Вычет НДС по счету-фактуре упрощенца
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС по счету-фактуре упрощенца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что предприниматель применял УСН, соответственно, он не имеет права на вычет по НДС, даже если выставлял счета-фактуры с данным налогом и уплачивал его в бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что предприниматель применял УСН, соответственно, он не имеет права на вычет по НДС, даже если выставлял счета-фактуры с данным налогом и уплачивал его в бюджет.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Счет-фактура при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Можно ли получить вычет по счету-фактуре с НДС, выставленному упрощенцем
(КонсультантПлюс, 2025)3. Можно ли получить вычет по счету-фактуре с НДС, выставленному упрощенцем
Статья: НДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Вычет НДС у покупателей, если в счете-фактуре
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Вычет НДС у покупателей, если в счете-фактуре
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Основанием для вынесения оспариваемых решений послужил вывод налогового органа об отсутствии у общества права на заявление к вычету спорных сумм НДС, мотивированный тем, что в период выставления счетов-фактур и до 1 июля 2015 г. общество не являлось плательщиком по общей системе налогообложения, но применяло упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", и обоснованный положениями п. 2 ст. 346.11 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Основанием для вынесения оспариваемых решений послужил вывод налогового органа об отсутствии у общества права на заявление к вычету спорных сумм НДС, мотивированный тем, что в период выставления счетов-фактур и до 1 июля 2015 г. общество не являлось плательщиком по общей системе налогообложения, но применяло упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", и обоснованный положениями п. 2 ст. 346.11 НК РФ.
Вопрос: Как налогоплательщику на УСН внести исправления в учете 2020 г. (применял ОСН) в связи с обнаружением ошибки - исключить счет-фактуру, НДС по которому неверно принят к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Как налогоплательщику на УСН внести исправления в учете 2020 г. (применял ОСН) в связи с обнаружением ошибки - исключить счет-фактуру, НДС по которому неверно принят к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Как налогоплательщику на УСН внести исправления в учете 2020 г. (применял ОСН) в связи с обнаружением ошибки - исключить счет-фактуру, НДС по которому неверно принят к вычету?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В письме ФНС России от 06.05.2008 N 03-1-03/1925 прямо указано: покупатель - плательщик НДС, получивший счет-фактуру от продавца, применяющего УСН, права на вычет НДС по такому счету-фактуре не имеет.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В письме ФНС России от 06.05.2008 N 03-1-03/1925 прямо указано: покупатель - плательщик НДС, получивший счет-фактуру от продавца, применяющего УСН, права на вычет НДС по такому счету-фактуре не имеет.
Вопрос: Организация применяла УСН и после перехода на ОСН возвращает товары, приобретенные при применении УСН. В договоре с поставщиком предусмотрен возврат в течение 36 месяцев. Следует ли начислять НДС на стоимость возвращаемого товара, если часть товара была куплена более 36 месяцев назад, а часть - менее 36 месяцев назад?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, покупатель при возврате товара, приобретенного менее 36 месяцев назад, не должен начислять НДС. Организация-продавец при возврате товара выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, Письмо Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181). По общему правилу на основании этого счета-фактуры организация-покупатель восстанавливает НДС со стоимости возвращенного товара (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ). Но, так как организация-покупатель на момент приобретения товара применяла УСН, вычет НДС она не заявляла, а значит, восстанавливать НДС не нужно (п. п. 1, 2 ст. 171, п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, покупатель при возврате товара, приобретенного менее 36 месяцев назад, не должен начислять НДС. Организация-продавец при возврате товара выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, Письмо Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181). По общему правилу на основании этого счета-фактуры организация-покупатель восстанавливает НДС со стоимости возвращенного товара (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ). Но, так как организация-покупатель на момент приобретения товара применяла УСН, вычет НДС она не заявляла, а значит, восстанавливать НДС не нужно (п. п. 1, 2 ст. 171, п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли организация принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному в 2025 г. со ставкой НДС 5% поставщиком на УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация вправе принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному в 2025 г. со ставкой НДС 5% поставщиком на УСН, при соблюдении установленных требований.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация вправе принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному в 2025 г. со ставкой НДС 5% поставщиком на УСН, при соблюдении установленных требований.
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор оказания услуг и перечислило аванс. Оказание услуг завершено в декабре 2024 г. Вправе ли ООО на УСН, с 01.01.2025 перешедшее на уплату НДС 20%, при оплате в январе 2025 г. принять к вычету НДС по счету-фактуре от декабря 2024 г. и в каком размере?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, налогоплательщик вправе принять к вычету НДС по счету-фактуре 2024 г. при соблюдении следующих условий.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, налогоплательщик вправе принять к вычету НДС по счету-фактуре 2024 г. при соблюдении следующих условий.
Статья: Участник закупки - "упрощенец"
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Обратите внимание! Возникновение в указанном случае обязанности по перечислению в бюджет НДС не означает, что "упрощенец" вправе применить налоговые вычеты. Главой 21 НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения отраженной в счете-фактуре суммы НДС на величину налоговых вычетов.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Обратите внимание! Возникновение в указанном случае обязанности по перечислению в бюджет НДС не означает, что "упрощенец" вправе применить налоговые вычеты. Главой 21 НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения отраженной в счете-фактуре суммы НДС на величину налоговых вычетов.
Вопрос: Как выставить счет-фактуру, если организация на УСН возвращает бракованный товар, ранее принятый на учет, поставщику - плательщику НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров сумм НДС к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров сумм НДС к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)первый период, в котором применяются пониженные ставки НДС 5 или 7%, - если после перехода на УСН вы будете их применять.
(КонсультантПлюс, 2025)первый период, в котором применяются пониженные ставки НДС 5 или 7%, - если после перехода на УСН вы будете их применять.
Статья: Упрощенец выставил счет-фактуру: последствия для НДС и УСН
("Главная книга", 2024, N 7)Упрощенцы, которые выставили своим покупателям или заказчикам счета-фактуры с выделенной суммой НДС, должны этот НДС уплатить в бюджет. Сумму такого НДС надо направить на ЕНС в составе ЕНП. При этом права на вычеты входного НДС у таких упрощенцев нет <1>. Ведь то, что упрощенец должен перечислить в бюджет НДС, вовсе не означает, что у упрощенца появляется статус полноценного плательщика НДС.
("Главная книга", 2024, N 7)Упрощенцы, которые выставили своим покупателям или заказчикам счета-фактуры с выделенной суммой НДС, должны этот НДС уплатить в бюджет. Сумму такого НДС надо направить на ЕНС в составе ЕНП. При этом права на вычеты входного НДС у таких упрощенцев нет <1>. Ведь то, что упрощенец должен перечислить в бюджет НДС, вовсе не означает, что у упрощенца появляется статус полноценного плательщика НДС.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации затраты на оплату услуг по уборке помещений (клининговых услуг), если согласно договору, заключенному на один год, оплата услуг исполнителю за текущий месяц производится в следующем месяце?..
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету предъявленный НДС
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету предъявленный НДС