Вычет НДС при модернизации основных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС при модернизации основных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при модернизации и реконструкции основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как принять к вычету НДС, предъявленный подрядчиками при модернизации и реконструкции основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как принять к вычету НДС, предъявленный подрядчиками при модернизации и реконструкции основного средства
Готовое решение: НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
(КонсультантПлюс, 2025)Если после проведения СМР вы начнете использовать объект (хотя бы частично) в деятельности, не облагаемой НДС, принятый к вычету налог нужно восстановить. При этом восстанавливать НДС по построенным (реконструированным, модернизированным) ОС - объектам недвижимости нужно в специальном порядке (п. 6 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если после проведения СМР вы начнете использовать объект (хотя бы частично) в деятельности, не облагаемой НДС, принятый к вычету налог нужно восстановить. При этом восстанавливать НДС по построенным (реконструированным, модернизированным) ОС - объектам недвижимости нужно в специальном порядке (п. 6 ст. 171 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете модернизацию объекта основных средств, если организация применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль, предусмотренный ст. 286.1 НК РФ, в отношении расходов на модернизацию?..
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС, предъявленный подрядчиком
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС, предъявленный подрядчиком
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете арендодателя осуществление с его согласия арендатором капитальных вложений в арендованный объект основных средств, если произведенные улучшения являются неотделимыми и по условиям договора по окончании срока аренды арендодатель компенсирует арендатору затраты на произведенные улучшения?..
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный арендатором, принят к вычету
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный арендатором, принят к вычету
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы провели модернизацию или реконструкцию недвижимого ОС и потом его используете для необлагаемых операций, вам также придется восстанавливать принятый к вычету НДС по расходам на модернизацию (реконструкцию) (п. п. 6, 7 ст. 171.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы провели модернизацию или реконструкцию недвижимого ОС и потом его используете для необлагаемых операций, вам также придется восстанавливать принятый к вычету НДС по расходам на модернизацию (реконструкцию) (п. п. 6, 7 ст. 171.1 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению оформить и отразить в учете модернизацию основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)7.1. Как принять к вычету НДС, предъявленный при выполнении работ по модернизации основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)7.1. Как принять к вычету НДС, предъявленный при выполнении работ по модернизации основных средств
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - участника общества с ограниченной ответственностью (ООО) оплату доли в уставном капитале этого ООО путем передачи объекта основных средств, бывшего в эксплуатации, если утвержденная участниками стоимость этого объекта определена без учета НДС и меньше балансовой стоимости объекта по данным бухгалтерского учета?..
(Консультация эксперта, 2025)При этом согласно пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ у передающей стороны возникает обязанность по восстановлению НДС, ранее принятого к вычету при приобретении данного объекта ОС. Восстановлению подлежит НДС в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Остаточная (балансовая) стоимость ОС - это разница его первоначальной стоимости и суммы накопленной амортизации и обесценения. Если ОС достраивалось (дооборудовалось, модернизировалось и т.д.), то остаточная (балансовая) стоимость определяется с учетом этих капитальных вложений (Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563).
(Консультация эксперта, 2025)При этом согласно пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ у передающей стороны возникает обязанность по восстановлению НДС, ранее принятого к вычету при приобретении данного объекта ОС. Восстановлению подлежит НДС в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Остаточная (балансовая) стоимость ОС - это разница его первоначальной стоимости и суммы накопленной амортизации и обесценения. Если ОС достраивалось (дооборудовалось, модернизировалось и т.д.), то остаточная (балансовая) стоимость определяется с учетом этих капитальных вложений (Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563).
Вопрос: Как в учете участника отразить передачу основных средств в качестве вклада в уставный капитал общества?
(Консультация эксперта, 2025)Передача имущества (в том числе основных средств) в оплату доли в уставном капитале не облагается НДС (пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ), но влечет обязанность по восстановлению НДС, принятого к вычету при приобретении данного объекта (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). При передаче в оплату доли основных средств НДС восстанавливается в сумме, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости (без учета переоценок) (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). Остаточная (балансовая) стоимость основного средства - это разница его первоначальной стоимости и суммы накопленной амортизации и обесценения. Если основное средство достраивалось (дооборудовалось, модернизировалось и т.д.), то остаточная (балансовая) стоимость определяется с учетом этих капитальных вложений (Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563). При передаче в уставный капитал неамортизируемого основного средства восстанавливается вся сумма принятого к вычету "входного" НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Передача имущества (в том числе основных средств) в оплату доли в уставном капитале не облагается НДС (пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ), но влечет обязанность по восстановлению НДС, принятого к вычету при приобретении данного объекта (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). При передаче в оплату доли основных средств НДС восстанавливается в сумме, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости (без учета переоценок) (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). Остаточная (балансовая) стоимость основного средства - это разница его первоначальной стоимости и суммы накопленной амортизации и обесценения. Если основное средство достраивалось (дооборудовалось, модернизировалось и т.д.), то остаточная (балансовая) стоимость определяется с учетом этих капитальных вложений (Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563). При передаче в уставный капитал неамортизируемого основного средства восстанавливается вся сумма принятого к вычету "входного" НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - участника ООО оплату доли в уставном капитале этого ООО путем передачи объекта основных средств, бывшего в эксплуатации, если утвержденная участниками стоимость этого объекта определена исходя из рыночной цены с учетом НДС, установленной независимым оценщиком?..
(Консультация эксперта, 2025)При этом согласно пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ у передающей стороны возникает обязанность по восстановлению НДС, ранее принятого к вычету при приобретении данного объекта ОС. Восстановлению подлежит НДС в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Остаточная (балансовая) стоимость ОС - это разница его первоначальной стоимости и суммы накопленной амортизации и обесценения. Если ОС достраивалось (дооборудовалось, модернизировалось и т.д.), то остаточная (балансовая) стоимость определяется с учетом этих капитальных вложений (Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563).
(Консультация эксперта, 2025)При этом согласно пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ у передающей стороны возникает обязанность по восстановлению НДС, ранее принятого к вычету при приобретении данного объекта ОС. Восстановлению подлежит НДС в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Остаточная (балансовая) стоимость ОС - это разница его первоначальной стоимости и суммы накопленной амортизации и обесценения. Если ОС достраивалось (дооборудовалось, модернизировалось и т.д.), то остаточная (балансовая) стоимость определяется с учетом этих капитальных вложений (Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563).
Готовое решение: Как восстановить НДС по построенным или приобретенным объектам недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы провели модернизацию или реконструкцию недвижимого ОС и потом его используете для необлагаемых операций, вам также придется восстанавливать принятый к вычету НДС по расходам на модернизацию (реконструкцию) (п. п. 6, 7 ст. 171.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы провели модернизацию или реконструкцию недвижимого ОС и потом его используете для необлагаемых операций, вам также придется восстанавливать принятый к вычету НДС по расходам на модернизацию (реконструкцию) (п. п. 6, 7 ст. 171.1 НК РФ).
Статья: Неотделимые улучшения объекта аренды и налог на имущество организаций
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)Если капитальные вложения на неотделимые улучшения арендованного объекта недвижимого имущества по их завершении не возмещаются унитарным предприятием (арендодателем) и учитываются в качестве основного средства на балансе арендатора, последний уплачивает налог на имущество организаций до выбытия этого объекта из состава основных средств в установленном ФСБУ 6/2020 порядке.
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)Если капитальные вложения на неотделимые улучшения арендованного объекта недвижимого имущества по их завершении не возмещаются унитарным предприятием (арендодателем) и учитываются в качестве основного средства на балансе арендатора, последний уплачивает налог на имущество организаций до выбытия этого объекта из состава основных средств в установленном ФСБУ 6/2020 порядке.