Вычет на ребенка за предыдущие годы
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка за предыдущие годы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)По стандартным вычетам на детей может понадобиться направить уточненный расчет, если сотрудник подал документы для получения вычета с опозданием. В таком случае уточненные расчеты подаются при необходимости только за отчетные периоды того года, в котором работник подал документы для вычета. Например, ребенок у сотрудника родился в феврале прошлого года, а документы он подал только в мае текущего года. Вы пересчитаете налог и подадите "уточненку" только за I квартал текущего года. За предыдущий год "уточненки" подавать не надо. Излишне удержанный НДФЛ за прошлый год работник может вернуть через налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2025)По стандартным вычетам на детей может понадобиться направить уточненный расчет, если сотрудник подал документы для получения вычета с опозданием. В таком случае уточненные расчеты подаются при необходимости только за отчетные периоды того года, в котором работник подал документы для вычета. Например, ребенок у сотрудника родился в феврале прошлого года, а документы он подал только в мае текущего года. Вы пересчитаете налог и подадите "уточненку" только за I квартал текущего года. За предыдущий год "уточненки" подавать не надо. Излишне удержанный НДФЛ за прошлый год работник может вернуть через налоговый орган.
Готовое решение: Как отделу кадров и бухгалтерии оформить документы при смене директора учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)справку о доходах за текущий год с предыдущего места работы и документы, подтверждающие право на вычеты по НДФЛ (например, свидетельства о рождении детей). Эти документы требуются, если работник хочет получать вычеты по НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)справку о доходах за текущий год с предыдущего места работы и документы, подтверждающие право на вычеты по НДФЛ (например, свидетельства о рождении детей). Эти документы требуются, если работник хочет получать вычеты по НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 27.12.2022 N 985
(ред. от 28.12.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению для организации Министерством здравоохранения Российской Федерации федерального статистического наблюдения в сфере охраны здоровья"В таблице 2120 "Контингенты дома ребенка" указываются данные о движении детей в доме ребенка на основании данных учетной формы N 121/у "Журнал учета приема детей в дом ребенка". Данные графы 7 представляют собой сумму данных из графы 7 предыдущего отчетного периода и данных из графы 3 текущего отчетного периода (число детей, поступивших в течении отчетного года) за вычетом данных из графы 4 и графы 5 текущего отчетного периода (число выбывших и умерших) по соответствующим строкам таблицы. В графе 8 указываются данные о детях, состоящих в доме ребенка в возрасте 0 - 12 месяцев (11 месяцев и 29 дней), в графе 9 указываются данные о детях, состоящих в доме ребенка в возрасте 1 года до 3-х лет (2 года 11 месяцев и 29 дней), в графе 10 - в возрасте от 3-х лет и старше. Данные в графах 8 - 10 представляют собой сумму, равную данным в графе 7. В графе 11 указываются данные о детях, имеющих категорию "ребенок-инвалид" из графы 7 всех возрастных групп по соответствующим строкам таблицы. Данные, представленные в строке 2 не должны быть больше данных, представленных в строке 1 по соответствующим графам таблицы. Данные, представленные в строки 3 не должны быть больше данных, представленных в строке 1 по соответствующим графам таблицы. Сумма строк 2 и 3 не должна быть больше данных, представленных в строке 1 по соответствующим графам таблицы.
(ред. от 28.12.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению для организации Министерством здравоохранения Российской Федерации федерального статистического наблюдения в сфере охраны здоровья"В таблице 2120 "Контингенты дома ребенка" указываются данные о движении детей в доме ребенка на основании данных учетной формы N 121/у "Журнал учета приема детей в дом ребенка". Данные графы 7 представляют собой сумму данных из графы 7 предыдущего отчетного периода и данных из графы 3 текущего отчетного периода (число детей, поступивших в течении отчетного года) за вычетом данных из графы 4 и графы 5 текущего отчетного периода (число выбывших и умерших) по соответствующим строкам таблицы. В графе 8 указываются данные о детях, состоящих в доме ребенка в возрасте 0 - 12 месяцев (11 месяцев и 29 дней), в графе 9 указываются данные о детях, состоящих в доме ребенка в возрасте 1 года до 3-х лет (2 года 11 месяцев и 29 дней), в графе 10 - в возрасте от 3-х лет и старше. Данные в графах 8 - 10 представляют собой сумму, равную данным в графе 7. В графе 11 указываются данные о детях, имеющих категорию "ребенок-инвалид" из графы 7 всех возрастных групп по соответствующим строкам таблицы. Данные, представленные в строке 2 не должны быть больше данных, представленных в строке 1 по соответствующим графам таблицы. Данные, представленные в строки 3 не должны быть больше данных, представленных в строке 1 по соответствующим графам таблицы. Сумма строк 2 и 3 не должна быть больше данных, представленных в строке 1 по соответствующим графам таблицы.
Статья: НДФЛ-2025: важные изменения по детским вычетам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)- копии свидетельств о рождении всех детей;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)- копии свидетельств о рождении всех детей;
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Предел совокупного годового дохода для любого вычета на детей - 450 000 руб., он включает только выплаты, облагаемые НДФЛ по основной прогрессивной ставке. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не положен. Работнику, принятому в середине года, лимит считайте с учетом дохода по предыдущему месту работы. Для этого возьмите у него справку о доходах или заявление об их отсутствии (ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 29.04.2025 N 03-04-05/43684).
(Издательство "Главная книга", 2025)Предел совокупного годового дохода для любого вычета на детей - 450 000 руб., он включает только выплаты, облагаемые НДФЛ по основной прогрессивной ставке. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не положен. Работнику, принятому в середине года, лимит считайте с учетом дохода по предыдущему месту работы. Для этого возьмите у него справку о доходах или заявление об их отсутствии (ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 29.04.2025 N 03-04-05/43684).
Статья: Обзор налоговой реформы - 2025
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)Следует отметить также отдельный закон о налоговом кешбэке (Федеральный закон от 13.07.2024 N 179-ФЗ "О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей" <3>). По нему предусмотрена ежегодная возможность работающим родителям (опекунам, попечителям), имеющим 2 и более детей, вернуть до 7% от уплаченного НДФЛ в году, предшествующем подаче заявки на такую выплату. Чтобы получить установленную выплату, родителям необходимо соответствовать определенным и подтвержденным документально условиям. Заявления на выплату представляются не в налоговую инспекцию, а в Социальный фонд России, заявку можно подать через МФЦ или портал госуслуг. Проверку заявителей на соответствие критериям будет также осуществлять СФР. Следует отметить, что на данный момент еще не все критерии прописаны конкретно, однако Закон N 179-ФЗ должен заработать в 2026 году, значит, время на конкретизацию правил еще есть.
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)Следует отметить также отдельный закон о налоговом кешбэке (Федеральный закон от 13.07.2024 N 179-ФЗ "О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей" <3>). По нему предусмотрена ежегодная возможность работающим родителям (опекунам, попечителям), имеющим 2 и более детей, вернуть до 7% от уплаченного НДФЛ в году, предшествующем подаче заявки на такую выплату. Чтобы получить установленную выплату, родителям необходимо соответствовать определенным и подтвержденным документально условиям. Заявления на выплату представляются не в налоговую инспекцию, а в Социальный фонд России, заявку можно подать через МФЦ или портал госуслуг. Проверку заявителей на соответствие критериям будет также осуществлять СФР. Следует отметить, что на данный момент еще не все критерии прописаны конкретно, однако Закон N 179-ФЗ должен заработать в 2026 году, значит, время на конкретизацию правил еще есть.
Информация: Правительство России одобрило ряд налоговых новаций
("Официальный сайт Минфина России", 2023)- Кроме того, упрощается порядок получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ. Теперь организации, предоставившие услугу, смогут самостоятельно передавать в налоговую службу сведения, необходимые для получения гражданами социального налогового вычета по НДФЛ. Налогоплательщикам для получения такого вычета будет достаточно направить в налоговую инспекцию по месту жительства только заявление на налоговый вычет.
("Официальный сайт Минфина России", 2023)- Кроме того, упрощается порядок получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ. Теперь организации, предоставившие услугу, смогут самостоятельно передавать в налоговую службу сведения, необходимые для получения гражданами социального налогового вычета по НДФЛ. Налогоплательщикам для получения такого вычета будет достаточно направить в налоговую инспекцию по месту жительства только заявление на налоговый вычет.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Пример определения суммы вычетов на детей от разных браков
(КонсультантПлюс, 2025)Пример определения суммы вычетов на детей от разных браков
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент может самостоятельно разработать бланк заявления о получении стандартных налоговых вычетов, в котором можно указать, какие именно обстоятельства могут иметь значение: снятие инвалидности (вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется с месяца, в котором установлена инвалидность, по месяц, предшествующий месяцу, в котором инвалидность снята), вступление в брак (если до этого "детский" вычет предоставлялся в двойном размере), рождение ребенка, достижение ребенком 18 лет, окончание ребенком в возрасте от 18 до 24 лет учебного заведения или отчисление ребенка из учебного заведения, расторжение брака и т.д.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент может самостоятельно разработать бланк заявления о получении стандартных налоговых вычетов, в котором можно указать, какие именно обстоятельства могут иметь значение: снятие инвалидности (вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется с месяца, в котором установлена инвалидность, по месяц, предшествующий месяцу, в котором инвалидность снята), вступление в брак (если до этого "детский" вычет предоставлялся в двойном размере), рождение ребенка, достижение ребенком 18 лет, окончание ребенком в возрасте от 18 до 24 лет учебного заведения или отчисление ребенка из учебного заведения, расторжение брака и т.д.
Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП и в марте заключило трудовой договор с организацией. Учитывается ли доход ИП для расчета предельной величины дохода для стандартного налогового вычета на детей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, организация не вправе предоставлять стандартные вычеты за январь - февраль (когда работник еще не работал). У организации - налогового агента отсутствуют основания предоставления налогоплательщику стандартного налогового вычета на детей по новому месту работы в отношении доходов (отсутствия доходов), полученных этим налогоплательщиком с предыдущего места работы (Письмо Минфина России от 22.08.2022 N 03-04-05/81794) (ситуация применима и когда доход по НДФЛ возник у физического лица в качестве индивидуального предпринимателя). В целях получения стандартных налоговых вычетов и возврата излишне уплаченной суммы налога за предыдущие годы налогоплательщик вправе самостоятельно представить налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту жительства с приложением копий документов, подтверждающих право на такие вычеты (Письмо УФНС России по г. Москве от 04.06.2020 N 20-20/091227@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, организация не вправе предоставлять стандартные вычеты за январь - февраль (когда работник еще не работал). У организации - налогового агента отсутствуют основания предоставления налогоплательщику стандартного налогового вычета на детей по новому месту работы в отношении доходов (отсутствия доходов), полученных этим налогоплательщиком с предыдущего места работы (Письмо Минфина России от 22.08.2022 N 03-04-05/81794) (ситуация применима и когда доход по НДФЛ возник у физического лица в качестве индивидуального предпринимателя). В целях получения стандартных налоговых вычетов и возврата излишне уплаченной суммы налога за предыдущие годы налогоплательщик вправе самостоятельно представить налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту жительства с приложением копий документов, подтверждающих право на такие вычеты (Письмо УФНС России по г. Москве от 04.06.2020 N 20-20/091227@).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Налог на доходы физических лиц удерживается в соответствии с гл. 23 НК РФ. В зависимости от вида доходов, получаемых работниками, при расчете налога применяются следующие ставки: 13% - в отношении доходов, получаемых в форме заработной платы; 13% с доходов до 5 млн руб. в год и 15% - с доходов свыше 5 млн руб. в год - в отношении доходов от долевого участия в деятельности организации работников-резидентов. Нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30%. Сумма на доходы физических лиц исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца с зачетом налога, начисленного за предыдущие месяцы. При расчете налога на доходы физического лица из налоговой базы исключаются стандартные вычеты за каждый месяц налогового периода. Наиболее распространенным является вычет на работника и каждого ребенка. Размеры вычетов и величина дохода, к которому они применяются, устанавливаются законодательством.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Налог на доходы физических лиц удерживается в соответствии с гл. 23 НК РФ. В зависимости от вида доходов, получаемых работниками, при расчете налога применяются следующие ставки: 13% - в отношении доходов, получаемых в форме заработной платы; 13% с доходов до 5 млн руб. в год и 15% - с доходов свыше 5 млн руб. в год - в отношении доходов от долевого участия в деятельности организации работников-резидентов. Нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30%. Сумма на доходы физических лиц исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца с зачетом налога, начисленного за предыдущие месяцы. При расчете налога на доходы физического лица из налоговой базы исключаются стандартные вычеты за каждый месяц налогового периода. Наиболее распространенным является вычет на работника и каждого ребенка. Размеры вычетов и величина дохода, к которому они применяются, устанавливаются законодательством.
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Пример. Определение суммы вычета на детей при отказе одного из родителей
(КонсультантПлюс, 2025)Пример. Определение суммы вычета на детей при отказе одного из родителей
Типовая ситуация: Как принять работника на основную работу (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)справку о доходах и суммах налога физлица за текущий год с предыдущего места работы и документы, подтверждающие право на вычеты по НДФЛ (например, свидетельства о рождении детей). Эти документы требуются, если работник хочет получать вычеты по НДФЛ.
(Издательство "Главная книга", 2025)справку о доходах и суммах налога физлица за текущий год с предыдущего места работы и документы, подтверждающие право на вычеты по НДФЛ (например, свидетельства о рождении детей). Эти документы требуются, если работник хочет получать вычеты по НДФЛ.