Вычет на ребенка инвалида с какого периода
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка инвалида с какого периода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие социальные льготы и гарантии предоставляются детям-инвалидам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 12 000 руб. за каждый месяц налогового периода;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 12 000 руб. за каждый месяц налогового периода;
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающему (предусматривающим) выплату негосударственной пенсии, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с СК РФ (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающему (предусматривающим) выплату негосударственной пенсии, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с СК РФ (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на подопечного (ребенка), признанного судом недееспособным и не являющегося учащимся очной формы обучения.
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-04-05/15489)Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-04-05/15489)Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату заработной платы (на примере одного месяца) работнику - инвалиду II группы, которому установлена 35-часовая рабочая неделя?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> По нашему мнению, стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода, предоставляемый инвалидам II группы, следует применять при расчете НДФЛ с первого выплаченного дохода в месяце. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 09.02.2023 N 03-04-06/10700, в котором рассмотрены стандартные вычеты на детей. В данной консультации записи в таблице проводок приведены исходя из того, что выплата зарплаты за вторую половину месяца является первой выплатой дохода в месяце, а выплата зарплаты за первую половину месяца - второй.
(Консультация эксперта, 2025)<*> По нашему мнению, стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода, предоставляемый инвалидам II группы, следует применять при расчете НДФЛ с первого выплаченного дохода в месяце. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 09.02.2023 N 03-04-06/10700, в котором рассмотрены стандартные вычеты на детей. В данной консультации записи в таблице проводок приведены исходя из того, что выплата зарплаты за вторую половину месяца является первой выплатой дохода в месяце, а выплата зарплаты за первую половину месяца - второй.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.01.2024 N 03-04-05/6138 [Можно ли сотруднику на ГПД предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей]
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)3) для ребенка, достигшего 18 лет, до 24 лет, учащегося очной формы обучения - справку из образовательной организации. Вычет предоставляют за период обучения ребенка в образовательном учреждении или учебном заведении, включая академический отпуск;
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)3) для ребенка, достигшего 18 лет, до 24 лет, учащегося очной формы обучения - справку из образовательной организации. Вычет предоставляют за период обучения ребенка в образовательном учреждении или учебном заведении, включая академический отпуск;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли суммировать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида с вычетом на первого или второго ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России, рассмотрев вопрос предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ, указал, что мать ребенка вправе, в частности, получить стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода в размере 4 400 руб. на первого ребенка и ребенка-инвалида (1 400 руб. + 3 000 руб.).
Можно ли суммировать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида с вычетом на первого или второго ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России, рассмотрев вопрос предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ, указал, что мать ребенка вправе, в частности, получить стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода в размере 4 400 руб. на первого ребенка и ребенка-инвалида (1 400 руб. + 3 000 руб.).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Пример "универсального" заявления, если налогоплательщик является инвалидом II группы и имеет право на "детские" стандартные вычеты:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Пример "универсального" заявления, если налогоплательщик является инвалидом II группы и имеет право на "детские" стандартные вычеты:
Вопрос: Каков совокупный предельный размер суммы, с которой предоставляются вычеты в части взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и взносов по договору долгосрочных сбережений для периода 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (в ред. до 01.01.2025) налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов, с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (в ред. до 01.01.2025) налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов, с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-04-05/130311)В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-04-05/130311)В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
Вопрос: О стандартном вычете по НДФЛ на ребенка, если супруги имеют совместного ребенка и у каждого из них есть ребенок от предыдущего брака.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/131004)В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/131004)В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере матери ребенка, в случае когда отцовство в отношении ребенка не установлено.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28279)Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28279)Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
Вопрос: Какой код вычета указать в справке о доходах и суммах НДФЛ при предоставлении родителю ребенка-инвалида стандартного вычета?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, вычет на ребенка-инвалида, родившегося первым, составит 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в месяц, вторым, - 14 800 руб. (2 800 руб. + 12 000 руб.), третьим или следующим, - 18 000 руб. (6 000 руб. + 12 000 руб.).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, вычет на ребенка-инвалида, родившегося первым, составит 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в месяц, вторым, - 14 800 руб. (2 800 руб. + 12 000 руб.), третьим или следующим, - 18 000 руб. (6 000 руб. + 12 000 руб.).