Вычет на ребенка после увольнения
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка после увольнения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляются стандартные вычеты на детей при увольнении работницы сразу после выхода из отпуска по уходу за ребенком
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляются стандартные вычеты на детей при увольнении работницы сразу после выхода из отпуска по уходу за ребенком
Интервью: Не работник, а контрагент: что с детским вычетом по НДФЛ
("Главная книга", 2020, N 11)- Как быть с детскими вычетами у бывших работников, привлекаемых после увольнения по ГПД? Предположим, работник, которому предоставлялись вычеты на детей по его заявлению, уволился в январе. При исчислении НДФЛ с его зарплаты за отработанные дни января был предоставлен вычет за январь. Начиная с апреля этот человек время от времени выполняет для бывшего работодателя разовые работы по договорам подряда. Нужно требовать с него новое заявление или продолжать предоставлять вычеты по уже имеющемуся?
("Главная книга", 2020, N 11)- Как быть с детскими вычетами у бывших работников, привлекаемых после увольнения по ГПД? Предположим, работник, которому предоставлялись вычеты на детей по его заявлению, уволился в январе. При исчислении НДФЛ с его зарплаты за отработанные дни января был предоставлен вычет за январь. Начиная с апреля этот человек время от времени выполняет для бывшего работодателя разовые работы по договорам подряда. Нужно требовать с него новое заявление или продолжать предоставлять вычеты по уже имеющемуся?
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)2. Смягчение условий освобождения от налогообложения доходов в виде сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (исключение условия, что указанные суммы не облагаются НДФЛ только, если они остались в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль).
(разработаны Минфином России)2. Смягчение условий освобождения от налогообложения доходов в виде сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (исключение условия, что указанные суммы не облагаются НДФЛ только, если они остались в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль).
Инструкция Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35
(ред. от 04.04.2000)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.07.1995 N 911)После увольнения работнику в октябре месяце была выплачена премия в сумме 900 рублей.
(ред. от 04.04.2000)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.07.1995 N 911)После увольнения работнику в октябре месяце была выплачена премия в сумме 900 рублей.
Статья: Если уволенный работник вернулся обратно
(Нестерова О.В.)
("Зарплата", 2012, N 6)Согласно этому пункту крайними датами личного дела являются даты подписания приказов о приеме и увольнении работника. А значит, личное дело заводится сразу же после издания приказа о приеме на работу, а после увольнения оно сдается в архив.
(Нестерова О.В.)
("Зарплата", 2012, N 6)Согласно этому пункту крайними датами личного дела являются даты подписания приказов о приеме и увольнении работника. А значит, личное дело заводится сразу же после издания приказа о приеме на работу, а после увольнения оно сдается в архив.
Статья: Вычеты по НДФЛ на детей: неоднозначные ситуации
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, NN 12, 13)Таким образом, в отношении дохода в виде выплат при увольнении в принципе при наличии облагаемых НДФЛ выплат (компенсация за неиспользованный отпуск, "сверхлимитное" выходное пособие) "детский" вычет может быть предоставлен. Однако учтите, что "детские" вычеты предоставляются на основании письменного заявления сотрудника и документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты. Поэтому если в рассматриваемой ситуации сотрудница не писала заявление на вычет на ребенка, то таковой налоговым агентом не предоставляется.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, NN 12, 13)Таким образом, в отношении дохода в виде выплат при увольнении в принципе при наличии облагаемых НДФЛ выплат (компенсация за неиспользованный отпуск, "сверхлимитное" выходное пособие) "детский" вычет может быть предоставлен. Однако учтите, что "детские" вычеты предоставляются на основании письменного заявления сотрудника и документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты. Поэтому если в рассматриваемой ситуации сотрудница не писала заявление на вычет на ребенка, то таковой налоговым агентом не предоставляется.
Статья: Зарплата января. НДФЛ и страховые взносы
(Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2010, N 1)НДФЛ. Из выплат, полученных за январь, НДФЛ не облагаются суточные (700 руб. за каждый день командировки по России) и выходное пособие (п. 3 ст. 217 НК РФ), остальные выплаты в сумме 21 209 руб. (42 161 руб. - 3500 руб. - 17 452 руб.) облагаются НДФЛ по ставке 13%. При исчислении суммы налога работник имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. в месяц до момента достижения его облагаемого дохода 40 000 руб. в год и на двойной "детский" вычет в сумме 2000 руб. (1000 руб. x 2) до достижения облагаемого дохода 280 000 руб. Облагаемая база для расчета НДФЛ нарастающим итогом с начала года равна 18 809 руб. (21 209 руб. - 400 руб. - 2000 руб.). Сумма налога - 2445 руб. (18 809 руб. x 13%). В момент увольнения выдана справка по форме 2-НДФЛ.
(Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2010, N 1)НДФЛ. Из выплат, полученных за январь, НДФЛ не облагаются суточные (700 руб. за каждый день командировки по России) и выходное пособие (п. 3 ст. 217 НК РФ), остальные выплаты в сумме 21 209 руб. (42 161 руб. - 3500 руб. - 17 452 руб.) облагаются НДФЛ по ставке 13%. При исчислении суммы налога работник имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. в месяц до момента достижения его облагаемого дохода 40 000 руб. в год и на двойной "детский" вычет в сумме 2000 руб. (1000 руб. x 2) до достижения облагаемого дохода 280 000 руб. Облагаемая база для расчета НДФЛ нарастающим итогом с начала года равна 18 809 руб. (21 209 руб. - 400 руб. - 2000 руб.). Сумма налога - 2445 руб. (18 809 руб. x 13%). В момент увольнения выдана справка по форме 2-НДФЛ.
Вопрос: ...Работнику, уволенному по сокращению, выплачивается средний месячный заработок на период трудоустройства. Предоставляется ли стандартный вычет по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2019)Таким образом, если средний заработок за второй и третий месяцы после сокращения выплачивается в пределах установленных норм, стандартный вычет по НДФЛ не предоставляется. В случае если суммы выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению НДФЛ, стандартный вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется при соблюдении установленных НК РФ условий.
(Консультация эксперта, 2019)Таким образом, если средний заработок за второй и третий месяцы после сокращения выплачивается в пределах установленных норм, стандартный вычет по НДФЛ не предоставляется. В случае если суммы выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению НДФЛ, стандартный вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется при соблюдении установленных НК РФ условий.
Статья: Повторное трудоустройство работника
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 20)Но вернемся все же к нашему вопросу. Как разъяснили представители Минтруда России в Письме от 5 марта 2014 г. N 17-3/В-96, в базу для начисления страховых взносов по выплатам физлицу, которое было уволено и принято на работу в эту же организацию в течение одного расчетного (отчетного) периода, включаются все выплаты, начисленные в его пользу в течение этого периода по всем основаниям за период работы в организации в целом. Иными словами, для расчета лимита следует брать все выплаты в пользу данного работника, облагаемые взносами, нарастающим итогом, которые были произведены в его пользу с начала календарного года как до увольнения, так и после возвращения.
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 20)Но вернемся все же к нашему вопросу. Как разъяснили представители Минтруда России в Письме от 5 марта 2014 г. N 17-3/В-96, в базу для начисления страховых взносов по выплатам физлицу, которое было уволено и принято на работу в эту же организацию в течение одного расчетного (отчетного) периода, включаются все выплаты, начисленные в его пользу в течение этого периода по всем основаниям за период работы в организации в целом. Иными словами, для расчета лимита следует брать все выплаты в пользу данного работника, облагаемые взносами, нарастающим итогом, которые были произведены в его пользу с начала календарного года как до увольнения, так и после возвращения.
Статья: НДФЛ-вычеты: "недетские" проблемы
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, NN 34, 35)Здравствуйте! Сотрудник уже после расторжения с ним трудового договора принес листок временной нетрудоспособности. Заболел он буквально через полторы недели после увольнения. Собственно, по этой причине он не вышел на другую работу. Насколько я понимаю, "больничный" мы ему должны оплатить. А стандартный вычет на ребенка ему нужно предоставлять или нет?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, NN 34, 35)Здравствуйте! Сотрудник уже после расторжения с ним трудового договора принес листок временной нетрудоспособности. Заболел он буквально через полторы недели после увольнения. Собственно, по этой причине он не вышел на другую работу. Насколько я понимаю, "больничный" мы ему должны оплатить. А стандартный вычет на ребенка ему нужно предоставлять или нет?
Статья: Социальные налоговые вычеты (Начало)
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7)В ответе особо было отмечено, что налогоплательщик-родитель имеет право на получение социального налогового вычета в сумме расходов на обучение его ребенка только в том случае, если все документы, подтверждающие его фактические расходы, оформлены на самого родителя. Если квитанция на оплату обучения ребенка оформлена на обучаемого ребенка, право на получение указанного социального налогового вычета имеет ребенок.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7)В ответе особо было отмечено, что налогоплательщик-родитель имеет право на получение социального налогового вычета в сумме расходов на обучение его ребенка только в том случае, если все документы, подтверждающие его фактические расходы, оформлены на самого родителя. Если квитанция на оплату обучения ребенка оформлена на обучаемого ребенка, право на получение указанного социального налогового вычета имеет ребенок.
Статья: Готовимся к сдаче сведений по форме 2-НДФЛ
(Оболонская В.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 3)Пример 1. Работник организации Тихомиров А.А. уволился в октябре 2012 г. За период работы в 2012 г. ему была начислена зарплата в сумме 580 000 руб., из которой был удержан НДФЛ в размере 75 400 руб. Предположим, что в марте 2013 г. бухгалтер сдал в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ по доходам Тихомирова. После этого было обнаружено, что при расчете НДФЛ не учитывались стандартные налоговые вычеты на ребенка, которые полагались Тихомирову в январе - апреле 2012 г. Сумма вычетов составила 5600 руб. (1400 руб. x 4 мес.).
(Оболонская В.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 3)Пример 1. Работник организации Тихомиров А.А. уволился в октябре 2012 г. За период работы в 2012 г. ему была начислена зарплата в сумме 580 000 руб., из которой был удержан НДФЛ в размере 75 400 руб. Предположим, что в марте 2013 г. бухгалтер сдал в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ по доходам Тихомирова. После этого было обнаружено, что при расчете НДФЛ не учитывались стандартные налоговые вычеты на ребенка, которые полагались Тихомирову в январе - апреле 2012 г. Сумма вычетов составила 5600 руб. (1400 руб. x 4 мес.).
Вопрос: Сотрудник увольняется. При этом за ним имеется денежная задолженность. В каком размере мы можем ее удерживать при увольнении?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Сотрудник увольняется. При этом за ним имеется денежная задолженность. В каком размере мы можем ее удерживать при увольнении?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Сотрудник увольняется. При этом за ним имеется денежная задолженность. В каком размере мы можем ее удерживать при увольнении?
Статья: Доходы от разных налоговых агентов: получаем вычет по НДФЛ
(Яковлева Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 24)Пример 1. И.Н. Сафронов приступил к работе по трудовому договору в ООО "Резон" с 1 ноября 2007 г. (зарплата - 20 000 руб. в месяц) и подал в бухгалтерию организации заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на основании пп. 3 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. На обеспечении И.Н. Сафронова находятся двое несовершеннолетних детей, что подтверждается копиями свидетельств об их рождении. Согласно записям в трудовой книжке И.Н. Сафронов с начала 2007 г. по 30 марта 2007 г. работал в другой организации - ЗАО "Ирис". После увольнения он по трудовому договору нигде не работал (записей в трудовой книжке нет). Бухгалтер ООО "Резон" разъяснил, что для предоставления данных вычетов он должен представить справку 2-НДФЛ, выданную по прежнему месту работы. И.Н. Сафронов 7 ноября 2007 г. передал в бухгалтерию нового работодателя справку, выданную ЗАО "Ирис".
(Яковлева Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 24)Пример 1. И.Н. Сафронов приступил к работе по трудовому договору в ООО "Резон" с 1 ноября 2007 г. (зарплата - 20 000 руб. в месяц) и подал в бухгалтерию организации заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на основании пп. 3 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. На обеспечении И.Н. Сафронова находятся двое несовершеннолетних детей, что подтверждается копиями свидетельств об их рождении. Согласно записям в трудовой книжке И.Н. Сафронов с начала 2007 г. по 30 марта 2007 г. работал в другой организации - ЗАО "Ирис". После увольнения он по трудовому договору нигде не работал (записей в трудовой книжке нет). Бухгалтер ООО "Резон" разъяснил, что для предоставления данных вычетов он должен представить справку 2-НДФЛ, выданную по прежнему месту работы. И.Н. Сафронов 7 ноября 2007 г. передал в бухгалтерию нового работодателя справку, выданную ЗАО "Ирис".