Вычеты по акцизам
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты по акцизам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 200 "Налоговые вычеты" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, возможность получения вычета по акцизам поставлена в зависимость от доказанности факта реализации средних дистиллятов. Таким образом, если мазут удовлетворяет установленным подп. 11 п. 1 ст. 181 НК РФ требованиям для средних дистиллятов, то такой нефтепродукт является подакцизным товаром.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, возможность получения вычета по акцизам поставлена в зависимость от доказанности факта реализации средних дистиллятов. Таким образом, если мазут удовлетворяет установленным подп. 11 п. 1 ст. 181 НК РФ требованиям для средних дистиллятов, то такой нефтепродукт является подакцизным товаром.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.09.2025 N 03-13-10/89015 <Вычет по акцизам на фармсубстанцию>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Условия для получения налогового вычета по акцизам
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Условия для получения налогового вычета по акцизам
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 200. Налоговые вычеты
(ред. от 17.11.2025)Статья 200. Налоговые вычеты
<Письмо> ФНС России от 16.08.2022 N ЕА-4-15/10748@
"О разъяснении порядка заполнения реестров документов, предусмотренных пунктами 19 и 29 статьи 201 НК РФ"1. Пунктом 19 статьи 200 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что при исчислении акциза на реализованную алкогольную продукцию вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком при приобретении или при ввозе в Российскую Федерацию виноматериалов, виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, использованных для производства указанной продукции, при представлении документов, предусмотренных пунктом 19 статьи 201 Кодекса.
"О разъяснении порядка заполнения реестров документов, предусмотренных пунктами 19 и 29 статьи 201 НК РФ"1. Пунктом 19 статьи 200 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что при исчислении акциза на реализованную алкогольную продукцию вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком при приобретении или при ввозе в Российскую Федерацию виноматериалов, виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, использованных для производства указанной продукции, при представлении документов, предусмотренных пунктом 19 статьи 201 Кодекса.
Вопрос: О применении вычета по акцизам на фармсубстанцию организацией, имеющей свидетельство и использующей более 500 000 л фармсубстанции в год.
(Письмо Минфина России от 11.09.2025 N 03-13-10/89015)Вопрос: О применении вычета по акцизам на фармсубстанцию организацией, имеющей свидетельство и использующей более 500 000 л фармсубстанции в год.
(Письмо Минфина России от 11.09.2025 N 03-13-10/89015)Вопрос: О применении вычета по акцизам на фармсубстанцию организацией, имеющей свидетельство и использующей более 500 000 л фармсубстанции в год.
Статья: Изменения налогообложения перед началом 2023 года
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 12)Уточнен порядок вычета акциза по винограду
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 12)Уточнен порядок вычета акциза по винограду
Вопрос: О применении вычета по акцизам при использовании спиртосодержащей продукции, ввезенной из ЕАЭС и являющейся товаром ЕАЭС, при производстве алкогольной продукции.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-13-05/2478)Вопрос: О применении вычета по акцизам при использовании спиртосодержащей продукции, ввезенной из ЕАЭС и являющейся товаром ЕАЭС, при производстве алкогольной продукции.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-13-05/2478)Вопрос: О применении вычета по акцизам при использовании спиртосодержащей продукции, ввезенной из ЕАЭС и являющейся товаром ЕАЭС, при производстве алкогольной продукции.
Статья: Стабильность условий предоставления налоговых льгот как принципиальная основа режима инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Так, в деле N А40-54086/2020 налогоплательщик при расчете возмещения акциза исходил из объема нефтяного сырья брутто ввиду пробела в ведомственном приказе. В дальнейшем документ был уточнен с обратной силой, возмещение акциза было оспорено. Налогоплательщик настаивал на недопустимости ретроспективного пересмотра вычетов акцизов, однако суд согласился с налоговым органом.
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Так, в деле N А40-54086/2020 налогоплательщик при расчете возмещения акциза исходил из объема нефтяного сырья брутто ввиду пробела в ведомственном приказе. В дальнейшем документ был уточнен с обратной силой, возмещение акциза было оспорено. Налогоплательщик настаивал на недопустимости ретроспективного пересмотра вычетов акцизов, однако суд согласился с налоговым органом.
Вопрос: О налоговом вычете в части сумм акциза в отношении объема фармсубстанции, приходящегося (использованного) на проведение контроля качества лекарственных средств (препаратов).
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-13-12/34815)Вопрос: О налоговом вычете в части сумм акциза в отношении объема фармсубстанции, приходящегося (использованного) на проведение контроля качества лекарственных средств (препаратов).
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-13-12/34815)Вопрос: О налоговом вычете в части сумм акциза в отношении объема фармсубстанции, приходящегося (использованного) на проведение контроля качества лекарственных средств (препаратов).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вводя в главе 22 НК РФ такой налог, как акциз, правила его исчисления (статья 194), в том числе особенности механизма исчисления его итоговой суммы, федеральный законодатель признал объектом налогообложения реализацию товара (статья 182), закрепил порядок определения налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров (статья 187), а также предусмотрел право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам на налоговые вычеты - за отдельными исключениями (статья 200), установив тем самым все существенные элементы механизма уплаты акциза в зависимости от вида реализуемого товара.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вводя в главе 22 НК РФ такой налог, как акциз, правила его исчисления (статья 194), в том числе особенности механизма исчисления его итоговой суммы, федеральный законодатель признал объектом налогообложения реализацию товара (статья 182), закрепил порядок определения налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров (статья 187), а также предусмотрел право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам на налоговые вычеты - за отдельными исключениями (статья 200), установив тем самым все существенные элементы механизма уплаты акциза в зависимости от вида реализуемого товара.
Вопрос: О применении собственником подакцизного товара, полученного от переработчика давальческого сырья, вычета суммы акциза, предъявленной переработчиком.
(Письмо Минфина России от 18.03.2025 N 03-13-08/26824)Вопрос: О применении собственником подакцизного товара, полученного от переработчика давальческого сырья, вычета суммы акциза, предъявленной переработчиком.
(Письмо Минфина России от 18.03.2025 N 03-13-08/26824)Вопрос: О применении собственником подакцизного товара, полученного от переработчика давальческого сырья, вычета суммы акциза, предъявленной переработчиком.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Сумма акциза, подлежащая уплате налогоплательщиком, осуществляющим операции, признаваемые объектом налогообложения, определяется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 200 НК РФ, сумма акциза. Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает сумму акциза, исчисленную по реализованным подакцизным товарам, налогоплательщик в этом налоговом периоде акциз не уплачивает. Сумма превышения налоговых вычетов над суммой акциза, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, подлежит зачету в счет текущих и (или) предстоящих в следующем налоговом периоде платежей по акцизу.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Сумма акциза, подлежащая уплате налогоплательщиком, осуществляющим операции, признаваемые объектом налогообложения, определяется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 200 НК РФ, сумма акциза. Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает сумму акциза, исчисленную по реализованным подакцизным товарам, налогоплательщик в этом налоговом периоде акциз не уплачивает. Сумма превышения налоговых вычетов над суммой акциза, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, подлежит зачету в счет текущих и (или) предстоящих в следующем налоговом периоде платежей по акцизу.