Выдача займа наличными учредителю
Подборка наиболее важных документов по запросу Выдача займа наличными учредителю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.10.2023 N 16АП-3111/2023 по делу N А63-10291/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа, начислении страховых взносов, налога на доходы физических лиц, соответствующих пеней, прекращении производства по делу о начислении части страховых взносов, пеней и штрафных санкций в связи с отказом истца от заявленных требований.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части производство по делу прекращено.Кроме этого, по состоянию на 31.12.2019, 31.12.2020 в бухгалтерском балансе Общества не отражено наличие дебиторской задолженности в той или иной форме, образованной в результате предоставления займов в отношении Анисимовой Г.В. и Смелянец О.П. Также показатели бухгалтерского баланса Общества за 2019 год не подтверждают принятие Обществом от руководителя и главного бухгалтера наличных денег в 2017 году 22592713р, в 2018 году 23178907р, в 2019 году 34959500р, так как остаток денежных средств и денежных эквивалентов по состоянию на 31.12.2017 составил 4997000р, 31.12.2018 - 3509000р, 31.12.2019 - 9160000р соответственно, при этом доказательств того, что полученные Анисимовым Г.В. и Смелянец О.П. наличные деньги были использованы Обществом для целей отличных от выдачи займов его учредителям, материалы дела не содержат.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа, начислении страховых взносов, налога на доходы физических лиц, соответствующих пеней, прекращении производства по делу о начислении части страховых взносов, пеней и штрафных санкций в связи с отказом истца от заявленных требований.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части производство по делу прекращено.Кроме этого, по состоянию на 31.12.2019, 31.12.2020 в бухгалтерском балансе Общества не отражено наличие дебиторской задолженности в той или иной форме, образованной в результате предоставления займов в отношении Анисимовой Г.В. и Смелянец О.П. Также показатели бухгалтерского баланса Общества за 2019 год не подтверждают принятие Обществом от руководителя и главного бухгалтера наличных денег в 2017 году 22592713р, в 2018 году 23178907р, в 2019 году 34959500р, так как остаток денежных средств и денежных эквивалентов по состоянию на 31.12.2017 составил 4997000р, 31.12.2018 - 3509000р, 31.12.2019 - 9160000р соответственно, при этом доказательств того, что полученные Анисимовым Г.В. и Смелянец О.П. наличные деньги были использованы Обществом для целей отличных от выдачи займов его учредителям, материалы дела не содержат.
Апелляционное определение Московского городского суда от 02.09.2024 по делу N 33-36702/2024 (УИД 77RS0014-02-2023-006262-48)
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании неустойки по договору займа.
Обстоятельства: Истец указал, что в установленный договором срок денежные средства не возвращены.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Приняв во внимание, что из представленной выписки банка от 2021 года (надлежащим образом не заверена) не следует перечисление денежных средств в адрес заемщика, из выписки следует факт возврата займа на расчетный счет ООО "СпецТехПарк", при этом, в выписке банка назначение платежа указано "оплата по договору займа", суд полагал, что сделать вывод о том, что данная выписка имеет отношение к "договору займа с учредителем N 1" не представляется возможным, а доказательств, подтверждающих передачу наличных денежных средств по договору займа (первичный бухгалтерский документ о принятии наличных денежных средств в кассу предприятия - фискальный чек ККМ или приходный кассовый ордер, первичный бухгалтерский документ о выдаче денежных средств из кассы лицу для последующего внесения на расчетный счет (расходный кассовый ордер), как документ, подтверждающий факт передачи средств из кассы для определенных целей, кассовые квитанции) не представлено.
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании неустойки по договору займа.
Обстоятельства: Истец указал, что в установленный договором срок денежные средства не возвращены.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Приняв во внимание, что из представленной выписки банка от 2021 года (надлежащим образом не заверена) не следует перечисление денежных средств в адрес заемщика, из выписки следует факт возврата займа на расчетный счет ООО "СпецТехПарк", при этом, в выписке банка назначение платежа указано "оплата по договору займа", суд полагал, что сделать вывод о том, что данная выписка имеет отношение к "договору займа с учредителем N 1" не представляется возможным, а доказательств, подтверждающих передачу наличных денежных средств по договору займа (первичный бухгалтерский документ о принятии наличных денежных средств в кассу предприятия - фискальный чек ККМ или приходный кассовый ордер, первичный бухгалтерский документ о выдаче денежных средств из кассы лицу для последующего внесения на расчетный счет (расходный кассовый ордер), как документ, подтверждающий факт передачи средств из кассы для определенных целей, кассовые квитанции) не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Карты. Деньги. Подотчет
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)Если же учредитель остается только в статусе собственника, то он не вправе получать деньги под отчет. Статус учредителя не делает его штатным либо внештатным сотрудником компании. Деньги, выданные под отчет учредителю, у которого нет договора с организацией, могут расцениваться как предоставление займа. Такое возможно. Но тогда нужно оформить с учредителем договор займа. При этом нужно помнить, что запрещено расходование наличной выручки для выдачи займов. Если учредитель потратит полученные средства на нужды организации, подотчетными они все равно считаться не будут. Если учредитель что-то приобретет для компании, бухгалтерии придется оформлять договор купли-продажи, чтобы получить от учредителя приобретенные им активы.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)Если же учредитель остается только в статусе собственника, то он не вправе получать деньги под отчет. Статус учредителя не делает его штатным либо внештатным сотрудником компании. Деньги, выданные под отчет учредителю, у которого нет договора с организацией, могут расцениваться как предоставление займа. Такое возможно. Но тогда нужно оформить с учредителем договор займа. При этом нужно помнить, что запрещено расходование наличной выручки для выдачи займов. Если учредитель потратит полученные средства на нужды организации, подотчетными они все равно считаться не будут. Если учредитель что-то приобретет для компании, бухгалтерии придется оформлять договор купли-продажи, чтобы получить от учредителя приобретенные им активы.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заимодавца (организации) предоставление учредителю (физическому лицу) краткосрочного беспроцентного займа и его последующий возврат?..
(Консультация эксперта, 2024)Прием наличных денег от физического лица в погашение выданного ему займа оформляется приходным кассовым ордером. В подтверждение приема наличных денег учредителю выдается квитанция к приходному кассовому ордеру. При его оформлении в электронном виде квитанция может направляться учредителю по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
(Консультация эксперта, 2024)Прием наличных денег от физического лица в погашение выданного ему займа оформляется приходным кассовым ордером. В подтверждение приема наличных денег учредителю выдается квитанция к приходному кассовому ордеру. При его оформлении в электронном виде квитанция может направляться учредителю по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").