Вычеты по НДФЛ на детей нарастающим итогом
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты по НДФЛ на детей нарастающим итогом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.05.2024 N 03-04-05/40800 "О суммировании доходов, полученных из разных источников, для вычета по НДФЛ на ребенка"
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Налоговый вычет по НДФЛ на детей причитается физическому лицу - налоговому резиденту РФ, облагаемый доход которого по основной налоговой базе не превысил 350 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (п. 3 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ). В то же время к основной налоговой базе относятся не только доходы от работы по найму, но и другие поступления, не поименованные в подп. 1 - 8.2 п. 2.1 ст. 210 Налогового кодекса РФ. Это, к примеру, доход резидента от предоставления собственного имущества в аренду или напрокат (подп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.11.2021 N 03-04-05/91445).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Налоговый вычет по НДФЛ на детей причитается физическому лицу - налоговому резиденту РФ, облагаемый доход которого по основной налоговой базе не превысил 350 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (п. 3 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ). В то же время к основной налоговой базе относятся не только доходы от работы по найму, но и другие поступления, не поименованные в подп. 1 - 8.2 п. 2.1 ст. 210 Налогового кодекса РФ. Это, к примеру, доход резидента от предоставления собственного имущества в аренду или напрокат (подп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.11.2021 N 03-04-05/91445).
Вопрос: Работник не отчитался за командировку, и работодатель принял решение простить подотчетную сумму. Должен ли работодатель в 2025 г. предоставить стандартный вычет на детей с этой суммы, если заявление о предоставлении стандартных вычетов работник в 2025 г. не представлял?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В случае принятия решения работодателем простить выданную работнику подотчетную сумму на командировку, за которую работник не отчитался, работодатель должен предоставить работнику стандартный вычет по НДФЛ на детей при наличии у него информации о детях работника и если доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 450 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В случае принятия решения работодателем простить выданную работнику подотчетную сумму на командировку, за которую работник не отчитался, работодатель должен предоставить работнику стандартный вычет по НДФЛ на детей при наличии у него информации о детях работника и если доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 450 000 руб.
Нормативные акты
показать больше документовИнтервью: Кто, когда и как должен определять НДФЛ-базу по РК
("Главная книга", 2025, N 6)- Но в таком случае будут возникать ситуации, когда организациям придется в течение года то предоставлять вычеты с РК, то нет. И в результате у работника будет происходить перераспределение вычетов между зарплатой и РК. Ведь в силу прямого требования НК применять вычет к базе РК можно только после того, как исчерпана основная база. Например, в феврале из-за нехватки зарплаты на детский вычет была уменьшена база РК. А зарплаты за январь - март уже хватает для предоставления вычетов за 3 месяца (январь, февраль, март). Значит, надо предоставить всю сумму вычетов с основной базы. А с полной суммы РК (с января по март) надо исчислить НДФЛ нарастающим итогом уже без предоставления вычетов, вычесть из нее ранее удержанный налог и доплатить разницу. Подскажите, именно такой механизм заложен теперь в предоставлении детских вычетов?
("Главная книга", 2025, N 6)- Но в таком случае будут возникать ситуации, когда организациям придется в течение года то предоставлять вычеты с РК, то нет. И в результате у работника будет происходить перераспределение вычетов между зарплатой и РК. Ведь в силу прямого требования НК применять вычет к базе РК можно только после того, как исчерпана основная база. Например, в феврале из-за нехватки зарплаты на детский вычет была уменьшена база РК. А зарплаты за январь - март уже хватает для предоставления вычетов за 3 месяца (январь, февраль, март). Значит, надо предоставить всю сумму вычетов с основной базы. А с полной суммы РК (с января по март) надо исчислить НДФЛ нарастающим итогом уже без предоставления вычетов, вычесть из нее ранее удержанный налог и доплатить разницу. Подскажите, именно такой механизм заложен теперь в предоставлении детских вычетов?
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание алиментов на содержание одного несовершеннолетнего ребенка из заработной платы работника на примере одного месяца?..
(Консультация эксперта, 2025)Однако позиция о праве на получение налогового вычета на ребенка работником-родителем, уплачивающим алименты, не является единственной. Дополнительно о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка родителю, уплачивающему алименты, см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам и Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Однако позиция о праве на получение налогового вычета на ребенка работником-родителем, уплачивающим алименты, не является единственной. Дополнительно о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка родителю, уплачивающему алименты, см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам и Готовое решение.
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2025)С 9 июля работник является налоговым резидентом РФ, и его статус в текущем налоговом периоде больше не может измениться. У работника есть ребенок, поэтому он заявил стандартный вычет в размере 1 400 руб. в месяц.
(КонсультантПлюс, 2025)С 9 июля работник является налоговым резидентом РФ, и его статус в текущем налоговом периоде больше не может измениться. У работника есть ребенок, поэтому он заявил стандартный вычет в размере 1 400 руб. в месяц.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату отпускных за период основного отпуска работнице, если непосредственно перед отпуском она в течение года трудилась на условиях неполного рабочего времени и получала ежемесячное пособие по уходу за ребенком?..
(Консультация эксперта, 2025)В частности, работнице может быть предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка за каждый месяц налогового периода (календарного года) в размере 1 400 руб. (ст. 216, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Указанный вычет предоставляется без заявления работницы, если у работодателя есть сведения о ее детях. Если вычет предоставляется впервые, работница может представить документы, подтверждающие право на него. Вычет действует до месяца, в котором исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода доход работницы (за исключением доходов от долевого участия, полученных в виде дивидендов), в отношении которого применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ, превысил 450 000 руб. (абз. 13, 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В частности, работнице может быть предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка за каждый месяц налогового периода (календарного года) в размере 1 400 руб. (ст. 216, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Указанный вычет предоставляется без заявления работницы, если у работодателя есть сведения о ее детях. Если вычет предоставляется впервые, работница может представить документы, подтверждающие право на него. Вычет действует до месяца, в котором исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода доход работницы (за исключением доходов от долевого участия, полученных в виде дивидендов), в отношении которого применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ, превысил 450 000 руб. (абз. 13, 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.08.2025 N 03-04-05/79271 <Детский вычет за "бездоходные" месяцы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Еще одно важное изменение, о котором нужно помнить. С 1 января 2025 года сотрудникам не нужно подавать заявление на предоставление детского вычета по НДФЛ. Достаточно передать работодателю копию свидетельства о рождении ребенка либо иного документа о ребенке.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Еще одно важное изменение, о котором нужно помнить. С 1 января 2025 года сотрудникам не нужно подавать заявление на предоставление детского вычета по НДФЛ. Достаточно передать работодателю копию свидетельства о рождении ребенка либо иного документа о ребенке.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Налог на доходы физических лиц удерживается в соответствии с гл. 23 НК РФ. В зависимости от вида доходов, получаемых работниками, при расчете налога применяются следующие ставки: 13% - в отношении доходов, получаемых в форме заработной платы; 13% с доходов до 5 млн руб. в год и 15% - с доходов свыше 5 млн руб. в год - в отношении доходов от долевого участия в деятельности организации работников-резидентов. Нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30%. Сумма на доходы физических лиц исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца с зачетом налога, начисленного за предыдущие месяцы. При расчете налога на доходы физического лица из налоговой базы исключаются стандартные вычеты за каждый месяц налогового периода. Наиболее распространенным является вычет на работника и каждого ребенка. Размеры вычетов и величина дохода, к которому они применяются, устанавливаются законодательством.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Налог на доходы физических лиц удерживается в соответствии с гл. 23 НК РФ. В зависимости от вида доходов, получаемых работниками, при расчете налога применяются следующие ставки: 13% - в отношении доходов, получаемых в форме заработной платы; 13% с доходов до 5 млн руб. в год и 15% - с доходов свыше 5 млн руб. в год - в отношении доходов от долевого участия в деятельности организации работников-резидентов. Нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30%. Сумма на доходы физических лиц исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца с зачетом налога, начисленного за предыдущие месяцы. При расчете налога на доходы физического лица из налоговой базы исключаются стандартные вычеты за каждый месяц налогового периода. Наиболее распространенным является вычет на работника и каждого ребенка. Размеры вычетов и величина дохода, к которому они применяются, устанавливаются законодательством.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Она имеет право на получение стандартных вычетов на двоих детей: по 1 400 руб. на каждого ребенка.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Она имеет право на получение стандартных вычетов на двоих детей: по 1 400 руб. на каждого ребенка.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату заработной платы работнице, работающей на условиях неполного рабочего времени (на примере одного месяца)?..
(Консультация эксперта, 2025)В частности, работнице может быть предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка за каждый месяц налогового периода (календарного года) в размере 1 400 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218, ст. 216 НК РФ). Указанный вычет предоставляется в беззаявительном порядке, если у организации есть сведения о ребенке (детях) работника. Работник, который впервые получает налоговый вычет, может представить организации документы, подтверждающие право на него. Вычет действует до месяца, в котором доход работницы, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ), превысил 450 000 руб. (абз. 13, 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В частности, работнице может быть предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка за каждый месяц налогового периода (календарного года) в размере 1 400 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218, ст. 216 НК РФ). Указанный вычет предоставляется в беззаявительном порядке, если у организации есть сведения о ребенке (детях) работника. Работник, который впервые получает налоговый вычет, может представить организации документы, подтверждающие право на него. Вычет действует до месяца, в котором доход работницы, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ), превысил 450 000 руб. (абз. 13, 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Также работнику предоставлен стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц.
(КонсультантПлюс, 2025)Также работнику предоставлен стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц.
Вопрос: Нужно ли в 2025 г. при подсчете предельного дохода в 450 000 руб. для предоставления стандартного вычета по НДФЛ на детей учитывать выплату аванса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли в 2025 г. при подсчете предельного дохода в 450 000 руб. для предоставления стандартного вычета по НДФЛ на детей учитывать выплату аванса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли в 2025 г. при подсчете предельного дохода в 450 000 руб. для предоставления стандартного вычета по НДФЛ на детей учитывать выплату аванса?