Вычет НДС по электронным услугам нерезидентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС по электронным услугам нерезидентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, исчисленный при покупке товаров (работ, услуг) у иностранного лица, можно принять к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, исчисленный при покупке товаров (работ, услуг) у иностранного лица, можно принять к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ).
Вопрос: ...О принятии к вычету НДС при приобретении у иностранной организации услуг в электронной форме, местом реализации которых является РФ.
(Письмо Минфина России от 15.04.2019 N 03-07-08/26585)Вопрос: ООО является покупателем электронных услуг организации, которая является нерезидентом и встала на учет в налоговом органе РФ.
(Письмо Минфина России от 15.04.2019 N 03-07-08/26585)Вопрос: ООО является покупателем электронных услуг организации, которая является нерезидентом и встала на учет в налоговом органе РФ.
Вопрос: Как исполняются обязанности налогового агента по НДС при приобретении услуг у иностранной организации?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)уплатить налог в бюджет одновременно с перечислением оплаты иностранцу. Его можно принять к вычету;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)уплатить налог в бюджет одновременно с перечислением оплаты иностранцу. Его можно принять к вычету;
Вопрос: Российская компания оказывает консультационные услуги китайской компании по продвижению их товара на рынке РФ. Нужно ли российской стороне уплачивать НДС? Китайская компания не имеет представительства в РФ.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Не надо уплачивать НДС, если вы оказываете нерезиденту услуги, перечисленные в п. 1.1 ст. 148 НК РФ, в том числе электронные услуги, консультационные, рекламные.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Не надо уплачивать НДС, если вы оказываете нерезиденту услуги, перечисленные в п. 1.1 ст. 148 НК РФ, в том числе электронные услуги, консультационные, рекламные.
Вопрос: Учреждение заключило договор с иностранной организацией, не являющейся резидентом страны ЕАЭС и не имеющей представительства в РФ, о предоставлении удаленного доступа к библиотечным системам через Интернет. Относятся ли услуги к электронным? Будет ли учреждение налоговым агентом по НДС? Можно ли заявить вычет НДС?
(Консультация эксперта, 2022)НДС со стоимости электронных услуг иностранных организаций должен платить сам нерезидент или посредник, получающий оплату. Но, если из-за санкций нерезидент не может это сделать, ФНС рекомендует российскому покупателю удержать НДС из стоимости услуг и уплатить в бюджет. Принять к вычету НДС с электронных услуг можно, если он выделен в договоре или расчетном документе (Письма Минфина России от 27.04.2021 N 03-07-08/32034, ФНС России от 14.05.2019 N СД-4-3/8916@).
(Консультация эксперта, 2022)НДС со стоимости электронных услуг иностранных организаций должен платить сам нерезидент или посредник, получающий оплату. Но, если из-за санкций нерезидент не может это сделать, ФНС рекомендует российскому покупателю удержать НДС из стоимости услуг и уплатить в бюджет. Принять к вычету НДС с электронных услуг можно, если он выделен в договоре или расчетном документе (Письма Минфина России от 27.04.2021 N 03-07-08/32034, ФНС России от 14.05.2019 N СД-4-3/8916@).
Вопрос: Облагается ли НДС экспорт электронных услуг?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)"Входной" НДС при оказании услуг, местом реализации которых РФ не является, можно принять к вычету, если такие услуги не освобождаются от НДС по ст. 149 НК РФ. Если же услуги освобождены от НДС, например, на основании пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, то "входной" налог учтите в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг). Исключение - рекламные и маркетинговые услуги, которые вы приобретаете для передачи прав, указанных в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, место реализации которых - не РФ. По ним вычет получить можно в общем порядке.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)"Входной" НДС при оказании услуг, местом реализации которых РФ не является, можно принять к вычету, если такие услуги не освобождаются от НДС по ст. 149 НК РФ. Если же услуги освобождены от НДС, например, на основании пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, то "входной" налог учтите в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг). Исключение - рекламные и маркетинговые услуги, которые вы приобретаете для передачи прав, указанных в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, место реализации которых - не РФ. По ним вычет получить можно в общем порядке.
Вопрос: У нас есть иностранный контрагент и мы являемся налоговым агентом по НДС. Каким образом мы должны уплачивать НДС в роли налогового агента?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)НДС, уплаченный при покупке товаров (работ, услуг) у иностранца, можно принять к вычету.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)НДС, уплаченный при покупке товаров (работ, услуг) у иностранца, можно принять к вычету.
Вопрос: Организация на ОСН размещает рекламу в электронном виде на сайте организации - резидента Республики Молдова. На оказанные услуги есть только инвойс иностранного рекламораспространителя, в котором указан НДС 20%. Должны ли мы платить НДС как налоговый агент? Достаточно ли инвойса для подтверждения рекламных расходов?
("Главная книга", 2022, N 6)Наличие счета-фактуры, составленного иностранной организацией при оказании услуг в электронной форме, не требуется.
("Главная книга", 2022, N 6)Наличие счета-фактуры, составленного иностранной организацией при оказании услуг в электронной форме, не требуется.