Вычет на ребенка если второй родитель умер
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка если второй родитель умер (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О размере стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, если второй родитель умер или объявлен умершим.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130980)Вопрос: Может ли родитель получить стандартный вычет на ребенка в двойном размере, если второй родитель умер или объявлен умершим?
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130980)Вопрос: Может ли родитель получить стандартный вычет на ребенка в двойном размере, если второй родитель умер или объявлен умершим?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(ред. от 18.10.2024)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны
(ред. от 18.10.2024)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны
<Информация> ФНС России
"Разъяснены особенности предоставления стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере"ФНС России разъяснила, что понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Лишение одного из них родительских прав не значит, что у ребенка отсутствует второй родитель. Только в случае отказа одного родителя от получения вычета в пользу другого родителя, тот вправе воспользоваться им в двойном размере. Отказаться от получения вычета по НДФЛ можно только в случае получения доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%. Так как право на получение вычета в двойном размере в данном случае не было подтверждено, ФНС России отказала в удовлетворении жалобы.
"Разъяснены особенности предоставления стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере"ФНС России разъяснила, что понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Лишение одного из них родительских прав не значит, что у ребенка отсутствует второй родитель. Только в случае отказа одного родителя от получения вычета в пользу другого родителя, тот вправе воспользоваться им в двойном размере. Отказаться от получения вычета по НДФЛ можно только в случае получения доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%. Так как право на получение вычета в двойном размере в данном случае не было подтверждено, ФНС России отказала в удовлетворении жалобы.
Статья: Стандартный вычет на детей: нюансы 2025 года
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Понятие "единственный родитель" ни Налоговым, ни Семейным кодексом не определено. По мнению Минфина России, оно означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим (Письма от 21.06.2021 N 03-04-05/48650, от 11.06.2021 N 03-04-05/46219).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Понятие "единственный родитель" ни Налоговым, ни Семейным кодексом не определено. По мнению Минфина России, оно означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим (Письма от 21.06.2021 N 03-04-05/48650, от 11.06.2021 N 03-04-05/46219).
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)В случае если один из родителей детей умер, второй родитель вправе получать стандартный налоговый вычет на своих детей в двойном размере. В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим) (Письмо Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596).
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)В случае если один из родителей детей умер, второй родитель вправе получать стандартный налоговый вычет на своих детей в двойном размере. В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим) (Письмо Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если второй родитель лишен родительских прав
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно разъяснениям ФНС России понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Лишение одного из родителей родительских прав не означает, что у ребенка нет второго родителя. Согласно ст. 71 Семейного кодекса РФ родитель, лишенный родительских прав, не освобождается от обязанности по содержанию ребенка. Поэтому право на вычет имеют оба родителя, в том числе лишенный родительских прав, если на его содержании находится ребенок. Один из родителей может получить вычет в двойном размере, только если второй откажется от получения вычета, имея при этом на него право.
Можно ли получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если второй родитель лишен родительских прав
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно разъяснениям ФНС России понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Лишение одного из родителей родительских прав не означает, что у ребенка нет второго родителя. Согласно ст. 71 Семейного кодекса РФ родитель, лишенный родительских прав, не освобождается от обязанности по содержанию ребенка. Поэтому право на вычет имеют оба родителя, в том числе лишенный родительских прав, если на его содержании находится ребенок. Один из родителей может получить вычет в двойном размере, только если второй откажется от получения вычета, имея при этом на него право.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ единственному родителю.
(Письмо Минфина России от 04.12.2024 N 03-04-05/122316)При этом согласно абзацу двенадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
(Письмо Минфина России от 04.12.2024 N 03-04-05/122316)При этом согласно абзацу двенадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Ситуация: Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)единственному родителю (приемному родителю) - до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия, объявления умершим или если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями, а также лишение одного из них родительских прав (Информация ФНС России);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)единственному родителю (приемному родителю) - до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия, объявления умершим или если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями, а также лишение одного из них родительских прав (Информация ФНС России);
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Единственному родителю вычет положен в двойном размере: на первого ребенка - 2 800 руб., на второго - 5 600 руб., начиная с третьего - 12 000 руб.; дополнительный вычет на ребенка-инвалида - 24 000 руб. Подтверждающие документы: для вдовы или вдовца - свидетельство о смерти второго родителя; в других случаях - свидетельство о рождении с прочерком в графе "Отец", справка ЗАГСа о рождении, по которой сведения об отце внесены со слов матери, решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (Письма Минфина от 16.02.2021 N 03-04-05/10596, от 26.03.2020 N 03-04-05/23895).
(Издательство "Главная книга", 2025)Единственному родителю вычет положен в двойном размере: на первого ребенка - 2 800 руб., на второго - 5 600 руб., начиная с третьего - 12 000 руб.; дополнительный вычет на ребенка-инвалида - 24 000 руб. Подтверждающие документы: для вдовы или вдовца - свидетельство о смерти второго родителя; в других случаях - свидетельство о рождении с прочерком в графе "Отец", справка ЗАГСа о рождении, по которой сведения об отце внесены со слов матери, решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (Письма Минфина от 16.02.2021 N 03-04-05/10596, от 26.03.2020 N 03-04-05/23895).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.12. Может ли родитель получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если второй родитель умер или объявлен умершим?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.03.2025 N 03-04-05/30895 <Вправе ли отец ребенка получать детский вычет после развода?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Двойной детский вычет по НДФЛ положен единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Но и тут есть нюансы.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Двойной детский вычет по НДФЛ положен единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Но и тут есть нюансы.
Вопрос: Работница второй раз стала вдовой. От первого брака есть несовершеннолетние дети. Возобновляется ли предоставление вычета на детей в двойном размере? Если да, то какие документы потребуются для получения вычета в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2024)В случае если один из родителей детей умер, второй родитель вправе получать стандартный налоговый вычет на своих детей в двойном размере. В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим) (Письмо Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596).
(Консультация эксперта, 2024)В случае если один из родителей детей умер, второй родитель вправе получать стандартный налоговый вычет на своих детей в двойном размере. В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим) (Письмо Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596).