Вычет по НДС при получении субсидии
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по НДС при получении субсидии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он не должен был восстанавливать ранее принятый к вычету НДС в связи с получением из бюджета субсидии на оплату расходов на приобретение товаров (подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ), т.к. налог в сумму субсидии не был включен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он не должен был восстанавливать ранее принятый к вычету НДС в связи с получением из бюджета субсидии на оплату расходов на приобретение товаров (подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ), т.к. налог в сумму субсидии не был включен.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного в составе цены товара за счет субсидий. Суд установил, что общество как ресурсоснабжающая организация получало субсидии из регионального бюджета. Налогоплательщик полагал, что полученные из бюджета субсидии в полном объеме относились к компенсации недополученных (выпадающих) доходов, определенных региональной службой по тарифам и ценообразованию, в связи с чем положения п. 2.1, подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в данном случае были неприменимы, а суммы НДС по товарам, приобретенным за счет указанных субсидий, могли быть приняты к вычету в установленном ст. ст. 171, 172 НК РФ порядке. При этом субсидии были направлены на финансовое возмещение затрат с учетом НДС, а не на возмещение недополученных (выпадающих) доходов. Раздельный учет сумм НДС по товарам, приобретаемым за счет субсидий и собственных средств, не велся. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии к вычету НДС при оплате приобретаемых товаров (работ, услуг) за счет субсидий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного в составе цены товара за счет субсидий. Суд установил, что общество как ресурсоснабжающая организация получало субсидии из регионального бюджета. Налогоплательщик полагал, что полученные из бюджета субсидии в полном объеме относились к компенсации недополученных (выпадающих) доходов, определенных региональной службой по тарифам и ценообразованию, в связи с чем положения п. 2.1, подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в данном случае были неприменимы, а суммы НДС по товарам, приобретенным за счет указанных субсидий, могли быть приняты к вычету в установленном ст. ст. 171, 172 НК РФ порядке. При этом субсидии были направлены на финансовое возмещение затрат с учетом НДС, а не на возмещение недополученных (выпадающих) доходов. Раздельный учет сумм НДС по товарам, приобретаемым за счет субсидий и собственных средств, не велся. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии к вычету НДС при оплате приобретаемых товаров (работ, услуг) за счет субсидий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Субсидия выдана на покупку конкретных товаров, работ, услуг, имущественных прав, ОС, НМА после того, как вы их оплатили и приняли НДС по ним к вычету. Вы восстанавливаете такой НДС в периоде получения субсидии (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)1. Субсидия выдана на покупку конкретных товаров, работ, услуг, имущественных прав, ОС, НМА после того, как вы их оплатили и приняли НДС по ним к вычету. Вы восстанавливаете такой НДС в периоде получения субсидии (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ):
Готовое решение: НДС по договору лизинга у лизингодателя
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет "входного" НДС по имуществу, приобретенному для передачи в лизинг, а также расходов, связанных с покупкой, заявляйте в общем порядке - при выполнении следующих условий (п. п. 1, 2 ст. 169, п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет "входного" НДС по имуществу, приобретенному для передачи в лизинг, а также расходов, связанных с покупкой, заявляйте в общем порядке - при выполнении следующих условий (п. п. 1, 2 ст. 169, п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Такой подход обусловлен тем, что при принятии к вычету НДС и при получении субсидий с суммой НДС налогоплательщик дважды получает бюджетное "возмещение НДС", что противоречит природе этого налога.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Такой подход обусловлен тем, что при принятии к вычету НДС и при получении субсидий с суммой НДС налогоплательщик дважды получает бюджетное "возмещение НДС", что противоречит природе этого налога.
Готовое решение: Налогообложение при получении грантов юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили грант в виде субсидии, то вопрос принятия к вычету НДС и его восстановления будет зависеть от того, включен ли НДС в сумму субсидии.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили грант в виде субсидии, то вопрос принятия к вычету НДС и его восстановления будет зависеть от того, включен ли НДС в сумму субсидии.
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)Субсидия выдана на покупку конкретных товаров, работ, услуг, имущественных прав, ОС, НМА после того, как вы их оплатили и приняли НДС по ним к вычету. В периоде получения субсидии вы восстанавливаете такой НДС (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Субсидия выдана на покупку конкретных товаров, работ, услуг, имущественных прав, ОС, НМА после того, как вы их оплатили и приняли НДС по ним к вычету. В периоде получения субсидии вы восстанавливаете такой НДС (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ):