Вычет по нма
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по нма (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, налоговым законодательством предусмотрена обязанность налогоплательщика восстановить НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором основные средства были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, не облагаемых НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, налоговым законодательством предусмотрена обязанность налогоплательщика восстановить НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором основные средства были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, не облагаемых НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О принятии к вычету НДС по ОС и НМА, приобретенным налогоплательщиком, заключившим инвестиционное соглашение о развитии виноградарства и виноделия.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-07-11/51820)Вопрос: О принятии к вычету НДС по ОС и НМА, приобретенным налогоплательщиком, заключившим инвестиционное соглашение о развитии виноградарства и виноделия.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-07-11/51820)Вопрос: О принятии к вычету НДС по ОС и НМА, приобретенным налогоплательщиком, заключившим инвестиционное соглашение о развитии виноградарства и виноделия.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- нельзя использовать такой вычет по ОС и НМА, при формировании первоначальной стоимости которых с 1 января 2025 года применили повышающий коэффициент 2;
(КонсультантПлюс, 2025)- нельзя использовать такой вычет по ОС и НМА, при формировании первоначальной стоимости которых с 1 января 2025 года применили повышающий коэффициент 2;
Обзор: "Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей"
(КонсультантПлюс, 2025)- запретили такой вычет по ОС и НМА, при формировании первоначальной стоимости которых с 1 января 2025 года применили повышающий коэффициент 2;
(КонсультантПлюс, 2025)- запретили такой вычет по ОС и НМА, при формировании первоначальной стоимости которых с 1 января 2025 года применили повышающий коэффициент 2;
Готовое решение: Как применять федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Что делать, если объект ОС (НМА), по которому применен федеральный инвестиционный налоговый вычет, реализован либо выбыл по иному основанию
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Что делать, если объект ОС (НМА), по которому применен федеральный инвестиционный налоговый вычет, реализован либо выбыл по иному основанию
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)если вы принимаете к вычету НДС по имуществу (НМА, имущественным правам), полученному в виде вклада в уставный капитал, то дополнительно к основным условиям участник (акционер) должен восстановить налог в бюджет при внесении вклада (п. 11 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)если вы принимаете к вычету НДС по имуществу (НМА, имущественным правам), полученному в виде вклада в уставный капитал, то дополнительно к основным условиям участник (акционер) должен восстановить налог в бюджет при внесении вклада (п. 11 ст. 171 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 07.02.2023 N 03-07-14/9423 сообщается, что подпунктом 1 пункта 2 статьи 170 НК РФ предусмотрено, что при реализации товаров (работ, услуг), освобожденных от налогообложения налогом на добавленную стоимость, суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, к вычету не принимаются, а включаются в стоимость этих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 07.02.2023 N 03-07-14/9423 сообщается, что подпунктом 1 пункта 2 статьи 170 НК РФ предусмотрено, что при реализации товаров (работ, услуг), освобожденных от налогообложения налогом на добавленную стоимость, суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, к вычету не принимаются, а включаются в стоимость этих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)восстановить в бюджет сумму, на которую вы уменьшили налог, использовав инвестиционный налоговый вычет по такому ОС (НМА);
(КонсультантПлюс, 2025)восстановить в бюджет сумму, на которую вы уменьшили налог, использовав инвестиционный налоговый вычет по такому ОС (НМА);
Вопрос: О вычетах по НДС при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе ОС, нематериальных активов, имущественных прав за счет субсидий при ввозе товаров в РФ и на иные территории под ее юрисдикцией.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-14/50975)Вопрос: О вычетах по НДС при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе ОС, нематериальных активов, имущественных прав за счет субсидий при ввозе товаров в РФ и на иные территории под ее юрисдикцией.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-14/50975)Вопрос: О вычетах по НДС при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе ОС, нематериальных активов, имущественных прав за счет субсидий при ввозе товаров в РФ и на иные территории под ее юрисдикцией.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)8.7. Вычет НДС при создании нематериальных активов
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)8.7. Вычет НДС при создании нематериальных активов
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При реализации или ином выбытии ОС или НМА, по которым применен вычет, ранее чем по истечении пяти лет с момента ввода в эксплуатацию (за исключением случаев, когда это произошло по истечении срока полезного использования), а также если условия применения вычета нарушены, сумма налога, не уплаченная в связи с применением такого вычета, подлежит восстановлению в бюджет с уплатой соответствующих пеней. Данное правило не применяется при ликвидации ОС (п. 11 ст. 286.2 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При реализации или ином выбытии ОС или НМА, по которым применен вычет, ранее чем по истечении пяти лет с момента ввода в эксплуатацию (за исключением случаев, когда это произошло по истечении срока полезного использования), а также если условия применения вычета нарушены, сумма налога, не уплаченная в связи с применением такого вычета, подлежит восстановлению в бюджет с уплатой соответствующих пеней. Данное правило не применяется при ликвидации ОС (п. 11 ст. 286.2 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Со стоимости приобретенных основных средств или нематериальных активов переносить вычет "входного" НДС на будущее разрешено только в полной сумме, а не по частям (Письма Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 10.07.2020 N 03-07-11/60248, от 19.12.2017 N 03-07-11/84699).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Со стоимости приобретенных основных средств или нематериальных активов переносить вычет "входного" НДС на будущее разрешено только в полной сумме, а не по частям (Письма Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 10.07.2020 N 03-07-11/60248, от 19.12.2017 N 03-07-11/84699).