Вычет за обучение в музыкальной школе
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет за обучение в музыкальной школе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- вычет на обучение можно получить при оплате любой "детской" учебы: в частном детском саду, платной школе, институте, курсах по вождению, спортивной секции, художественной и музыкальной школе.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- вычет на обучение можно получить при оплате любой "детской" учебы: в частном детском саду, платной школе, институте, курсах по вождению, спортивной секции, художественной и музыкальной школе.
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет предоставляется при обучении как в российских, так и в иностранных организациях. Первые должны относиться к организациям, осуществляющим образовательную деятельность (далее также - образовательные организации), и иметь соответствующую лицензию. Это могут быть как государственные или муниципальные организации, так и частные (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; ч. 2 ст. 91 Закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет предоставляется при обучении как в российских, так и в иностранных организациях. Первые должны относиться к организациям, осуществляющим образовательную деятельность (далее также - образовательные организации), и иметь соответствующую лицензию. Это могут быть как государственные или муниципальные организации, так и частные (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; ч. 2 ст. 91 Закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 09.02.2010 N 20-14/4/013285@
<О возможности получения социального налогового вычета на обучение и лечение>Постановлением Правительства РФ от 07.03.95 N 233 утверждено Типовое положение об образовательном учреждении дополнительного образования детей. Согласно данному Положению музыкальная школа относится к образовательным учреждениям.
<О возможности получения социального налогового вычета на обучение и лечение>Постановлением Правительства РФ от 07.03.95 N 233 утверждено Типовое положение об образовательном учреждении дополнительного образования детей. Согласно данному Положению музыкальная школа относится к образовательным учреждениям.
Постановление главы г. Фрязино МО от 13.11.2003 N 653
"Об установлении платы за обучение в МУ ДОД "Детская музыкальная школа", МУ ДОД "Центр эстетического воспитания детей", в самоокупаемых коллективах МУЧ "Отдел культуры г. Фрязино"5. Дети-сироты, имеющие опекунов, обучаются в музыкальных школах со скидкой 50%.
"Об установлении платы за обучение в МУ ДОД "Детская музыкальная школа", МУ ДОД "Центр эстетического воспитания детей", в самоокупаемых коллективах МУЧ "Отдел культуры г. Фрязино"5. Дети-сироты, имеющие опекунов, обучаются в музыкальных школах со скидкой 50%.
Статья: Как получить социальный налоговый вычет в связи с расходами на образование
("Налоги" (газета), 2009, N 13)Социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику при оплате обучения в общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах, на курсах повышения квалификации (как при вузе, так и действующих самостоятельно), на различных курсах дополнительного образования (курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т.п.). Ясли, детские сады, музыкальные, художественные и спортивные школы также входят в приведенный перечень.
("Налоги" (газета), 2009, N 13)Социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику при оплате обучения в общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах, на курсах повышения квалификации (как при вузе, так и действующих самостоятельно), на различных курсах дополнительного образования (курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т.п.). Ясли, детские сады, музыкальные, художественные и спортивные школы также входят в приведенный перечень.
Вопрос: Родители платят за обучение детей в дошкольных учреждениях и детских музыкальных школах. Имеют ли родители право на льготу по налогу на доходы на суммы оплаты обучения детей в дошкольных учреждениях и детских музыкальных школах?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Таким образом, если дети обучаются на дневной форме обучения в дошкольных учреждениях или музыкальных школах (причем у этих учреждений должны иметься соответствующие лицензии и подтверждаться их статус в соответствии с Законом "Об образовании" в качестве образовательного учреждения), то налогоплательщики - родители имеют право на социальный налоговый вычет на фактические суммы оплаты за обучение своих детей в таких дошкольных учреждениях и музыкальных школах в установленных НК РФ пределах.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Таким образом, если дети обучаются на дневной форме обучения в дошкольных учреждениях или музыкальных школах (причем у этих учреждений должны иметься соответствующие лицензии и подтверждаться их статус в соответствии с Законом "Об образовании" в качестве образовательного учреждения), то налогоплательщики - родители имеют право на социальный налоговый вычет на фактические суммы оплаты за обучение своих детей в таких дошкольных учреждениях и музыкальных школах в установленных НК РФ пределах.
Статья: История одного Письма, или Социальные налоговые вычеты родителям за обучение их детей в спортивных школах, секциях и на курсах
(Новинский Д.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2011, N 8)- копию лицензии образовательного учреждения, в котором обучается ребенок. Данный документ является одним из важнейших. В большинстве случаев при отсутствии приложенной лицензии образовательного учреждения налоговые органы отказывают в получении социального налогового вычета. Иногда приходится сталкиваться с ситуацией, когда налоговый орган отказывает в получении социального налогового вычета, если образовательное учреждение не выдало копию лицензии, а вписало свои реквизиты в договор на обучение. Такие отказы со стороны налогового органа необоснованны. Согласно Письму ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ налоговые органы не могут требовать от граждан, претендующих на предоставление социального налогового вычета, копию лицензии образовательного учреждения, если номер и дата выдачи лицензии указаны в договоре на обучение. Существует мнение, что если у налогового органа возникают сомнения в факте наличия или в подлинности лицензии у соответствующего образовательного учреждения, то он должен самостоятельно выяснить это. Однако на практике данная проблема перекладывается "в явочном порядке" на налогоплательщиков-заявителей. Поэтому, по мнению автора, для минимизации рисков неполучения социального налогового вычета все-таки следует прикладывать к документам копию лицензии ДЮСШ, секции, курсов или музыкальной школы;
(Новинский Д.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2011, N 8)- копию лицензии образовательного учреждения, в котором обучается ребенок. Данный документ является одним из важнейших. В большинстве случаев при отсутствии приложенной лицензии образовательного учреждения налоговые органы отказывают в получении социального налогового вычета. Иногда приходится сталкиваться с ситуацией, когда налоговый орган отказывает в получении социального налогового вычета, если образовательное учреждение не выдало копию лицензии, а вписало свои реквизиты в договор на обучение. Такие отказы со стороны налогового органа необоснованны. Согласно Письму ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ налоговые органы не могут требовать от граждан, претендующих на предоставление социального налогового вычета, копию лицензии образовательного учреждения, если номер и дата выдачи лицензии указаны в договоре на обучение. Существует мнение, что если у налогового органа возникают сомнения в факте наличия или в подлинности лицензии у соответствующего образовательного учреждения, то он должен самостоятельно выяснить это. Однако на практике данная проблема перекладывается "в явочном порядке" на налогоплательщиков-заявителей. Поэтому, по мнению автора, для минимизации рисков неполучения социального налогового вычета все-таки следует прикладывать к документам копию лицензии ДЮСШ, секции, курсов или музыкальной школы;
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 25.10.2018 N БС-4-11/20847@ <Получаем налоговые вычеты на обучение>
(Шеломова И.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 22)- учреждениях, дополнительного образования детей (музыкальная школа, центры творчества и т.п.).
(Шеломова И.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 22)- учреждениях, дополнительного образования детей (музыкальная школа, центры творчества и т.п.).
Вопрос: В каком порядке можно получить налоговый вычет на образование?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 5)Социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику при оплате обучения в общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах, на курсах повышения квалификации (как при вузе, так и действующих самостоятельно), на различных курсах дополнительного образования (курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т.п.). Ясли, детские сады, музыкальные, художественные и спортивные школы также входят в приведенный перечень.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 5)Социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику при оплате обучения в общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах, на курсах повышения квалификации (как при вузе, так и действующих самостоятельно), на различных курсах дополнительного образования (курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т.п.). Ясли, детские сады, музыкальные, художественные и спортивные школы также входят в приведенный перечень.
Статья: Комментарий к Письмам Минфина России от 17.07.2008 N 03-04-05-01/266 и от 28.07.2008 N 03-04-05-01/277
("Консультант", 2008, N 18)На право налогоплательщика на социальный вычет не влияет категория учебного заведения. Ребенок может учиться как в вузе и школе, так и заниматься, например, в музыкальной школе или детском саду, ведь в соответствии с Законом "Об образовании" образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс, значит образовательными считаются дошкольные и общеобразовательные учреждения, а также учреждения начального, среднего, высшего профессионального и послевузовского профессионального образования. Также образовательными являются учреждения дополнительного образования взрослых и детей.
("Консультант", 2008, N 18)На право налогоплательщика на социальный вычет не влияет категория учебного заведения. Ребенок может учиться как в вузе и школе, так и заниматься, например, в музыкальной школе или детском саду, ведь в соответствии с Законом "Об образовании" образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс, значит образовательными считаются дошкольные и общеобразовательные учреждения, а также учреждения начального, среднего, высшего профессионального и послевузовского профессионального образования. Также образовательными являются учреждения дополнительного образования взрослых и детей.
Статья: Вычеты на обучение
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2008, N 6)Таким образом, социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в детских садах, средних школах, спортивных, музыкальных школах, а также при обучении на курсах повышения квалификации и в других образовательных учреждениях.
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2008, N 6)Таким образом, социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в детских садах, средних школах, спортивных, музыкальных школах, а также при обучении на курсах повышения квалификации и в других образовательных учреждениях.
"Актуально о НДФЛ"
(Рахманова С.Ю.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Таким образом, социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе в детских садах, средних школах, спортивных и музыкальных школах. Причем эти учреждения могут быть как государственными или муниципальными, так и частными.
(Рахманова С.Ю.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Таким образом, социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе в детских садах, средних школах, спортивных и музыкальных школах. Причем эти учреждения могут быть как государственными или муниципальными, так и частными.
Статья: Принципы теории и практики мировой системы подоходного налогообложения граждан, заложенные в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Сокол М.П.)
("Налоговый вестник", 2001, N 10)Пример. Налогоплательщик в 2001 г. учится на вечернем отделении вуза, получая второе высшее образование, за что уплатил 20 000 руб., его 15-летний сын учится в гимназии, за обучение в которой уплачено 20 000 руб., 14-летний сын учится в музыкальной школе дневной формы обучения, за что уплачено 20 000 руб. (Все учебные заведения имеют соответствующий статус.)
(Сокол М.П.)
("Налоговый вестник", 2001, N 10)Пример. Налогоплательщик в 2001 г. учится на вечернем отделении вуза, получая второе высшее образование, за что уплатил 20 000 руб., его 15-летний сын учится в гимназии, за обучение в которой уплачено 20 000 руб., 14-летний сын учится в музыкальной школе дневной формы обучения, за что уплачено 20 000 руб. (Все учебные заведения имеют соответствующий статус.)
"Настольная книга индивидуального предпринимателя"
(Авдеев В.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Следовательно, социальный налоговый вычет по указанным выше расходам можно получить в отношении обучения не только в вузе или техникуме, но и в других образовательных учреждениях, в т.ч. детских садах, средних, спортивных и музыкальных школах. Причем эти учреждения могут быть государственными, муниципальными и частными. Главное, чтобы у них имелась соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий право на ведение образовательного процесса.
(Авдеев В.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Следовательно, социальный налоговый вычет по указанным выше расходам можно получить в отношении обучения не только в вузе или техникуме, но и в других образовательных учреждениях, в т.ч. детских садах, средних, спортивных и музыкальных школах. Причем эти учреждения могут быть государственными, муниципальными и частными. Главное, чтобы у них имелась соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий право на ведение образовательного процесса.