Вычет на ребенка до какой суммы 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка до какой суммы 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У работницы - единственного родителя (в свидетельстве о рождении отец не указан) двое несовершеннолетних детей до 18 лет, при этом второй ребенок - инвалид (есть справка об инвалидности). Какие налоговые вычеты на детей положены работнице с 2025 г. и в каком размере?
(Консультация эксперта, 2025)Размер вычета на ребенка-инвалида для единственного родителя определяется путем сложения вычета "по инвалидности" и по "количеству детей" и при этом единственному родителю вычет предоставляется в двойном размере (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
(Консультация эксперта, 2025)Размер вычета на ребенка-инвалида для единственного родителя определяется путем сложения вычета "по инвалидности" и по "количеству детей" и при этом единственному родителю вычет предоставляется в двойном размере (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Этот вычет суммируется с вычетом "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803);
(КонсультантПлюс, 2025)Этот вычет суммируется с вычетом "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803);
Нормативные акты
показать больше документов"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При расчете дохода, в пределах которого у налогоплательщика сохраняется право на получение "детских" вычетов, не учитываются суммы, полностью или частично освобожденные от налогообложения на основании статьи 217 НК РФ: суточные в пределах 700 (2 500) рублей, материальная помощь и стоимость подарков в пределах 4 000 рублей, материальная помощь при рождении ребенка в пределах 50 000 рублей и т.д. (письмо ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@). Таким образом, размер дохода определяют по формуле:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При расчете дохода, в пределах которого у налогоплательщика сохраняется право на получение "детских" вычетов, не учитываются суммы, полностью или частично освобожденные от налогообложения на основании статьи 217 НК РФ: суточные в пределах 700 (2 500) рублей, материальная помощь и стоимость подарков в пределах 4 000 рублей, материальная помощь при рождении ребенка в пределах 50 000 рублей и т.д. (письмо ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@). Таким образом, размер дохода определяют по формуле:
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Опекунам для вычета дополнительно нужен документ об опеке. Размер вычета - такой же, как у родителей. Единственному опекуну положен вычет в двойном размере (Письмо Минфина от 20.08.2019 N 03-04-06/63663).
(Издательство "Главная книга", 2025)Опекунам для вычета дополнительно нужен документ об опеке. Размер вычета - такой же, как у родителей. Единственному опекуну положен вычет в двойном размере (Письмо Минфина от 20.08.2019 N 03-04-06/63663).
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно книге покупок налоговые вычеты заявлены предприятием по приобретенным им у контрагентов товарам (работам, услугам). Данные приобретения предназначены для использования в деятельности, не облагаемой НДС (строительстве детских садов в рамках исполнения соглашений). В последующем детские сады были переданы в безвозмездное пользование органам местного самоуправления.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно книге покупок налоговые вычеты заявлены предприятием по приобретенным им у контрагентов товарам (работам, услугам). Данные приобретения предназначены для использования в деятельности, не облагаемой НДС (строительстве детских садов в рамках исполнения соглашений). В последующем детские сады были переданы в безвозмездное пользование органам местного самоуправления.
Статья: Работник принят на полставки: положен ли ему стандартный вычет?
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Причем стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, предоставляемым на первого, второго или третьего ребенка (Письмо Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации <1>). То есть если в семье один ребенок и он является инвалидом, то каждому из родителей положен налоговый вычет в размере 13 400 руб. (12 000 + 1 400).
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Причем стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, предоставляемым на первого, второго или третьего ребенка (Письмо Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации <1>). То есть если в семье один ребенок и он является инвалидом, то каждому из родителей положен налоговый вычет в размере 13 400 руб. (12 000 + 1 400).
Статья: Как определить норму часов при суммированном учете рабочего времени?
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)При определении нормы рабочего времени для работника, которому установлен суммированный учет рабочего времени, не учитываются периоды, когда он фактически не работает. К таким периодам, в частности, относятся все виды отпусков, периоды временной нетрудоспособности, беременности и родов, дни выполнения государственных или общественных обязанностей, выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом, дни прохождения медицинского осмотра, сдачи крови, дни отдыха доноров, командировки. Норма рабочего времени в этих случаях должна уменьшаться (Письмо Минтруда России от 21.05.2019 N 14-2/ООГ-3606).
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)При определении нормы рабочего времени для работника, которому установлен суммированный учет рабочего времени, не учитываются периоды, когда он фактически не работает. К таким периодам, в частности, относятся все виды отпусков, периоды временной нетрудоспособности, беременности и родов, дни выполнения государственных или общественных обязанностей, выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом, дни прохождения медицинского осмотра, сдачи крови, дни отдыха доноров, командировки. Норма рабочего времени в этих случаях должна уменьшаться (Письмо Минтруда России от 21.05.2019 N 14-2/ООГ-3606).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В отношении стандартного вычета на детей есть ограничение. Он предоставляется до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, превысит 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При расчете предельной величины не учитывайте необлагаемые доходы. Суммы, частично освобожденные от налогообложения, учитывайте в той части, которая облагается НДФЛ (Письма ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@, Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-06/8872).
(КонсультантПлюс, 2024)В отношении стандартного вычета на детей есть ограничение. Он предоставляется до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, превысит 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При расчете предельной величины не учитывайте необлагаемые доходы. Суммы, частично освобожденные от налогообложения, учитывайте в той части, которая облагается НДФЛ (Письма ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@, Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-06/8872).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно позиции N 1 стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого или второго ребенка. В частности, данная позиция получила выражение в письмах Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184; от 07.11.2019 N 03-04-05/85821; от 09.08.2017 N 03-04-05/51063.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно позиции N 1 стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого или второго ребенка. В частности, данная позиция получила выражение в письмах Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184; от 07.11.2019 N 03-04-05/85821; от 09.08.2017 N 03-04-05/51063.
Вопрос: Может ли гражданин получить вычет по НДФЛ на лечение при оплате медицинской страховки для выезда за пределы места постоянного проживания, в том числе за рубеж?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)При применении социального налогового вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)При применении социального налогового вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Этот вычет суммируется с вычетом "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803);
(КонсультантПлюс, 2024)Этот вычет суммируется с вычетом "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803);
Типовая ситуация: Как предоставить стандартный вычет на детей (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Размеры вычетов в месяц: на первого ребенка - 1 400 руб., на второго - 2 800 руб. На третьего и каждого последующего - по 6 000 руб. Если у работника ребенок-инвалид, то ему положен вычет в размере 12 000 руб. Вычет предоставляется как родителю, его супругу (супруге), усыновителю, так и опекуну, попечителю, приемному родителю и его супруге (супругу). Этот вычет суммируется с вычетом "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
(Издательство "Главная книга", 2025)Размеры вычетов в месяц: на первого ребенка - 1 400 руб., на второго - 2 800 руб. На третьего и каждого последующего - по 6 000 руб. Если у работника ребенок-инвалид, то ему положен вычет в размере 12 000 руб. Вычет предоставляется как родителю, его супругу (супруге), усыновителю, так и опекуну, попечителю, приемному родителю и его супруге (супругу). Этот вычет суммируется с вычетом "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).