Выдача банковской гарантии НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Выдача банковской гарантии НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Вправе ли филиал банка выдать банковскую гарантию для возмещения НДС в заявительном порядке?
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)К операциям по предоставлению гарантий по кредитам относится выдача банками поручительств, банковских гарантий, связанных с принятием на себя обязательств перед кредиторами клиента банка. Освобождение от НДС распространяется на все суммы расчетов по данным операциям, включая суммы получаемого вознаграждения;
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)К операциям по предоставлению гарантий по кредитам относится выдача банками поручительств, банковских гарантий, связанных с принятием на себя обязательств перед кредиторами клиента банка. Освобождение от НДС распространяется на все суммы расчетов по данным операциям, включая суммы получаемого вознаграждения;
Готовое решение: Обеспечение уплаты налога банковской гарантией
(КонсультантПлюс, 2025)В следующих случаях к банковской гарантии предъявляются специальные требования:
(КонсультантПлюс, 2025)В следующих случаях к банковской гарантии предъявляются специальные требования:
Готовое решение: Какие банковские услуги облагаются НДС, а какие нет
(КонсультантПлюс, 2025)- выдача банковских гарантий;
(КонсультантПлюс, 2025)- выдача банковских гарантий;
Готовое решение: Возмещение НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Для возмещения экспортного НДС в заявительном порядке по общему правилу необходимо, чтобы обязанность по уплате налогоплательщиком налога была обеспечена поручительством или банковской гарантией (банковскими гарантиями). Налогоплательщику для такого возмещения нужно не позднее пяти рабочих дней со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлено право на возмещение, представить в инспекцию в электронной форме по ТКС заявление о применении заявительного порядка возмещения налога (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для возмещения экспортного НДС в заявительном порядке по общему правилу необходимо, чтобы обязанность по уплате налогоплательщиком налога была обеспечена поручительством или банковской гарантией (банковскими гарантиями). Налогоплательщику для такого возмещения нужно не позднее пяти рабочих дней со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлено право на возмещение, представить в инспекцию в электронной форме по ТКС заявление о применении заявительного порядка возмещения налога (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 176.1 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (принципала) выплату вознаграждения гаранту (банку) за предоставление независимой (банковской) гарантии, необходимой для обеспечения исполнения обязательств по договору займа, привлеченного для приобретения объекта основных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)Налог на добавленную стоимость (НДС)
(Консультация эксперта, 2025)Налог на добавленную стоимость (НДС)
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке до 31 марта 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)генеральную лицензию банка на осуществление банковских операций. Если гарантию выдал филиал банка, вам могут направить поручение о представлении копии положения филиала банка, позволяющего ему выдавать банковские гарантии.
(КонсультантПлюс, 2024)генеральную лицензию банка на осуществление банковских операций. Если гарантию выдал филиал банка, вам могут направить поручение о представлении копии положения филиала банка, позволяющего ему выдавать банковские гарантии.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)За выполнение поручений принципала агенту выплачивается агентское вознаграждение в размере фиксированного процента от суммы банковской комиссии, уплаченной агентом за выдачу каждой банковской гарантии/контргарантии, подлежащее обложению НДС по ставке 20%.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)За выполнение поручений принципала агенту выплачивается агентское вознаграждение в размере фиксированного процента от суммы банковской комиссии, уплаченной агентом за выдачу каждой банковской гарантии/контргарантии, подлежащее обложению НДС по ставке 20%.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (принципала) приобретение товара и выплату вознаграждения гаранту (банку) за предоставление независимой (банковской) гарантии в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору поставки товара, а также возмещение банку суммы гарантии, уплаченной им поставщику (бенефициару) в связи с невыполнением принципалом обязательств по оплате товара в установленный договором поставки срок?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку порядок расчетов за приобретенный товар и факт его оплаты не являются необходимыми условиями для принятия НДС к вычету, при перечислении поставщику (бенефициару) гарантом суммы гарантии, а также при возмещении организацией этой суммы налоговых последствий по НДС не возникает.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку порядок расчетов за приобретенный товар и факт его оплаты не являются необходимыми условиями для принятия НДС к вычету, при перечислении поставщику (бенефициару) гарантом суммы гарантии, а также при возмещении организацией этой суммы налоговых последствий по НДС не возникает.
Статья: Возмещение НДС в заявительном порядке: правила-2023
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Не позднее трех дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о возвращенных налогоплательщиком суммах налоговый орган (для соответствующих случаев) обязан уведомить банк, выдавший банковскую гарантию, об освобождении от обязательств по ней, а также (при наличии письменного обращения налогоплательщика) вернуть налогоплательщику банковскую гарантию в срок не позднее трех дней со дня получения такого обращения.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Не позднее трех дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о возвращенных налогоплательщиком суммах налоговый орган (для соответствующих случаев) обязан уведомить банк, выдавший банковскую гарантию, об освобождении от обязательств по ней, а также (при наличии письменного обращения налогоплательщика) вернуть налогоплательщику банковскую гарантию в срок не позднее трех дней со дня получения такого обращения.
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 3 "Реквизиты банковской гарантии (гарантий) либо договора (договоров) поручительства" укажите (п. п. 32 - 35 Порядка заполнения и представления заявления):
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 3 "Реквизиты банковской гарантии (гарантий) либо договора (договоров) поручительства" укажите (п. п. 32 - 35 Порядка заполнения и представления заявления):
Вопрос: Об НДС в отношении затрат на страхование и банковские гарантии в рамках госконтракта, предметом которого является реализация конструктивных решений (элементов) и комплексов (видов) работ.
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-07-11/9483)При подготовке разъяснения требуется учесть, что применение к АО положений пп. 3.2 и 7 п. 3 ст. 149 НК РФ является неправомерным, так как Подрядчик, выполняя условия Контракта, не осуществляет операций по выдаче банковский гарантий, не оказывает услуги по страхованию и не является банковской или страховой организацией. Указанные нормы права не имеют отношения к вопросу начисления или неначисления НДС на сумму затрат подрядчика по Контракту.
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-07-11/9483)При подготовке разъяснения требуется учесть, что применение к АО положений пп. 3.2 и 7 п. 3 ст. 149 НК РФ является неправомерным, так как Подрядчик, выполняя условия Контракта, не осуществляет операций по выдаче банковский гарантий, не оказывает услуги по страхованию и не является банковской или страховой организацией. Указанные нормы права не имеют отношения к вопросу начисления или неначисления НДС на сумму затрат подрядчика по Контракту.