Выдача наличных денежных средств иностранным гражданам
Подборка наиболее важных документов по запросу Выдача наличных денежных средств иностранным гражданам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 4.4 "Назначение административных наказаний за совершение нескольких административных правонарушений" КоАП РФ"Исходя из указанных апелляционных производств, обществом совершено 4 самостоятельных правонарушений - фактов выплаты заработной платы работнику - иностранному гражданину путем выдачи наличных денежных средств в виде банкнот и монет Банка России из кассы организации, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, ответственность за которые предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, следовательно, в силу части 1 статьи 4.4 КоАП РФ административное наказание должно быть назначено за каждое такое правонарушение."
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за длящееся правонарушение
(КонсультантПлюс, 2024)...В рассматриваемом деле правонарушение не имеет длящегося характера и считается оконченным 26 сентября 2019 г., когда иностранному гражданину была выдана заработная плата наличными денежными средствами.
(КонсультантПлюс, 2024)...В рассматриваемом деле правонарушение не имеет длящегося характера и считается оконченным 26 сентября 2019 г., когда иностранному гражданину была выдана заработная плата наличными денежными средствами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Подотчетное лицо - иностранный сотрудник
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Может ли организация, не нарушая валютное законодательство, выдавать наличные денежные средства (рубли) под отчет иностранному сотруднику (гражданину Таджикистана)? Если этот сотрудник не отчитается за полученные под отчет денежные средства (не представит авансовый отчет), не возникнет ли ситуация, что налоговый орган посчитает указанные суммы доходом физлица?
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Может ли организация, не нарушая валютное законодательство, выдавать наличные денежные средства (рубли) под отчет иностранному сотруднику (гражданину Таджикистана)? Если этот сотрудник не отчитается за полученные под отчет денежные средства (не представит авансовый отчет), не возникнет ли ситуация, что налоговый орган посчитает указанные суммы доходом физлица?
Статья: Комментарий к Постановлению АС ЗСО от 13.01.2022 по делу N А45-15459/2021
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 2)В мае 2021 года налоговая инспекция провела проверку соблюдения обществом валютного законодательства, в ходе которой выявлены факты выплаты заработной платы иностранным гражданам (работникам) наличными денежными средствами в общей сумме почти 8 млн руб., о чем свидетельствовали платежные ведомости за период с 29.05.2019 по 21.12.2019. (Проверка осуществлена спустя два года с момента выдачи зарплаты "наличкой".)
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 2)В мае 2021 года налоговая инспекция провела проверку соблюдения обществом валютного законодательства, в ходе которой выявлены факты выплаты заработной платы иностранным гражданам (работникам) наличными денежными средствами в общей сумме почти 8 млн руб., о чем свидетельствовали платежные ведомости за период с 29.05.2019 по 21.12.2019. (Проверка осуществлена спустя два года с момента выдачи зарплаты "наличкой".)
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.08.2024 N 260-ФЗ
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации""Кредитной организации запрещаются открытие банковских счетов и осуществление иных банковских операций с участием иностранных граждан и лиц без гражданства, сведения о которых включены в реестр контролируемых лиц, предусмотренный законодательством о правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации, за исключением переводов денежных средств в целях уплаты обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации, а также переводов денежных средств на счета таких иностранных граждан и лиц без гражданства и выдачи наличных денежных средств в сумме не более 30 тысяч рублей в месяц.";
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации""Кредитной организации запрещаются открытие банковских счетов и осуществление иных банковских операций с участием иностранных граждан и лиц без гражданства, сведения о которых включены в реестр контролируемых лиц, предусмотренный законодательством о правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации, за исключением переводов денежных средств в целях уплаты обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации, а также переводов денежных средств на счета таких иностранных граждан и лиц без гражданства и выдачи наличных денежных средств в сумме не более 30 тысяч рублей в месяц.";
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 23.07.2019 N 124
(ред. от 14.02.2023)
"О таможенном декларировании товаров для личного пользования"
(вместе с "Порядком заполнения пассажирской таможенной декларации и совершения таможенных операций, связанных с изменением (дополнением) сведений, заявленных в пассажирской таможенной декларации")номер и дата выдачи документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) на территории государства-члена, в случае, если декларантом является лицо, не являющееся лицом государства-члена;
(ред. от 14.02.2023)
"О таможенном декларировании товаров для личного пользования"
(вместе с "Порядком заполнения пассажирской таможенной декларации и совершения таможенных операций, связанных с изменением (дополнением) сведений, заявленных в пассажирской таможенной декларации")номер и дата выдачи документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) на территории государства-члена, в случае, если декларантом является лицо, не являющееся лицом государства-члена;