Вычет ндс по бракованному товару
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс по бракованному товару (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно применил вычет по НДС при приобретении товара, тем более, что впоследствии часть товара была возвращена поставщику в связи с браком, часть утилизирована.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно применил вычет по НДС при приобретении товара, тем более, что впоследствии часть товара была возвращена поставщику в связи с браком, часть утилизирована.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 151 "Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество вывезло в режиме экспорта с территории ЕАЭС товар. Впоследствии ввиду несоответствия части товара сертификату качества общество осуществило частичный возврат товара на территорию ЕАЭС по процедуре реимпорта без уплаты НДС. Таможенный орган полагал, что общество при реимпорте должно уплатить НДС, от уплаты которого было освобождено при экспорте товара, либо суммы, которые были ему возвращены в связи с экспортом товаров в соответствии с НК РФ. Суд указал, что при ввозе на территорию РФ собственного товара в порядке реимпорта объекта налогообложения не возникает по причине отсутствия реализации товара. При реимпорте ввозится товар, изначально экспортированный и впоследствии возвращенный в РФ в связи с выявленным несоответствием качества. Поскольку при экспорте товара общество налоговый вычет не заявляло, не получало возмещения налога, суд пришел к выводу об отсутствии у общества обязанности уплатить НДС при реимпорте товара.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество вывезло в режиме экспорта с территории ЕАЭС товар. Впоследствии ввиду несоответствия части товара сертификату качества общество осуществило частичный возврат товара на территорию ЕАЭС по процедуре реимпорта без уплаты НДС. Таможенный орган полагал, что общество при реимпорте должно уплатить НДС, от уплаты которого было освобождено при экспорте товара, либо суммы, которые были ему возвращены в связи с экспортом товаров в соответствии с НК РФ. Суд указал, что при ввозе на территорию РФ собственного товара в порядке реимпорта объекта налогообложения не возникает по причине отсутствия реализации товара. При реимпорте ввозится товар, изначально экспортированный и впоследствии возвращенный в РФ в связи с выявленным несоответствием качества. Поскольку при экспорте товара общество налоговый вычет не заявляло, не получало возмещения налога, суд пришел к выводу об отсутствии у общества обязанности уплатить НДС при реимпорте товара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Нужно ли восстанавливать НДС при списании брака
(КонсультантПлюс, 2025)Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по товарам, которые вы потом списали из-за брака, не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по товарам, которые вы потом списали из-за брака, не нужно.
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли организация принять к вычету НДС по расходам на возмещение ущерба покупателю при поставке некачественного товара
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли организация принять к вычету НДС по расходам на возмещение ущерба покупателю при поставке некачественного товара
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации получение товара от поставщика, если при его приемке обнаружен брак? Поставщик заменил товар ненадлежащего качества...
(Консультация эксперта, 2025)Однако в данной ситуации покупатель изначально вправе принять к вычету не всю сумму НДС, указанную в первичном счете-фактуре, а только ее часть, приходящуюся на качественный товар, принятый к учету. Иначе не соблюдаются все вышеуказанные условия для применения вычета (бракованный товар не принят к учету).
(Консультация эксперта, 2025)Однако в данной ситуации покупатель изначально вправе принять к вычету не всю сумму НДС, указанную в первичном счете-фактуре, а только ее часть, приходящуюся на качественный товар, принятый к учету. Иначе не соблюдаются все вышеуказанные условия для применения вычета (бракованный товар не принят к учету).
Готовое решение: Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу
(КонсультантПлюс, 2025)Да, восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по приобретенному товару, который покупатель утилизировал по договоренности с продавцом, нужно. Такой порядок действий возможен вместо возврата некачественного товара, и руководствоваться следует тем же порядком восстановления, что и при возврате товара продавцу.
(КонсультантПлюс, 2025)Да, восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по приобретенному товару, который покупатель утилизировал по договоренности с продавцом, нужно. Такой порядок действий возможен вместо возврата некачественного товара, и руководствоваться следует тем же порядком восстановления, что и при возврате товара продавцу.
Корреспонденция счетов: Покупатель возвратил продавцу объект недвижимости (здание), качество которого не соответствует условиям договора продажи недвижимости. Как отражается в учете организации-продавца возврат объекта недвижимости покупателем, если возврат осуществлен в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации основанием для вычета является корректировочный счет-фактура, выставленный организацией-продавцом на стоимость возвращенного объекта недвижимости. Такой вывод следует из п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@. Корректировочный счет-фактуру на возврат товара продавец регистрирует в книге покупок (п. 12 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Дополнительно по вопросу вычета НДС при возврате товара см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации основанием для вычета является корректировочный счет-фактура, выставленный организацией-продавцом на стоимость возвращенного объекта недвижимости. Такой вывод следует из п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@. Корректировочный счет-фактуру на возврат товара продавец регистрирует в книге покупок (п. 12 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Дополнительно по вопросу вычета НДС при возврате товара см. Готовое решение.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации приобретение и использование по назначению бланков вкладышей в трудовую книжку, а также порча бланка? С работников взимается плата при оформлении такого вкладыша...
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что НДС по испорченному бланку, ранее правомерно принятый к вычету, восстановлению не подлежит, поскольку это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ. Дополнительно по вопросу восстановления НДС, ранее принятого к вычету, в аналогичных ситуациях (при списании товаров в связи с недостачей, браком, пожаром и т.п.) см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что НДС по испорченному бланку, ранее правомерно принятый к вычету, восстановлению не подлежит, поскольку это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ. Дополнительно по вопросу восстановления НДС, ранее принятого к вычету, в аналогичных ситуациях (при списании товаров в связи с недостачей, браком, пожаром и т.п.) см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.08.2025 N А56-50410/2023 <Контрагент расплатился за отказ налоговой в вычете>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- предоставить необходимую документацию (акты приема-передачи, договоры аренды лесных насаждений, лесные декларации и другие документы, подтверждающие происхождение товара и его законность).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- предоставить необходимую документацию (акты приема-передачи, договоры аренды лесных насаждений, лесные декларации и другие документы, подтверждающие происхождение товара и его законность).
Вопрос: ООО на ОСН - производитель продукции организует ее доставку до покупателя. ООО оплатило доставку продукции транспортной организации. При принятии товара покупателем выяснилось, что партия бракованная, и она возвращена в тот же день, тем же транспортным средством. Вправе ли ООО принять к вычету НДС по услугам доставки?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В договоре с покупателем указано, что ООО на ОСН - производитель продукции организует ее доставку до покупателя. ООО оплатило доставку продукции транспортной организации. При принятии товара покупателем выяснилось, что вся партия продукции бракованная, и она возвращена в тот же день, тем же транспортным средством, так как разгрузка машины не была произведена. Транспортная организация выставила ООО акт и счет-фактуру на оказанные услуги. Вправе ли ООО принять к вычету НДС по услугам доставки, с учетом того что продукция не была передана покупателю?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В договоре с покупателем указано, что ООО на ОСН - производитель продукции организует ее доставку до покупателя. ООО оплатило доставку продукции транспортной организации. При принятии товара покупателем выяснилось, что вся партия продукции бракованная, и она возвращена в тот же день, тем же транспортным средством, так как разгрузка машины не была произведена. Транспортная организация выставила ООО акт и счет-фактуру на оказанные услуги. Вправе ли ООО принять к вычету НДС по услугам доставки, с учетом того что продукция не была передана покупателю?
Статья: Тест: 10 скользких НДС-вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)5. Организация на ОСН, продала товар с учетом НДС покупателю на АУСН. Часть товара по причине брака возвращена покупателем, составлена накладная на возврат. Как продавцу заявить НДС-вычет по возвращаемому товару?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)5. Организация на ОСН, продала товар с учетом НДС покупателю на АУСН. Часть товара по причине брака возвращена покупателем, составлена накладная на возврат. Как продавцу заявить НДС-вычет по возвращаемому товару?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика) реализацию товаров и последующий возврат части партии реализованных товаров в связи с обнаружением покупателем неустранимых недостатков товаров, если покупатель не является плательщиком НДС?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации покупатель частично расторгает договор поставки (в части поставки некачественных товаров) и возвращает некачественные товары, организация вправе принять к вычету сумму НДС, предъявленную покупателю и уплаченную в бюджет при реализации данных товаров, в полном объеме после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров, но не позднее одного года с момента возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации покупатель частично расторгает договор поставки (в части поставки некачественных товаров) и возвращает некачественные товары, организация вправе принять к вычету сумму НДС, предъявленную покупателю и уплаченную в бюджет при реализации данных товаров, в полном объеме после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров, но не позднее одного года с момента возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
Вопрос: Покупатель возвращает партию бракованного товара продавцу. Должен ли покупатель исчислить НДС и выставить счет-фактуру на стоимость доставки брака до склада продавца и может ли продавец учесть данный "входной" НДС к вычету?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Покупатель возвращает партию бракованного товара продавцу. Должен ли покупатель исчислить НДС и выставить счет-фактуру на стоимость доставки брака до склада продавца и может ли продавец учесть данный "входной" НДС к вычету, если:
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Покупатель возвращает партию бракованного товара продавцу. Должен ли покупатель исчислить НДС и выставить счет-фактуру на стоимость доставки брака до склада продавца и может ли продавец учесть данный "входной" НДС к вычету, если:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации операции, связанные с заменой некачественного товара и возмещением убытков от его использования по претензии, полученной от покупателя и перевыставленной поставщику (при условии, что товар фактически покупателем не возвращается и обе претензии удовлетворены)? При этом операции по приобретению, продаже товара произведены в одном отчетном периоде, а признание и удовлетворение претензий - в другом...
(Консультация эксперта, 2025)- сумма восстановленного НДС с покупной стоимости некачественного товара, который ранее принят к вычету в общем порядке.
(Консультация эксперта, 2025)- сумма восстановленного НДС с покупной стоимости некачественного товара, который ранее принят к вычету в общем порядке.