Вычет на ребенка если супруги в разводе
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка если супруги в разводе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стандартные вычеты по НДФЛ
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 7)В случае расторжения брака стандартный вычет на ребенка супругу родителя прекращается с месяца, следующего за месяцем расторжения брака (Письмо Минфина России от 26.12.2019 N 03-04-05/102165). Обоснование простое - налогоплательщик перестает содержать ребенка супруги.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 7)В случае расторжения брака стандартный вычет на ребенка супругу родителя прекращается с месяца, следующего за месяцем расторжения брака (Письмо Минфина России от 26.12.2019 N 03-04-05/102165). Обоснование простое - налогоплательщик перестает содержать ребенка супруги.
Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
Нормативные акты
<Определение> Верховного Суда РФ от 01.07.1999 N КАС99-121
<Об отмене решения Верховного Суда РФ от 31.05.1999 N ГКПИ99-376 и признании недействительным (незаконным) абзаца 8 подпункта "г" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Согласно абзацу 8, подпункта "г", пункта 14 Инструкции уменьшение облагаемого налогом дохода производится обоим супругам, если брак зарегистрирован, вдове (вдовцу), одинокому родителю, а также опекуну или попечителю, на содержании которого находится ребенок (иждивенец). При расторжении брака вычеты производятся у того из супругов, с кем проживают дети. Бывший супруг (супруга), хотя бы и уплачивающий (уплачивающая) алименты на содержание детей, права на вычеты не имеет.
<Об отмене решения Верховного Суда РФ от 31.05.1999 N ГКПИ99-376 и признании недействительным (незаконным) абзаца 8 подпункта "г" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Согласно абзацу 8, подпункта "г", пункта 14 Инструкции уменьшение облагаемого налогом дохода производится обоим супругам, если брак зарегистрирован, вдове (вдовцу), одинокому родителю, а также опекуну или попечителю, на содержании которого находится ребенок (иждивенец). При расторжении брака вычеты производятся у того из супругов, с кем проживают дети. Бывший супруг (супруга), хотя бы и уплачивающий (уплачивающая) алименты на содержание детей, права на вычеты не имеет.
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)заявление бывшего супруга, подтверждающее, что разведенный родитель участвует в обеспечении ребенка.
(КонсультантПлюс, 2025)заявление бывшего супруга, подтверждающее, что разведенный родитель участвует в обеспечении ребенка.
Статья: Модели регулирования алиментных обязательств супругов (бывших супругов) в ряде европейских государств
(Алейникова В.В.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2025, N 3)<15> В браке каждый из супругов вправе рассчитывать на получение 50% чистого семейного дохода, однако вследствие расторжения брака затраты на содержание каждого из супругов становятся выше. По этой причине к 50% прибавляется еще 10%. Подробнее см.: Martiny D. Ehescheidung und nachehelicher Unterhalt in Europa // EJCL. 2004. Vol. 8.3. P. 24.
(Алейникова В.В.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2025, N 3)<15> В браке каждый из супругов вправе рассчитывать на получение 50% чистого семейного дохода, однако вследствие расторжения брака затраты на содержание каждого из супругов становятся выше. По этой причине к 50% прибавляется еще 10%. Подробнее см.: Martiny D. Ehescheidung und nachehelicher Unterhalt in Europa // EJCL. 2004. Vol. 8.3. P. 24.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Имеет ли право на стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка родитель, не состоящий в браке, но содержащий детей, в том числе путем уплаты алиментов
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые органы, разъясняя законодательство 2009 г., отмечают, что общий размер стандартного вычета, который предоставляется родителям, находящимся в зарегистрированном браке, составляет 2 000 руб. Вычетом в размере 1 000 руб. могут воспользоваться родитель, с которым проживает ребенок, и супруг этого родителя. Следовательно, родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты на содержание ребенка, права на вычет не имеет.
Имеет ли право на стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка родитель, не состоящий в браке, но содержащий детей, в том числе путем уплаты алиментов
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые органы, разъясняя законодательство 2009 г., отмечают, что общий размер стандартного вычета, который предоставляется родителям, находящимся в зарегистрированном браке, составляет 2 000 руб. Вычетом в размере 1 000 руб. могут воспользоваться родитель, с которым проживает ребенок, и супруг этого родителя. Следовательно, родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты на содержание ребенка, права на вычет не имеет.
Статья: Документы для детского вычета по НДФЛ при разводе
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Стандартный налоговый вычет на детей за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в установленных подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ размерах. Поскольку для вычета необходимо, чтобы ребенок находился на обеспечении родителя, возникает вопрос о том, распространяется ли вышеуказанный вычет на отца ребенка, который находится в разводе и с ребенком не проживает.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Стандартный налоговый вычет на детей за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в установленных подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ размерах. Поскольку для вычета необходимо, чтобы ребенок находился на обеспечении родителя, возникает вопрос о том, распространяется ли вышеуказанный вычет на отца ребенка, который находится в разводе и с ребенком не проживает.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.03.2025 N 03-04-05/30895 <Вправе ли отец ребенка получать детский вычет после развода?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Развод супругов не влияет на право получения детского вычета по НДФЛ. Главное для вычета - это обеспечение ребенка.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Развод супругов не влияет на право получения детского вычета по НДФЛ. Главное для вычета - это обеспечение ребенка.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Имеет ли право супруг родителя, уплачивающего алименты на ребенка, который проживает с другим родителем, на стандартный вычет на этого ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, что право на получение стандартного налогового вычета возникает у налогоплательщика при условии, что налогоплательщик является родителем (супругом родителя) и ребенок находится на его обеспечении. В случае когда брак между родителями расторгнут, родитель, проживающий отдельно от детей, подтверждает свое участие в их содержании фактом уплаты алиментов. Поскольку в рассмотренном случае к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу), относятся доходы каждого из супругов, в том числе и та часть доходов, которая перечисляется в виде алиментов, другой супруг имеет право на получение стандартного вычета на ребенка родителя.
Имеет ли право супруг родителя, уплачивающего алименты на ребенка, который проживает с другим родителем, на стандартный вычет на этого ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, что право на получение стандартного налогового вычета возникает у налогоплательщика при условии, что налогоплательщик является родителем (супругом родителя) и ребенок находится на его обеспечении. В случае когда брак между родителями расторгнут, родитель, проживающий отдельно от детей, подтверждает свое участие в их содержании фактом уплаты алиментов. Поскольку в рассмотренном случае к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу), относятся доходы каждого из супругов, в том числе и та часть доходов, которая перечисляется в виде алиментов, другой супруг имеет право на получение стандартного вычета на ребенка родителя.
Вопрос: Работница второй раз стала вдовой. От первого брака есть несовершеннолетние дети. Возобновляется ли предоставление вычета на детей в двойном размере? Если да, то какие документы потребуются для получения вычета в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2024)После расторжения брака предоставление работнице - единственному родителю стандартного налогового вычета в двойном размере на ребенка может быть возобновлено, в случае если во время брака ребенок не был усыновлен. Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю возобновляется с месяца, следующего за месяцем расторжения брака (Письмо Минфина России от 26.12.2019 N 03-04-05/102165).
(Консультация эксперта, 2024)После расторжения брака предоставление работнице - единственному родителю стандартного налогового вычета в двойном размере на ребенка может быть возобновлено, в случае если во время брака ребенок не был усыновлен. Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю возобновляется с месяца, следующего за месяцем расторжения брака (Письмо Минфина России от 26.12.2019 N 03-04-05/102165).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В случае расторжения брака право единственного родителя на "детский" вычет в двойном размере восстанавливается при условии, что ребенок не был усыновлен бывшим супругом (письма Минфина России от 26.12.2019 N 03-04-05/102165, от 28.11.2019 N 03-04-05/92450, от 02.04.2012 N 03-04-05/3-410).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В случае расторжения брака право единственного родителя на "детский" вычет в двойном размере восстанавливается при условии, что ребенок не был усыновлен бывшим супругом (письма Минфина России от 26.12.2019 N 03-04-05/102165, от 28.11.2019 N 03-04-05/92450, от 02.04.2012 N 03-04-05/3-410).
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)По мнению законодателей, такими документами могут быть: свидетельство о браке; свидетельство о рождении ребенка супруга (супруги) и факт уплаты алиментов, если брак между родителями ребенка был расторгнут; документы, подтверждающие усыновление или свидетельствующие о фактах оформления опекунства (попечительства) над ребенком или о его передаче в приемную семью; справка образовательного учреждения об очной форме обучения, справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями) и другие.
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)По мнению законодателей, такими документами могут быть: свидетельство о браке; свидетельство о рождении ребенка супруга (супруги) и факт уплаты алиментов, если брак между родителями ребенка был расторгнут; документы, подтверждающие усыновление или свидетельствующие о фактах оформления опекунства (попечительства) над ребенком или о его передаче в приемную семью; справка образовательного учреждения об очной форме обучения, справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями) и другие.