Вычет на ребенка в 2016г
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка в 2016г (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Размеры стандартных вычетов на детей-инвалидов с 2016 г. существенно изменились и зависят от того, на обеспечении кого из налогоплательщиков находятся дети (табл. 2).
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Размеры стандартных вычетов на детей-инвалидов с 2016 г. существенно изменились и зависят от того, на обеспечении кого из налогоплательщиков находятся дети (табл. 2).
Статья: Предлагается увеличить вычеты по НДФЛ на детей
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей установлены в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Их размер не менялся с 2016 г. Между тем за эти годы согласно данным Росстата среднемесячная номинальная заработная плата россиян увеличилась с 36 500 до 56 600 руб. В связи с этим предлагается привести размеры налоговых вычетов на детей в соответствие с уровнем средней заработной платы, увеличив их вдвое с 1 400 до 2 400 руб. на первого и второго ребенка, и с 3 000 до 6 000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка. Вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, являющегося ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, планируется увеличить с 6 000 до 12 000 руб.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей установлены в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Их размер не менялся с 2016 г. Между тем за эти годы согласно данным Росстата среднемесячная номинальная заработная плата россиян увеличилась с 36 500 до 56 600 руб. В связи с этим предлагается привести размеры налоговых вычетов на детей в соответствие с уровнем средней заработной платы, увеличив их вдвое с 1 400 до 2 400 руб. на первого и второго ребенка, и с 3 000 до 6 000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка. Вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, являющегося ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, планируется увеличить с 6 000 до 12 000 руб.
Нормативные акты
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Размеры стандартного налогового вычета на ребенка (детей)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Размеры стандартного налогового вычета на ребенка (детей)
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)После прекращения уплаты алиментов (по достижении ребенком возраста 18 лет) налогоплательщик утрачивает право на получение стандартного налогового вычета: он больше не содержит ребенка (письмо Минфина России от 21.01.2016 N 03-04-05/1999).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)После прекращения уплаты алиментов (по достижении ребенком возраста 18 лет) налогоплательщик утрачивает право на получение стандартного налогового вычета: он больше не содержит ребенка (письмо Минфина России от 21.01.2016 N 03-04-05/1999).
Типовая ситуация: Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Отработанными днями считаются все календарные дни (рабочие, выходные, праздничные), когда работник числился в вашем учреждении, за вычетом неотработанных дней. Ими считаются дни, когда работник (п. 5 Положения о среднем заработке, п. 2 Информации Минтруда, Письмо Минтруда от 15.04.2016 N 14-1/В-351. Считаем, что разъяснения Минтруда актуальны, хотя и основаны на утратившем силу Положении о среднем заработке):
(Издательство "Главная книга", 2025)Отработанными днями считаются все календарные дни (рабочие, выходные, праздничные), когда работник числился в вашем учреждении, за вычетом неотработанных дней. Ими считаются дни, когда работник (п. 5 Положения о среднем заработке, п. 2 Информации Минтруда, Письмо Минтруда от 15.04.2016 N 14-1/В-351. Считаем, что разъяснения Минтруда актуальны, хотя и основаны на утратившем силу Положении о среднем заработке):
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Условие 3. Ребенок находится на обеспечении родителя
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Условие 3. Ребенок находится на обеспечении родителя
Статья: Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, его оценка в трудах С.Д. Цыпкина и перспективы возрождения этого налога в современных условиях
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В завершение, возвращаясь к процитированному выше мнению теоретика демографического перехода Дж. Колдуэлла о том, что тип рождаемости экономически рационален во всех обществах и определяется типом семьи и природой экономических отношений в семье, следует отметить, что именно материальные стимулы (в виде налога на бездетность) могут повлиять на рациональное поведение граждан и привести к улучшению демографической ситуации. Именно изъятие дополнительного дохода, к которому стремятся многие граждане, откладывая рождение детей ради учебы и карьеры, наряду с резким ростом вычета на детей, способно повлиять на рациональное поведение таких граждан. Во всяком случае хотелось бы в это верить.
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В завершение, возвращаясь к процитированному выше мнению теоретика демографического перехода Дж. Колдуэлла о том, что тип рождаемости экономически рационален во всех обществах и определяется типом семьи и природой экономических отношений в семье, следует отметить, что именно материальные стимулы (в виде налога на бездетность) могут повлиять на рациональное поведение граждан и привести к улучшению демографической ситуации. Именно изъятие дополнительного дохода, к которому стремятся многие граждане, откладывая рождение детей ради учебы и карьеры, наряду с резким ростом вычета на детей, способно повлиять на рациональное поведение таких граждан. Во всяком случае хотелось бы в это верить.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Порядок выставления счетов-фактур при безвозмездной передаче товаров физическим лицам разъяснен в письме Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Порядок выставления счетов-фактур при безвозмездной передаче товаров физическим лицам разъяснен в письме Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)При подсчете нужно исходить из того, что первый - это всегда старший ребенок. Это правило действует даже в том случае, когда вычет на него не положен, например ему уже больше 18 лет (Письма Минфина России от 14.04.2023 N 03-04-05/33948, от 17.04.2020 N 03-04-05/30919, от 28.03.2019 N 03-04-05/21495, от 07.03.2019 N 03-04-05/15085, от 11.07.2018 N 03-04-05/48282, от 21.01.2016 N 03-04-05/1999). Определяя количество детей у работника, следует помнить, что смерть ребенка не уменьшает общего количества детей для целей предоставления вычета (Письмо Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-05/8-165).
(КонсультантПлюс, 2025)При подсчете нужно исходить из того, что первый - это всегда старший ребенок. Это правило действует даже в том случае, когда вычет на него не положен, например ему уже больше 18 лет (Письма Минфина России от 14.04.2023 N 03-04-05/33948, от 17.04.2020 N 03-04-05/30919, от 28.03.2019 N 03-04-05/21495, от 07.03.2019 N 03-04-05/15085, от 11.07.2018 N 03-04-05/48282, от 21.01.2016 N 03-04-05/1999). Определяя количество детей у работника, следует помнить, что смерть ребенка не уменьшает общего количества детей для целей предоставления вычета (Письмо Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-05/8-165).
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Хотя налог с доходов иностранца на патенте и исчисляется по резидентской ставке, детские вычеты ему можно предоставить только после того, как он станет резидентом РФ <13>. В месяце, в котором иностранец станет резидентом, нужно пересчитать НДФЛ с доходов, полученных с начала года с предоставлением детских вычетов, и вернуть излишне удержанный НДФЛ в общем порядке <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Хотя налог с доходов иностранца на патенте и исчисляется по резидентской ставке, детские вычеты ему можно предоставить только после того, как он станет резидентом РФ <13>. В месяце, в котором иностранец станет резидентом, нужно пересчитать НДФЛ с доходов, полученных с начала года с предоставлением детских вычетов, и вернуть излишне удержанный НДФЛ в общем порядке <14>.
Статья: Налогово-правовые меры поддержки семей
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<45> Например, по налогу на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в региональный бюджет, налогу на имущество организаций, специальным налоговым режимам. Например, в Челябинской области при уплате налога на имущество организаций предоставляется вычет в ограниченном размере от суммы, направляемой на благотворительные пожертвования для неполных семей. Причем аналогичный подход реализован и на муниципальном уровне в этом субъекте РФ. См. ч. 5 ст. 5 Закона Челябинской области от 25 ноября 2016 г. N 449-ЗО "О налоге на имущество организаций".
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<45> Например, по налогу на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в региональный бюджет, налогу на имущество организаций, специальным налоговым режимам. Например, в Челябинской области при уплате налога на имущество организаций предоставляется вычет в ограниченном размере от суммы, направляемой на благотворительные пожертвования для неполных семей. Причем аналогичный подход реализован и на муниципальном уровне в этом субъекте РФ. См. ч. 5 ст. 5 Закона Челябинской области от 25 ноября 2016 г. N 449-ЗО "О налоге на имущество организаций".
Вопрос: У работников-супругов двое несовершеннолетних детей, при этом у работника есть двое совершеннолетних детей от первого брака. Правильно ли предоставлять работнику стандартный налоговый вычет на детей в размере 12 000 руб.? В каком размере предоставлять вычет работнице - 12 000 руб. или 4 200 руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)В более поздних разъяснениях Минфин России отмечает, что, если старший ребенок супруга от первого брака не находится на обеспечении супругов, он не будет учитываться при подсчете общего количества детей у супруги в целях применения стандартного вычета (Письмо от 21.01.2016 N 03-04-05/1999).
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)В более поздних разъяснениях Минфин России отмечает, что, если старший ребенок супруга от первого брака не находится на обеспечении супругов, он не будет учитываться при подсчете общего количества детей у супруги в целях применения стандартного вычета (Письмо от 21.01.2016 N 03-04-05/1999).
Ситуация: Каковы особенности получения имущественного вычета при оплате приобретаемого жилья с использованием средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Объект недвижимости, приобретенный с использованием средств материнского капитала, находится в общей долевой собственности супругов и детей (п. 12 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.06.2016).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Объект недвижимости, приобретенный с использованием средств материнского капитала, находится в общей долевой собственности супругов и детей (п. 12 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.06.2016).