Вычет на ребенка в 2016
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка в 2016 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Размеры стандартных вычетов на детей-инвалидов с 2016 г. существенно изменились и зависят от того, на обеспечении кого из налогоплательщиков находятся дети (табл. 2).
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Размеры стандартных вычетов на детей-инвалидов с 2016 г. существенно изменились и зависят от того, на обеспечении кого из налогоплательщиков находятся дети (табл. 2).
Статья: Предлагается увеличить вычеты по НДФЛ на детей
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей установлены в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Их размер не менялся с 2016 г. Между тем за эти годы согласно данным Росстата среднемесячная номинальная заработная плата россиян увеличилась с 36 500 до 56 600 руб. В связи с этим предлагается привести размеры налоговых вычетов на детей в соответствие с уровнем средней заработной платы, увеличив их вдвое с 1 400 до 2 400 руб. на первого и второго ребенка, и с 3 000 до 6 000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка. Вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, являющегося ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, планируется увеличить с 6 000 до 12 000 руб.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей установлены в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Их размер не менялся с 2016 г. Между тем за эти годы согласно данным Росстата среднемесячная номинальная заработная плата россиян увеличилась с 36 500 до 56 600 руб. В связи с этим предлагается привести размеры налоговых вычетов на детей в соответствие с уровнем средней заработной платы, увеличив их вдвое с 1 400 до 2 400 руб. на первого и второго ребенка, и с 3 000 до 6 000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка. Вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, являющегося ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, планируется увеличить с 6 000 до 12 000 руб.
Нормативные акты
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Размеры стандартного налогового вычета на ребенка (детей)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Размеры стандартного налогового вычета на ребенка (детей)
Типовая ситуация: Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Отработанными днями считаются все календарные дни (рабочие, выходные, праздничные), когда работник числился в вашем учреждении, за вычетом неотработанных дней. Ими считаются дни, когда работник (п. 5 Положения о среднем заработке, п. 2 Информации Минтруда, Письмо Минтруда от 15.04.2016 N 14-1/В-351. Считаем, что разъяснения Минтруда актуальны, хотя и основаны на утратившем силу Положении о среднем заработке):
(Издательство "Главная книга", 2025)Отработанными днями считаются все календарные дни (рабочие, выходные, праздничные), когда работник числился в вашем учреждении, за вычетом неотработанных дней. Ими считаются дни, когда работник (п. 5 Положения о среднем заработке, п. 2 Информации Минтруда, Письмо Минтруда от 15.04.2016 N 14-1/В-351. Считаем, что разъяснения Минтруда актуальны, хотя и основаны на утратившем силу Положении о среднем заработке):
Ситуация: Каковы особенности получения имущественного вычета при оплате приобретаемого жилья с использованием средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Объект недвижимости, приобретенный с использованием средств материнского капитала, находится в общей долевой собственности супругов и детей (п. 12 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.06.2016).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Объект недвижимости, приобретенный с использованием средств материнского капитала, находится в общей долевой собственности супругов и детей (п. 12 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.06.2016).
Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный вычет на ребенка бабушке - опекуну несовершеннолетнего ребенка-сироты, если в свидетельстве о рождении ребенка отец не указан, а у бабушки было двое взрослых детей, в их числе мать ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение такого вычета (Письма Минфина России от 21.01.2016 N 03-04-05/1999, от 14.04.2023 N 03-04-05/33948).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение такого вычета (Письма Минфина России от 21.01.2016 N 03-04-05/1999, от 14.04.2023 N 03-04-05/33948).
Готовое решение: Облагается ли НДС приобретение путевок для работников и членов их семей
(КонсультантПлюс, 2025)При приобретении путевок для членов семьи работников (в том числе детей) работодатель не осуществляет операции по реализации, в том числе когда оплачивает путевку частично. Поэтому объекта налогообложения по НДС в таком случае не возникает (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.02.2016 N 03-07-07/9546). НДС, предъявленный продавцом путевок, заявить к вычету вы не вправе, так как не выполняются условия для этого.
(КонсультантПлюс, 2025)При приобретении путевок для членов семьи работников (в том числе детей) работодатель не осуществляет операции по реализации, в том числе когда оплачивает путевку частично. Поэтому объекта налогообложения по НДС в таком случае не возникает (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.02.2016 N 03-07-07/9546). НДС, предъявленный продавцом путевок, заявить к вычету вы не вправе, так как не выполняются условия для этого.
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При заключении комплексного договора страхования, включающего помимо добровольного страхования жизни также страхование от несчастных случаев и болезней, налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни (Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12961@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При заключении комплексного договора страхования, включающего помимо добровольного страхования жизни также страхование от несчастных случаев и болезней, налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни (Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12961@).
Статья: Налогово-правовые меры поддержки семей
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<45> Например, по налогу на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в региональный бюджет, налогу на имущество организаций, специальным налоговым режимам. Например, в Челябинской области при уплате налога на имущество организаций предоставляется вычет в ограниченном размере от суммы, направляемой на благотворительные пожертвования для неполных семей. Причем аналогичный подход реализован и на муниципальном уровне в этом субъекте РФ. См. ч. 5 ст. 5 Закона Челябинской области от 25 ноября 2016 г. N 449-ЗО "О налоге на имущество организаций".
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<45> Например, по налогу на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в региональный бюджет, налогу на имущество организаций, специальным налоговым режимам. Например, в Челябинской области при уплате налога на имущество организаций предоставляется вычет в ограниченном размере от суммы, направляемой на благотворительные пожертвования для неполных семей. Причем аналогичный подход реализован и на муниципальном уровне в этом субъекте РФ. См. ч. 5 ст. 5 Закона Челябинской области от 25 ноября 2016 г. N 449-ЗО "О налоге на имущество организаций".
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно позиции N 2 стандартный вычет на ребенка-инвалида нельзя суммировать с вычетом на первого или второго ребенка. В частности, данная позиция отражена в письмах Минфина России от 17.03.2016 N 03-04-05/14861; от 15.03.2016 N 03-04-05/14141 и от 02.02.2016 N 03-04-06/4988.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно позиции N 2 стандартный вычет на ребенка-инвалида нельзя суммировать с вычетом на первого или второго ребенка. В частности, данная позиция отражена в письмах Минфина России от 17.03.2016 N 03-04-05/14861; от 15.03.2016 N 03-04-05/14141 и от 02.02.2016 N 03-04-06/4988.
Вопрос: У работников-супругов двое несовершеннолетних детей, при этом у работника есть двое совершеннолетних детей от первого брака. Правильно ли предоставлять работнику стандартный налоговый вычет на детей в размере 12 000 руб.? В каком размере предоставлять вычет работнице - 12 000 руб. или 4 200 руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)В более поздних разъяснениях Минфин России отмечает, что, если старший ребенок супруга от первого брака не находится на обеспечении супругов, он не будет учитываться при подсчете общего количества детей у супруги в целях применения стандартного вычета (Письмо от 21.01.2016 N 03-04-05/1999).
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)В более поздних разъяснениях Минфин России отмечает, что, если старший ребенок супруга от первого брака не находится на обеспечении супругов, он не будет учитываться при подсчете общего количества детей у супруги в целях применения стандартного вычета (Письмо от 21.01.2016 N 03-04-05/1999).
Ситуация: Как применяется вычет по налогу на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговая база в отношении объектов недвижимости, принадлежащих гражданам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговая база в отношении объектов недвижимости, принадлежащих гражданам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 5)Авторы проекта отметили, что размеры вычетов до сих пор находятся на уровне, установленном еще в 2016 г., и предложили с 01.01.2025 увеличить:
("Главная книга", 2024, N 5)Авторы проекта отметили, что размеры вычетов до сих пор находятся на уровне, установленном еще в 2016 г., и предложили с 01.01.2025 увеличить: