов по НДФЛ по расходам, связанным, в частности, с образовательными услугами. Введен унифицированный документ, подтверждающий фактические расходы граждан на соответствующие услуги, - справка об оплате образовательных услуг. ФНС России на своем сайте, а также в Письме от 13.12.2023 N БС-4-11/15554@ указывала, что такой документ (справка) заменяет все подтверждающие право на социальные налоговые вычеты документы, которые требовалось представлять до 2024 г.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.04.2024 N 20-21/043125@)Вопрос: Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ начиная с 01.01.2024 упрощен порядок предоставления гражданам социальных вычетов по НДФЛ по расходам, связанным, в частности, с образовательными услугами. Введен унифицированный документ, подтверждающий фактические расходы граждан на соответствующие услуги, - справка об оплате образовательных услуг. ФНС России на своем сайте, а также в Письме от 13.12.2023 N БС-4-11/15554@ указывала, что такой документ (справка) заменяет все подтверждающие право на социальные налоговые вычеты документы, которые требовалось представлять до 2024 г.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 <За какие годы предоставляется социальный вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Например, в 2022 году гражданин оплатил свое обучение в размере 70 000 руб. и оплатил лечение на сумму 30 000 руб. Так, за 2022 год он вправе получить социальный вычет в размере 100 000 руб., вернув 13 000 рублей. Конечно же, при наличии всех необходимых подтверждающих документов.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Например, в 2022 году гражданин оплатил свое обучение в размере 70 000 руб. и оплатил лечение на сумму 30 000 руб. Так, за 2022 год он вправе получить социальный вычет в размере 100 000 руб., вернув 13 000 рублей. Конечно же, при наличии всех необходимых подтверждающих документов.
Статья: Размеры социальных вычетов по НДФЛ с 2024 года увеличены
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)<1> Минфин в Письме от 04.08.2022 N 03-04-05/75580 отметил: налогоплательщик-родитель вправе воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ в сумме его фактических расходов на обучение ребенка по очной форме в иностранной организации при наличии у нее документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность. Данный статус должен подтверждаться документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)<1> Минфин в Письме от 04.08.2022 N 03-04-05/75580 отметил: налогоплательщик-родитель вправе воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ в сумме его фактических расходов на обучение ребенка по очной форме в иностранной организации при наличии у нее документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность. Данный статус должен подтверждаться документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 29.01.2024 N ЗГ-2-11/1162 <Какие документы должен представить сотрудник, чтобы получить социальный вычет на обучение за 2023 год>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Какими документами сотрудник может подтвердить право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение в 2024 году, разъяснила ФНС России в Письме от 29.01.2024 N ЗГ-2-11/1162. В связи с новшествами в получении социального вычета по НДФЛ с 1 января 2024 года многие запутались, какие документы нужны для вычета на обучение, детей в том числе. Точнее, нужна ли справка от образовательного учреждения об оплате в 2024 году. Перечень документов зависит от того, за какой год сотрудник хочет получить вычет. Если расходы на обучение были произведены до 2024 года, то новая справка не нужна. Понадобятся все подтверждающие документы, как раньше. Если же вычет сотрудник хочет получить в 2024 году у вас, то нужна справка об оплате образовательных услуг.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Какими документами сотрудник может подтвердить право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение в 2024 году, разъяснила ФНС России в Письме от 29.01.2024 N ЗГ-2-11/1162. В связи с новшествами в получении социального вычета по НДФЛ с 1 января 2024 года многие запутались, какие документы нужны для вычета на обучение, детей в том числе. Точнее, нужна ли справка от образовательного учреждения об оплате в 2024 году. Перечень документов зависит от того, за какой год сотрудник хочет получить вычет. Если расходы на обучение были произведены до 2024 года, то новая справка не нужна. Понадобятся все подтверждающие документы, как раньше. Если же вычет сотрудник хочет получить в 2024 году у вас, то нужна справка об оплате образовательных услуг.
Статья: Стандартный вычет на детей: нюансы 2025 года
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)- введен беззаявительный порядок предоставления вычета (раньше предоставлялся по заявлению сотрудника). Начиная с 2025 года вычет предоставляется работодателем без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)- введен беззаявительный порядок предоставления вычета (раньше предоставлялся по заявлению сотрудника). Начиная с 2025 года вычет предоставляется работодателем без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии).
Вопрос: Договор об обучении несовершеннолетнего ребенка в автошколе оформлен на отца, а оплата производилась с банковской карты матери. Родители состоят в браке. Вправе ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (если договором между ними не установлен иной режим этого имущества) (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст. 34 Семейного кодекса РФ), и не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Таким образом, в случае если расходы на оплату образовательных услуг были произведены за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в оплате расходов на обучение ребенка.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (если договором между ними не установлен иной режим этого имущества) (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст. 34 Семейного кодекса РФ), и не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Таким образом, в случае если расходы на оплату образовательных услуг были произведены за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в оплате расходов на обучение ребенка.
Статья: Положен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)По социальному вычету Минфин разъяснил, что нотариальное заверение копий подтверждающих обучение документов и их перевода не нужно <10>. Надо полагать, это верно и для детского вычета.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)По социальному вычету Минфин разъяснил, что нотариальное заверение копий подтверждающих обучение документов и их перевода не нужно <10>. Надо полагать, это верно и для детского вычета.
Типовая ситуация: Как предоставить стандартный вычет на детей (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если работник получает вычет впервые, он вправе представить вам подтверждающие документы: о возрасте ребенка, прохождении обучения, группе или категории инвалидности, недееспособности и др. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если работник получает вычет впервые, он вправе представить вам подтверждающие документы: о возрасте ребенка, прохождении обучения, группе или категории инвалидности, недееспособности и др. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вопрос: Дочь физлица учится в вузе на дневном платном отделении. С нового года дочь оформила образовательный кредит. Она не работает. Платежи по кредиту производит отец. Может ли он и дальше получать налоговый вычет?
(Консультация эксперта, 2025)В Письме от 24.08.2015 N 03-04-05/48662 о предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если документы (квитанции) на оплату обучения оформлены на родителя, а договор с учебным заведением - на ребенка, Минфин России указал, что если документы, подтверждающие расходы на оплату обучения ребенка (квитанции), оформлены на родителя, то родитель имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме произведенных расходов на обучение ребенка с учетом вышеуказанных ограничений вне зависимости от того, что договор с учебным заведением заключен с ребенком налогоплательщика.
(Консультация эксперта, 2025)В Письме от 24.08.2015 N 03-04-05/48662 о предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если документы (квитанции) на оплату обучения оформлены на родителя, а договор с учебным заведением - на ребенка, Минфин России указал, что если документы, подтверждающие расходы на оплату обучения ребенка (квитанции), оформлены на родителя, то родитель имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме произведенных расходов на обучение ребенка с учетом вышеуказанных ограничений вне зависимости от того, что договор с учебным заведением заключен с ребенком налогоплательщика.