Вычет ндс до перехода права собственности
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс до перехода права собственности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к вычету НДС, если право собственности на товар не перешло к покупателю
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к вычету НДС, если право собственности на товар не перешло к покупателю
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)В какой момент поставщик принимает к вычету НДС по авансовому счету-фактуре, если отгрузка и переход права собственности приходятся на разные налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2025)В какой момент поставщик принимает к вычету НДС по авансовому счету-фактуре, если отгрузка и переход права собственности приходятся на разные налоговые периоды
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.10.2019 N СА-4-7/21065
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2019 года по вопросам налогообложения>Налоговый орган отказал обществу в применении вычета в части 25 процентов от суммы налога, выставленного застройщиком. Судебными актами по делу N А56-26677/2015 обществу отказано в признании решения налогового органа недействительным. Суды согласились с выводами налогового органа о том, что общество вправе применить налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость только в той части, в которой к нему перешло право собственности на готовый объект, т.е. в части 75 процентов.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2019 года по вопросам налогообложения>Налоговый орган отказал обществу в применении вычета в части 25 процентов от суммы налога, выставленного застройщиком. Судебными актами по делу N А56-26677/2015 обществу отказано в признании решения налогового органа недействительным. Суды согласились с выводами налогового органа о том, что общество вправе применить налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость только в той части, в которой к нему перешло право собственности на готовый объект, т.е. в части 75 процентов.
<Письмо> ФНС РФ от 01.09.2006 N ММ-6-03/881@
"О направлении письма Минфина России от 07.07.2006 N 03-04-15/131"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-04-15/131)Во-вторых, переход к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга предусматривается не во всех лизинговых договорах и поэтому устанавливать особый порядок вычетов налога на добавленную стоимость при наличии факта перехода права собственности на предмет лизинга представляется нецелесообразным.
"О направлении письма Минфина России от 07.07.2006 N 03-04-15/131"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-04-15/131)Во-вторых, переход к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга предусматривается не во всех лизинговых договорах и поэтому устанавливать особый порядок вычетов налога на добавленную стоимость при наличии факта перехода права собственности на предмет лизинга представляется нецелесообразным.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)По сути, аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 09.02.2022 N 03-07-08/8691, в котором финансовое ведомство допускает вычет НДС до оприходования импортного товара на склад, если право собственности на этот товар перешло к покупателю в момент отгрузки со склада иностранного продавца:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)По сути, аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 09.02.2022 N 03-07-08/8691, в котором финансовое ведомство допускает вычет НДС до оприходования импортного товара на склад, если право собственности на этот товар перешло к покупателю в момент отгрузки со склада иностранного продавца:
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации оптовой торговли операции по приобретению и продаже товара, если товар доставляется транзитом со склада поставщика на склад конечного покупателя без оприходования товара на собственный склад организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от продажи товаров, определенная исходя из их договорной стоимости (за вычетом НДС), признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на товары к покупателю (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от продажи товаров, определенная исходя из их договорной стоимости (за вычетом НДС), признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на товары к покупателю (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Вопрос: Что понимается под датой принятия товара на учет?
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, по нашему мнению, организация должна отразить на счетах бухгалтерского учета договорную стоимость приобретенных товаров на дату перехода к ней права собственности на них.
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, по нашему мнению, организация должна отразить на счетах бухгалтерского учета договорную стоимость приобретенных товаров на дату перехода к ней права собственности на них.
Готовое решение: НДС при продаже предприятия
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС, начисленную на дату получения аванса, примите к вычету на дату перехода права собственности к покупателю (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172, п. 3 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС, начисленную на дату получения аванса, примите к вычету на дату перехода права собственности к покупателю (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172, п. 3 ст. 167 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли применить вычет по НДС, если нет товарно-транспортной накладной
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что факт отсутствия сам по себе ТТН не является основанием для отказа в вычете. При этом суд отказал в применении вычета НДС, поскольку по условиям договора с контрагентом данная накладная являлась основанием перехода права собственности на товар. По специфике перевоза опасного груза (нефтепродуктов) автомобильным транспортом по договору с иным контрагентом ТТН является обязательным документом.
Можно ли применить вычет по НДС, если нет товарно-транспортной накладной
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что факт отсутствия сам по себе ТТН не является основанием для отказа в вычете. При этом суд отказал в применении вычета НДС, поскольку по условиям договора с контрагентом данная накладная являлась основанием перехода права собственности на товар. По специфике перевоза опасного груза (нефтепродуктов) автомобильным транспортом по договору с иным контрагентом ТТН является обязательным документом.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС, если товары учтены на забалансовом счете
(КонсультантПлюс, 2025)Как указало министерство, оснований для принятия к вычету НДС по таким товарам до перехода права собственности не имеется, поскольку отсутствует право использования этих товаров в операциях, облагаемых данным налогом.
Можно ли принять к вычету НДС, если товары учтены на забалансовом счете
(КонсультантПлюс, 2025)Как указало министерство, оснований для принятия к вычету НДС по таким товарам до перехода права собственности не имеется, поскольку отсутствует право использования этих товаров в операциях, облагаемых данным налогом.
Вопрос: В ноябре 2024 г. покупатель оплатил поставку, принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, счет-фактура с НДС 5%, поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: НДС восстанавливается в общем порядке на основании авансового счета-фактуры в том периоде, когда выполнены все условия принятия НДС к вычету в соответствии с положениями НК РФ (произошла отгрузка товара с переходом права собственности на покупателя, товар принят к учету). Восстановление НДС в более поздние сроки может привести к претензиям со стороны налогового органа. Разницу в ставке НДС покупатель может потребовать у поставщика в том случае, если стороны договора согласовали уменьшение договорной стоимости товара в связи с изменением ставки налога.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: НДС восстанавливается в общем порядке на основании авансового счета-фактуры в том периоде, когда выполнены все условия принятия НДС к вычету в соответствии с положениями НК РФ (произошла отгрузка товара с переходом права собственности на покупателя, товар принят к учету). Восстановление НДС в более поздние сроки может привести к претензиям со стороны налогового органа. Разницу в ставке НДС покупатель может потребовать у поставщика в том случае, если стороны договора согласовали уменьшение договорной стоимости товара в связи с изменением ставки налога.
Вопрос: Организация импортировала товар для реализации на территории РФ, заплатив НДС на таможне. По контракту право собственности на товар перешло к покупателю на дату оформления таможенной декларации. При перевозке товара в организацию после таможни товар сгорел. Правомерно ли принять к вычету НДС, уплаченный на таможне?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По мнению автора, организация вправе принять к вычету НДС, уплаченный на таможне, на момент перехода права собственности на товар и не обязана восстанавливать НДС в связи с тем, что товар сгорел. Однако не исключено, что контролирующие органы будут придерживаться противоположной позиции. Организации стоит быть готовой отстаивать свою точку зрения в суде.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По мнению автора, организация вправе принять к вычету НДС, уплаченный на таможне, на момент перехода права собственности на товар и не обязана восстанавливать НДС в связи с тем, что товар сгорел. Однако не исключено, что контролирующие органы будут придерживаться противоположной позиции. Организации стоит быть готовой отстаивать свою точку зрения в суде.
Готовое решение: Как учитывать форменную одежду
(КонсультантПлюс, 2025)Причитающуюся компенсацию за форменную одежду (за вычетом НДС) включите в прочие доходы на дату перехода к сотруднику права собственности на нее (п. п. 3, 7, 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации").
(КонсультантПлюс, 2025)Причитающуюся компенсацию за форменную одежду (за вычетом НДС) включите в прочие доходы на дату перехода к сотруднику права собственности на нее (п. п. 3, 7, 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации").
Вопрос: Должна ли организация уплатить в бюджет РФ НДС и налог на прибыль при покупке товара в КНР и транспортировке его в Финляндию?
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ выручка от продажи товаров, определенная исходя из их договорной стоимости (за вычетом НДС), признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на товары к покупателю.
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ выручка от продажи товаров, определенная исходя из их договорной стоимости (за вычетом НДС), признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на товары к покупателю.