Вычет на приемного ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на приемного ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 391 НК РФМожно получить вычет на каждый из принадлежащих участков, если сроки владения ими в течение года не пересекались >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Рассмотрим далее порядок получения вычета на детей родителями (приемными родителями, усыновителями, опекунами, попечителями) - налоговыми резидентами, единственным источником доходов которых является заработная плата.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Рассмотрим далее порядок получения вычета на детей родителями (приемными родителями, усыновителями, опекунами, попечителями) - налоговыми резидентами, единственным источником доходов которых является заработная плата.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Работник, не состоящий в зарегистрированном браке, может получить стандартный вычет по НДФЛ на детей, родителем (усыновителем, опекуном, попечителем, приемным родителем) которых он является. Если такого статуса по отношению к детям совместно проживающего с ним лица у работника нет, то такой вычет он получить не может. Это следует из анализа пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-05/71677.
(КонсультантПлюс, 2025)Работник, не состоящий в зарегистрированном браке, может получить стандартный вычет по НДФЛ на детей, родителем (усыновителем, опекуном, попечителем, приемным родителем) которых он является. Если такого статуса по отношению к детям совместно проживающего с ним лица у работника нет, то такой вычет он получить не может. Это следует из анализа пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-05/71677.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) 1.4. Сумма стандартного налогового вычета --T-T-T-T-T-¬ --T-¬
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) 1.4. Сумма стандартного налогового вычета --T-T-T-T-T-¬ --T-¬
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974) 1.6. Сумма стандартного налогового вычета 060 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974) 1.6. Сумма стандартного налогового вычета 060 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)По нормам п. 4 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется в двойном размере единственному родителю, а также приемному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю. Причем если налогоплательщик - единственный опекун или попечитель, то вопросов не возникает, тогда как правильно определить, является ли налогоплательщик единственным родителем или нет, не всегда представляется возможным. Термин "единственный родитель" НК РФ не содержит. Поэтому возникают ситуации, когда налоговый агент неправомерно предоставляет вычет в двойном размере. Причина этому - неверное толкование указанного термина. Следует руководствоваться ст. 1 Федерального закона от 21.12.1996 N 159-ФЗ "О дополнительных гарантиях по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей" [4], ст. 13 Федерального закона от 24.04.2008 N 48-ФЗ "Об опеке и попечительстве" [5], ст. 12 Федерального закона от 31.05.2002 N 62-ФЗ "О гражданстве Российской Федерации" [6], а также Письмами Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-05/4293, от 15.01.2013 N 03-04-05/8-23 и ФНС России от 15.05.2009 N 3-5-03/592@.
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)По нормам п. 4 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется в двойном размере единственному родителю, а также приемному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю. Причем если налогоплательщик - единственный опекун или попечитель, то вопросов не возникает, тогда как правильно определить, является ли налогоплательщик единственным родителем или нет, не всегда представляется возможным. Термин "единственный родитель" НК РФ не содержит. Поэтому возникают ситуации, когда налоговый агент неправомерно предоставляет вычет в двойном размере. Причина этому - неверное толкование указанного термина. Следует руководствоваться ст. 1 Федерального закона от 21.12.1996 N 159-ФЗ "О дополнительных гарантиях по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей" [4], ст. 13 Федерального закона от 24.04.2008 N 48-ФЗ "Об опеке и попечительстве" [5], ст. 12 Федерального закона от 31.05.2002 N 62-ФЗ "О гражданстве Российской Федерации" [6], а также Письмами Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-05/4293, от 15.01.2013 N 03-04-05/8-23 и ФНС России от 15.05.2009 N 3-5-03/592@.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.03.2025 N 03-04-05/30895 <Вправе ли отец ребенка получать детский вычет после развода?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Двойной детский вычет по НДФЛ положен единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Но и тут есть нюансы.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Двойной детский вычет по НДФЛ положен единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Но и тут есть нюансы.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что утрата налогоплательщиком статуса опекуна, попечителя или приемного родителя влечет за собой утрату права на получение "детского" вычета. В связи с этим опекунам, попечителям и приемным родителям "детский" вычет может предоставляться только до конца того года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет (письма Минфина России от 25.10.2013 N 03-04-05/45277, от 24.01.2008 N 03-04-05-01/9).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что утрата налогоплательщиком статуса опекуна, попечителя или приемного родителя влечет за собой утрату права на получение "детского" вычета. В связи с этим опекунам, попечителям и приемным родителям "детский" вычет может предоставляться только до конца того года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет (письма Минфина России от 25.10.2013 N 03-04-05/45277, от 24.01.2008 N 03-04-05-01/9).
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка при отсутствии у физлица дохода в отдельные месяцы.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-04-05/79271)Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в установленном размере.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-04-05/79271)Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в установленном размере.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.02.2024 N 03-04-05/15319 <Может ли сотрудник претендовать на двойной стандартный детский НДФЛ-вычет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Копия свидетельства о рождении ребенка, заявление об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета, справка 2-НДФЛ второго родителя прилагаются".
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Копия свидетельства о рождении ребенка, заявление об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета, справка 2-НДФЛ второго родителя прилагаются".
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Любой ваш работник, на обеспечении которого есть дети (родные, приемные, на попечительстве), имеет право на стандартный вычет. Эти вычеты вы как налоговый агент должны ежемесячно учитывать при расчете НДФЛ с зарплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)Любой ваш работник, на обеспечении которого есть дети (родные, приемные, на попечительстве), имеет право на стандартный вычет. Эти вычеты вы как налоговый агент должны ежемесячно учитывать при расчете НДФЛ с зарплаты.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли родитель получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если второй родитель умер или объявлен умершим
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно положениям пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный вычет за каждый месяц налогового периода предоставляется на каждого ребенка родителю, приемному родителю (его супруге, супругу), усыновителю, опекуну, попечителю, на обеспечении которых находится ребенок. Стандартный налоговый вычет в двойном размере может получить единственный родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель.
Может ли родитель получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если второй родитель умер или объявлен умершим
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно положениям пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный вычет за каждый месяц налогового периода предоставляется на каждого ребенка родителю, приемному родителю (его супруге, супругу), усыновителю, опекуну, попечителю, на обеспечении которых находится ребенок. Стандартный налоговый вычет в двойном размере может получить единственный родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель.
Вопрос: Как отразить в расчете 6-НДФЛ предоставленный вычет на детей, который превышает сумму дохода работника?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты могут быть предоставлены физлицу как "на себя", так и на детей. Вычеты "на себя" предоставляются льготным категориям налогоплательщиков, вычеты за сдачу нормативов ГТО - лицам, их сдавшим, вычеты на детей - родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям и супругам приемных родителей.
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты могут быть предоставлены физлицу как "на себя", так и на детей. Вычеты "на себя" предоставляются льготным категориям налогоплательщиков, вычеты за сдачу нормативов ГТО - лицам, их сдавшим, вычеты на детей - родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям и супругам приемных родителей.
Статья: Предлагается увеличить вычеты по НДФЛ на детей
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Подобное увеличение вычетов предусматривается для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находятся дети.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Подобное увеличение вычетов предусматривается для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находятся дети.