Вычет по ндфл превышает доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по ндфл превышает доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, заполняя уточненную декларацию по НДФЛ за 2020 год, заявил профессиональный налоговый вычет, превышающий сумму доходов от предпринимательской деятельности. По мнению предпринимателя, положения п. 1 ст. 221 НК РФ позволяли применять профессиональный налоговый вычет в сумме, превышающей сумму дохода от предпринимательской деятельности. Налоговый орган сделал вывод о неправомерности заявленного вычета и уменьшил сумму налога, подлежащего возврату из бюджета. Предприниматель оспорил решение налогового органа в суде. Суд указал, что изменения, внесенные в п. 1 ст. 221 НК РФ в части ограничения размера профессионального налогового вычета суммой доходов от предпринимательской деятельности, не изменили режим налоговых вычетов, а только конкретизировали правовое регулирование. Заявление профессионального налогового вычета свыше дохода, полученного от предпринимательской деятельности, не было предусмотрено законодательством о налогах и сборах как до, так и после внесения изменений в п. 1 ст. 221 НК РФ Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, заполняя уточненную декларацию по НДФЛ за 2020 год, заявил профессиональный налоговый вычет, превышающий сумму доходов от предпринимательской деятельности. По мнению предпринимателя, положения п. 1 ст. 221 НК РФ позволяли применять профессиональный налоговый вычет в сумме, превышающей сумму дохода от предпринимательской деятельности. Налоговый орган сделал вывод о неправомерности заявленного вычета и уменьшил сумму налога, подлежащего возврату из бюджета. Предприниматель оспорил решение налогового органа в суде. Суд указал, что изменения, внесенные в п. 1 ст. 221 НК РФ в части ограничения размера профессионального налогового вычета суммой доходов от предпринимательской деятельности, не изменили режим налоговых вычетов, а только конкретизировали правовое регулирование. Заявление профессионального налогового вычета свыше дохода, полученного от предпринимательской деятельности, не было предусмотрено законодательством о налогах и сборах как до, так и после внесения изменений в п. 1 ст. 221 НК РФ Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 2-ю половину декабря 13.01.2025. Сумма заработной платы - 370 000 руб. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода за 2024 г. превысит 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 1-ю половину декабря 2024 г. 28.12.2024, за 2-ю половину месяца - 13.01.2025. Сумма начисленной заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. с учетом всех премий составляет 370 000 руб. У работника имеются трое несовершеннолетних детей. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода, исчисленного за 2024 г., превысит 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 1-ю половину декабря 2024 г. 28.12.2024, за 2-ю половину месяца - 13.01.2025. Сумма начисленной заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. с учетом всех премий составляет 370 000 руб. У работника имеются трое несовершеннолетних детей. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода, исчисленного за 2024 г., превысит 350 000 руб.?
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если стандартный вычет по НДФЛ больше зарплаты, то предоставьте его в размере, не превышающем доход.
(КонсультантПлюс, 2025)Если стандартный вычет по НДФЛ больше зарплаты, то предоставьте его в размере, не превышающем доход.
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость новогодних подарков, безвозмездно переданных контрагентам - физическим лицам, при налогообложении прибыли в расходах не учитывайте. Начислите НДС при их передаче, а "входной" НДС примите к вычету. Удержите НДФЛ с доходов физического лица, если стоимость подарка превышает необлагаемую сумму.
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость новогодних подарков, безвозмездно переданных контрагентам - физическим лицам, при налогообложении прибыли в расходах не учитывайте. Начислите НДС при их передаче, а "входной" НДС примите к вычету. Удержите НДФЛ с доходов физического лица, если стоимость подарка превышает необлагаемую сумму.